增值稅不計(jì)提 附加稅需要計(jì)提到稅金及附加科目

增值稅附加稅月末根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交增值稅計(jì)提,月底算出來了應(yīng)交增值稅的稅額,然后計(jì)提做一張憑證,不用附件.

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金-城建稅

貸:其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

次月收到銀行代扣的稅單時(shí)做 ,附件是銀行拿回來的稅單.

借:應(yīng)交稅金-城建稅

借:其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

一,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預(yù)收款需要預(yù)繳稅款;二,、建安業(yè)取得的預(yù)收款及異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務(wù)取得收入時(shí)需要預(yù)繳稅款;三、對于異地不動(dòng)產(chǎn)(土地使用權(quán))出租業(yè)務(wù)需要預(yù)繳稅款;三,、對于異地不動(dòng)產(chǎn)(土地使用權(quán))出租業(yè)務(wù)需要預(yù)繳稅款;以上四點(diǎn)就是需要預(yù)繳增值稅的情形了.

預(yù)繳附加稅會(huì)計(jì)分錄 :

借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

計(jì)提:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)管"稅金及附加"科目,核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,、資源稅,、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅,、印花稅等相關(guān)稅費(fèi).

其中,按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的消費(fèi)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅,、教育費(fèi)附加,、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、車船稅等稅費(fèi),企業(yè)應(yīng)借記"稅金及附加"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)"科目.

期末,應(yīng)將"稅金及附加"科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,"稅金及附加"科目無余額.