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備用金可以分為定額備用金和非定額備用金兩種,。 （1）定額備用金是指單位經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員用作零星開支、零星采購,、售貨找零或差旅費等,，實際需要核定一個現(xiàn)金數(shù)額，并保證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額,。實行定額備用金制度,，使用定額備用金的部門或工作人員應(yīng)該按核定的定額填寫借款憑證,，一次性領(lǐng)出全部定額，使用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報銷,，出納人員將報銷金額補充原定額,，從而保證該部門或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額。只有等到期終,、撤銷定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時才全部交回備用金,。 領(lǐng)出備用金時： 借：其他應(yīng)收款 貸：庫存現(xiàn)金 報銷時： 借：管理費用 貸：庫存現(xiàn)金 出納員將報銷金額補充原定額，從而保證該部門或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額,。 只有等到撤銷定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時才全部交回備用金,，此時做分錄 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 （2）非定額備用金是指單位對非經(jīng)常使用的備用金的內(nèi)部各部門或工作人員，根據(jù)每次業(yè)務(wù)所需備用金的數(shù)額填制借款憑證,，向出納人員預借現(xiàn)金,，使用后憑發(fā)票等原始憑證一次性到財務(wù)部門報銷，多退少補,，一次結(jié)清,，下次再用時重新辦理借款手續(xù)。兩者的性質(zhì),、用途,、手續(xù)等都不相同。 借款時： 借：其他應(yīng)收款 貸：庫存現(xiàn)金 報銷時： 借：管理費用等 貸：其他應(yīng)收款 差額計入庫存現(xiàn)金,。 |
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