1,、原始憑證的基本要求 1）原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱,；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人的姓名,；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章,；接受憑證單位的名稱；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,、數(shù)量,、單位和金額。 2）從外單位取得的原始憑證,，必須符合國(guó)家票證管理辦法,，并蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證,，必須有填制人員的簽名或者蓋章,。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員的簽名或蓋章。 3）凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,，大寫與小寫必須相符,。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有入庫(kù)單或驗(yàn)收證明,；支付款項(xiàng)的原始憑證,，必須有收款單位的收款證明。 4）一式幾聯(lián)的原始憑證,，應(yīng)注明各聯(lián)的用途,，并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫,。 5）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門,、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣,；如果批準(zhǔn)文件涉及兩項(xiàng)報(bào)帳內(nèi)容,，可將原件附其中一份報(bào)帳單據(jù)，另一份注明原件在“××報(bào)帳中”字樣,。 2,、原始憑證粘貼的具體規(guī)定： 1）在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)帳憑證按小票在下，大票在上的要求,，從右至左呈階梯狀依次粘貼,；若票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向）,；若票據(jù)較多,，可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。 2）將已填寫完畢的正式報(bào)銷單粘貼在已貼好的原始報(bào)銷憑證的空白報(bào)銷單上（將左面對(duì)齊粘貼）,。 第二條 如果需報(bào)銷的原始單據(jù)遺失,，除飛機(jī)票、火車票,、船票,、長(zhǎng)途汽車票，在理由充分的情況下,，按票價(jià)的50%報(bào)銷外,，其他票據(jù)遺失一律不予報(bào)銷；特殊情況,，必須報(bào)請(qǐng)茶館財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),；已由銀行付款，需進(jìn)行報(bào)帳核銷的原始單據(jù)遺失,，須憑加蓋對(duì)方發(fā)票章（或財(cái)務(wù)章）的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字的專題說(shuō)明進(jìn)行核銷,，同時(shí)對(duì)經(jīng)辦人予以100元的處罰。 第三條 對(duì)不真實(shí),、不合規(guī)定的原始憑證不予報(bào)帳,；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,，并要求按規(guī)定更正,、補(bǔ)充；原始憑證有錯(cuò)誤的,，應(yīng)要求出具單位或填報(bào)人重開(kāi)或更正（金額只可改小,，不可改大）,，更正處加蓋單位印章或簽章。 第四條 嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳期限規(guī)定,，及時(shí)進(jìn)行報(bào)帳,。 1、差旅費(fèi)借支必須在返回茶館五天內(nèi)報(bào)帳,，其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清,。 2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票,，經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳手續(xù),；直接由茶館匯往各往來(lái)單位的款項(xiàng)，記入經(jīng)辦人員往來(lái)帳,，經(jīng)辦人員必須在付款后（或貨到,，或工程完工后）一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳手續(xù)（合同上有規(guī)定的除外）。 3,、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部門結(jié)清財(cái)務(wù)手續(xù)的，按起點(diǎn)30元,，每超期一天按兩元的標(biāo)準(zhǔn)遞增予以罰款,。 4、費(fèi)用單據(jù)超過(guò)二個(gè)月的,，不予報(bào)帳,。 第五條 嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批規(guī)定，所有開(kāi)支必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意,，茶館總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理,。絲寶集團(tuán) 第六條 各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，以現(xiàn)金方式支付的,，必須填寫茶館（或書榭茗?。┵M(fèi)用報(bào)銷單； 第七條 已取得結(jié)算憑據(jù)的報(bào)帳業(yè)務(wù),，必須填寫報(bào)銷單,；書榭茗邸未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單,，待貨到（或工程完工）后由經(jīng)辦人取得發(fā)票,，辦理入庫(kù)驗(yàn)收（或工程驗(yàn)收）手續(xù)，填寫報(bào)銷單辦理報(bào)帳手續(xù),。 第二章 資金支付的審批規(guī)定及流程 第八條 報(bào)帳審批規(guī)定 1,、各部門員工的日常費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人控制審核,，報(bào)茶館總經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,，；部門負(fù)責(zé)人的日常費(fèi)用，直接由茶館總經(jīng)理和茶館財(cái)務(wù)經(jīng)理控制審批,。 2,、車輛保養(yǎng)、改裝或維修,，單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以內(nèi)（含3000元）的,，必須以書面形式，報(bào)茶館總經(jīng)理批準(zhǔn),；單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以上的,，必須逐級(jí)上報(bào)，由懂事會(huì)批示,。 3,、 茶館各種辦公、印刷用品,、小車過(guò)橋及汽油費(fèi)用,、電話費(fèi)（含個(gè)人手機(jī)話費(fèi)）等所需資金的支出，由茶館財(cái)務(wù)辦公室管理及審核,，報(bào)茶館總經(jīng)理及茶館財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,。 4、茶館日常經(jīng)營(yíng)所需的水,、電及零星工程設(shè)備維修費(fèi)用,，由大堂經(jīng)理負(fù)責(zé)核實(shí)，報(bào)茶館總經(jīng)理及茶館財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,。 5,、茶館日常購(gòu)置原材料、低值易耗品,、物料用品,、促銷品、宣傳品,、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營(yíng)的物資,，由采購(gòu)部負(fù)責(zé)核實(shí)，報(bào)茶館總經(jīng)理及茶館財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,。 6,、茶館財(cái)務(wù)和茶館所有需支付的資金（除臨時(shí)處置資金外），均通過(guò)茶館總經(jīng)理統(tǒng)籌安排,。 第九條 報(bào)帳審批流程 1,、員工因工發(fā)生的日常費(fèi)用必須按規(guī)定事先報(bào)請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)（部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）,；部門負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制,，杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生,。 2、凡涉及購(gòu)買的物資,，應(yīng)預(yù)先提交申請(qǐng)報(bào)告,，根據(jù)報(bào)帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，由茶館指定的部門負(fù)責(zé)簽定合同（除零星采購(gòu)以外,，所有采購(gòu)業(yè)務(wù)均必須簽定采購(gòu)合同）,、購(gòu)置及報(bào)帳。 3,、各級(jí)審批人出差期間,，對(duì)必須開(kāi)支的款項(xiàng)可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍,、期限,、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩份,，一份由本部門留存,，另一份交財(cái)務(wù)存檔。 第三章 資金的預(yù)算管理 第十條 每年元月10日前,，茶館根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,，提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案，報(bào)懂事會(huì)審批,。 第十一條 各茶館根據(jù)懂事會(huì)批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案，制定各月的資金預(yù)算計(jì)劃,，每月將茶館節(jié)余資金匯公司總部使用,。 第十二條 茶館總經(jīng)理審定各部門申報(bào)的資金需求計(jì)劃，并將總資金預(yù)算計(jì)劃分解到各需求部門,。 第十三條 按照確定的分部門資金需求計(jì)劃,，合理調(diào)度和安排資金的運(yùn)用。 第四章 借支及請(qǐng)款規(guī)定 第十四條 現(xiàn)金借支規(guī)定 1,、凡在茶館員工因工作需要,，需申請(qǐng)臨時(shí)借支的，必須填寫借支單,，注明借支事由,，經(jīng)部門主管核實(shí)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后辦理借支手續(xù),。 2,、差旅費(fèi)借支必須由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)員工出差天數(shù)及日費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核定；其他現(xiàn)金借支一次不得超過(guò)1000元,。 3,、因工作性質(zhì)特殊,，需借支備用金的，由借支人填寫借支單,，注明“備用金”字樣,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)辦理借支手續(xù)。 4,、現(xiàn)金借支,，嚴(yán)格遵循“前帳不清、后帳不借”的原則,。 5,、備用金借支，由財(cái)務(wù)每季度出具各部門備用金借支明細(xì),，交茶館主管負(fù)責(zé)人重新核定,。如有工作或額度調(diào)整，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù),。 第五章 現(xiàn)金的日常管理 第十六條 現(xiàn)金管理制度 1,、實(shí)行備用金管理辦法。備用金（庫(kù)存現(xiàn)金）在核定的限額內(nèi)使用,。茶館備用金的領(lǐng)用包括：出納員,、前臺(tái)收銀員、采購(gòu)員,。原則上出納員庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)3000元,；前臺(tái)收銀員找零用備用金1500元；采購(gòu)員備用金500元,。 2,、除零星開(kāi)支部分從庫(kù)存現(xiàn)金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取,，不得坐支,。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，需報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，核定坐支范圍和限額,。庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行,。 3,、茶館與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除允許現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外,，其余必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。 4,、現(xiàn)金的使用范圍如下： ① 臨時(shí)員工工資（原則上要求由銀行發(fā)放）,； ② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； ③ 茶館處理緊急情況時(shí)的支出； ④ 轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支,； ⑤ 人行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出,。 第十七條 現(xiàn)金收支控制 1,、出納員與會(huì)計(jì)人員必須分工明確,，出納員不得兼辦收入、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)帳簿的登記,、稽核和會(huì)計(jì)檔案保管等工作，會(huì)計(jì)人員不得兼管出納工作,。 2,、出納人員應(yīng)熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無(wú)誤的收,、付款憑證負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務(wù),；負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳；清查庫(kù)存現(xiàn)金,，與帳面,、銀行核對(duì)，做到帳款,、帳帳相符,；負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券,、支票和法人代表,、出納印章（財(cái)務(wù)專用章暫由書榭茗邸財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管）。 3,、嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批制度,。出納員進(jìn)行款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)時(shí)，首先要認(rèn)真審核所依據(jù)的憑證,，既要審核手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準(zhǔn)確,，還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性,。對(duì)于手續(xù)不完備、數(shù)字錯(cuò)誤的憑證,，要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報(bào)銷,；對(duì)于不應(yīng)開(kāi)支的款項(xiàng)，應(yīng)拒絕報(bào)銷,；對(duì)涂改或冒領(lǐng)款的不法行為,，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。出納人員辦理現(xiàn)金收付時(shí),，收付雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清,，并認(rèn)真復(fù)核,，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收,、重付,。 4、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金（含各部門的備用金）,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、主管會(huì)計(jì)要實(shí)施經(jīng)常性地檢查和突擊性抽查，并填制庫(kù)存現(xiàn)金（備用金）核查情況表,，說(shuō)明檢查結(jié)果,。對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款，要及時(shí)查明原因并提出處理意見(jiàn),。 5,、出納人員工作調(diào)離，必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù),。 第七章 銀行存款管理 第十八條 帳戶管理 1,、茶館在銀行開(kāi)立基本帳戶和一般存款帳戶。上述帳戶只供公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金支付,，不準(zhǔn)出租,、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。 2,、不得涂改和偽造結(jié)算憑證,。各種結(jié)算憑證必須按要求填寫齊全，如實(shí)填明來(lái)源或用途,。 3,、帳戶上必須留有足夠的資金保證支付，不得簽發(fā)空頭支票,。 第八章 員工薪金儲(chǔ)蓄卡管理辦法 第二十條 茶館規(guī)定,，所有在職員工薪金統(tǒng)一通過(guò)銀行儲(chǔ)蓄卡（以下簡(jiǎn)稱工資卡）發(fā)放。茶館新員工工資卡的建立,，由人事部提前一個(gè)星期將新員工的詳細(xì)資料（如姓名,、性別、身份證號(hào)碼）報(bào)財(cái)務(wù)到銀行辦理工資卡,。 第二十一條 新員工的工資卡辦好后,，財(cái)務(wù)通知部門員工領(lǐng)取。發(fā)放時(shí)由財(cái)務(wù)和人事部工資管理員共同核實(shí)發(fā)放給員工本人,。 第二十三條 如員工本人不慎將工資卡遺失,，應(yīng)由其本人及時(shí)到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財(cái)務(wù)，同時(shí)由員工本人在銀行辦理新的工資卡,，將新辦的卡號(hào)通知人事部,，以便人事部進(jìn)行新舊卡號(hào)的更換,。如因員工本人遺失又未及時(shí)通知人事部，造成的經(jīng)濟(jì)損失由員工本人承擔(dān),。 第二十四條 本制度自頒布之日起試行,。 |
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