福建a建筑服務(wù)有限公司（以下簡稱a公司）為一建筑安裝公司,，主要承接建筑安裝施工工程。因?yàn)榻ò财髽I(yè)的特性,，a公司在異地的項(xiàng)目必須開具外管證,，同時(shí)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際金額在建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。2019年1月該公司在省內(nèi)異地有一建筑項(xiàng)目,，a公司在電子稅務(wù)局上開具《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》（即外管證）,，同時(shí)根據(jù)項(xiàng)目地址完成報(bào)驗(yàn)后，需要進(jìn)行該項(xiàng)目稅款的預(yù)繳,。一般建安項(xiàng)目需要預(yù)繳的稅費(fèi)為增值稅,、增值稅附加稅、個(gè)人所得稅,、企業(yè)所得稅,、印花稅。
        一,、增值稅預(yù)繳稅款表：

        標(biāo)紅為必填項(xiàng),，其中預(yù)征項(xiàng)目的銷售額為含稅金額，如果該項(xiàng)目有分包給其他建筑公司的話,，扣除金額即填寫分包金額,。預(yù)征率則根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇。
        二,、增值稅附加稅,、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款表：

        增值稅附加稅,、個(gè)人所得稅,、企業(yè)所得稅稅款預(yù)繳必須填寫在通用申報(bào)表中。
        1,、增值稅附加稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅預(yù)征稅額,，稅率需根據(jù)項(xiàng)目地實(shí)際情況填寫，一般來說,，市區(qū)稅率：城市維護(hù)建設(shè)稅7%,，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%；縣城稅率：城市維護(hù)建設(shè)稅5%,，教育費(fèi)附加3%,，地方教育費(fèi)附加2%；其他地區(qū)稅率：城市維護(hù)建設(shè)稅1%,，教育費(fèi)附加3%,，地方教育費(fèi)附加2%；
        2,、個(gè)人所得稅——承包承租經(jīng)營所得采取核定征收,，其計(jì)稅依據(jù)為不含稅收入，稅率為0.6%（各地核定的稅率略有差異）,；
        3,、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為不含稅收入，稅率為0.2%,。
        三,、印花稅預(yù)繳稅款表：

        a公司承包建筑安裝工程，其與客戶簽訂的《建筑安裝工程承包合同》需預(yù)繳印花稅,，計(jì)稅金額為合同金額,，適用稅率為0.03%。
        以上申報(bào)表全部填寫完畢后,，加蓋公章后攜帶外管證,、合同原件及復(fù)印件，營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件,，至項(xiàng)目地稅務(wù)局窗口進(jìn)行預(yù)繳,。

編輯人：陳 航    陳桂芳    彭銀蓮