貨幣資金

貨幣現(xiàn)金

貨幣現(xiàn)金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資產(chǎn),，是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。包括：

l       庫(kù)存現(xiàn)金

l       銀行存款

l       其他資金

貨幣資金的管理

l       建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制

l       建立貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度

l       加強(qiáng)相關(guān)票據(jù)和印章管理

庫(kù)存現(xiàn)金的管理和核算

庫(kù)存現(xiàn)金的管理

現(xiàn)金的使用范圍

允許企業(yè)使用現(xiàn)金的范圍有以下幾個(gè)方面：

l         職工工資,，精貼

l         個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

l         國(guó)家頒發(fā)給個(gè)人的科技,，文藝，體育等各個(gè)獎(jiǎng)金

l         個(gè)人的勞保,，福利費(fèi)用

l         向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品,，廢舊物資的價(jià)款

l         出差人員的差旅費(fèi)

l         結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出

其余的支付需要通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算

庫(kù)存現(xiàn)金的限額管理

庫(kù)存現(xiàn)金限額是指企業(yè)內(nèi)部持有現(xiàn)金的最高額度。一般是由開(kāi)戶行根據(jù)企業(yè)3-5天日常零星開(kāi)支所需要的現(xiàn)金進(jìn)行設(shè)定,。

現(xiàn)金日常收支的管理

l         收入的現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行,，不能坐支現(xiàn)金。

l         不得私設(shè)“小金庫(kù)”,，賬外賬

l         所有的現(xiàn)金收入應(yīng)給與收據(jù),，銷售給與發(fā)票

l         錢(qián)賬分管

l         認(rèn)真進(jìn)行現(xiàn)金核算，做到日清日結(jié),，賬款符合,。

l         實(shí)施經(jīng)常性的檢查，稽核制度。

現(xiàn)金的核算

l         現(xiàn)金收入的總分類核算

    企業(yè)每筆現(xiàn)金的收支,，均應(yīng)由會(huì)計(jì)人員編制收,，付款憑證，并據(jù)以進(jìn)行總分類核算

l         現(xiàn)金收付的明細(xì)賬分類核算

為了正確,，及時(shí),，連續(xù)和系統(tǒng)的反應(yīng)現(xiàn)金收支情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行序時(shí)核算,，由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收付憑證及所付的原始憑證,，采用逐日逐筆序時(shí)登記的方法進(jìn)行核算,。

備用金核算

備用金是指付給單位內(nèi)部各職能部門(mén)或者工作人員用于零星開(kāi)支,，零星采購(gòu)，信貸找零或差旅費(fèi)用的款項(xiàng),，其核算由以下兩種方法

l         定額備用金制

   定額備用金制度適用于經(jīng)常需要使用備用金的單位和個(gè)人,，具體辦理程序如下：

   1 需要使用定額備用金的部門(mén)或者工作人員按照核定的定額填寫(xiě)借款憑證，一次性領(lǐng)出全部定額,。

   2 使用后發(fā)票等有關(guān)憑證報(bào)銷,，出納人員將報(bào)銷金額補(bǔ)充補(bǔ)充原定額，從而保證該部門(mén)工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額,。

   3 只有等到期終,，撤銷定額備用金或者條換經(jīng)辦人時(shí)才全部交會(huì)備用金。

l         一次報(bào)銷制

   一次報(bào)銷制度適用于零食需要使用備用金的單位和個(gè)人,，具體辦理程序以下幾個(gè)方面,。

   1需要使用備用金的內(nèi)部各個(gè)部門(mén)或工作人員，根據(jù)每次業(yè)務(wù)需要的備用金的數(shù)額添置借款憑證,，向出納人員預(yù)借現(xiàn)金,。

   2 使用后憑發(fā)票等原始憑證一次性到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷，多退少補(bǔ),，一次結(jié)清

   3 下次再用時(shí)重新辦理借款手續(xù),。

庫(kù)存現(xiàn)金的清查

清查方法一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)方法，對(duì)于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制成現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單,，將現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì),。

庫(kù)存現(xiàn)金清查結(jié)果處理

l         屬于記賬差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正

l         庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)短缺

   1發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺

   借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

   貸：庫(kù)存現(xiàn)金

   2 批準(zhǔn)后對(duì)現(xiàn)金短缺處理

   借： 其他應(yīng)收賬款——應(yīng)有責(zé)任人賠償

                    ——應(yīng)有保險(xiǎn)公司賠償

        管理費(fèi)用——無(wú)法查明原因

   貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

l         單位現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)溢余

   1 發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余

   借：庫(kù)存現(xiàn)金

   貸：待處理資產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

   2 批準(zhǔn)后對(duì)現(xiàn)金溢余的處理

   借：地處理資產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

   貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位

       營(yíng)業(yè)收入——無(wú)法查明原因