備用金是指企業(yè)報(bào)給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金,。備用金一般會(huì)在部門負(fù)責(zé)人手上,，企業(yè)的備用金一般有出納保管，很多時(shí)候,，也會(huì)有個(gè)人申請備用金的時(shí)候,，這時(shí)備用金會(huì)直接到個(gè)人賬戶。

一,、部門備用金

   備用金從銀行賬戶直接撥付到部門負(fù)責(zé)人,，或部門所屬的出納手中。

1,、撥付費(fèi)用：

借：其他應(yīng)收款— XX部門備用金
貸：銀行存款

入賬憑證：備用金撥付完整憑證應(yīng)包含銀行轉(zhuǎn)賬憑證,、備用金申請單。

2,、部門以發(fā)票核銷時(shí)：

借：費(fèi)用類賬戶（如管理費(fèi)用,、成本費(fèi)用等）

貸：其他應(yīng)收款-備用金

3、未使用備用金收回：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-備用金

二,、個(gè)人出差申請備用金

1,、下方備用金

借：其他應(yīng)收款—xx員工
貸：銀行存款

2、出差歸來報(bào)銷

借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款—xx員工
       庫存現(xiàn)金（備用金不足抵扣,，支付職工墊付差旅費(fèi)）

三,、企業(yè)備用金

1、申請并提取備用金

借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款

2,、使用備用金完成小額支付

借：管理費(fèi)用等
貸：庫存現(xiàn)金

3,、備用金出現(xiàn)短賬

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：庫存現(xiàn)金

由出納賠付

借：其他應(yīng)收款-xx
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

由公司承擔(dān)

借：營業(yè)外支出— 非常損失
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益