|
 問題二：關(guān)于32號(hào)令第四十六條中非公開協(xié)議增資問題的咨詢 問題三：關(guān)于《關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)(2022) 39號(hào)第八條適用情形問題的咨詢 問題四：關(guān)于《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》中有關(guān)增資擴(kuò)股問題的咨詢 問題五：關(guān)于32號(hào)令第四十六條企業(yè)原股東增資審批流程問題的咨詢 問題六：關(guān)于32號(hào)令企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓問題的咨詢 問題七：關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式問題的咨詢 問題八：關(guān)于境內(nèi)外國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易適用規(guī)定問題的咨詢 問題九：關(guān)于以非公開協(xié)議方式進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓問題的咨詢 問題十：關(guān)于國(guó)有控股企業(yè)向其全資子公司劃轉(zhuǎn)股權(quán)問題的咨詢 問題十一：關(guān)于國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中凈資產(chǎn)值口徑問題的咨詢 問題十二：關(guān)于國(guó)有控股企業(yè)原股東等比例增資價(jià)格問題的咨詢 問題十三：關(guān)于企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)事宜問題的咨詢 問題十四：關(guān)于資產(chǎn)證券化項(xiàng)目國(guó)有企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)讓問題的咨詢 問題十五：關(guān)于32號(hào)令第13條中“實(shí)際控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移”理解問題的咨詢 問題十六：關(guān)于國(guó)有產(chǎn)權(quán)公開交易后是否允許交易雙方再另行簽訂補(bǔ)充合同問題的咨詢 問：商業(yè)二類企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需報(bào)國(guó)資委審批,。如某商業(yè)二類企業(yè)涉及多位國(guó)有股東，部分國(guó)有股東計(jì)劃進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓,。 答： 一,、按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）第八條規(guī)定，涉及商業(yè)二類企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn),，由轉(zhuǎn)讓方所屬國(guó)家出資企業(yè)報(bào)同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),。 二、按照《國(guó)家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第29號(hào)）第十六條規(guī)定,，同一國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其管理的多個(gè)履行出資人職責(zé)的企業(yè)共同出資的企業(yè),，由擁有實(shí)際控制權(quán)的一方負(fù)責(zé)申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記；任一方均不擁有實(shí)際控制權(quán)的,，由持股比例最大的一方負(fù)責(zé)申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記,。 問題二：關(guān)于32號(hào)令第四十六條中非公開協(xié)議增資問題的咨詢 問：請(qǐng)問《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委、財(cái)政部令第32號(hào)）第三章企業(yè)增資中的第四十六條第（一）款“國(guó)家出資企業(yè)直接或指定其控股,、實(shí)際控制的其他子企業(yè)參與增資”中,，增資對(duì)象是否限于該國(guó)家出資企業(yè)體系內(nèi)各級(jí)實(shí)際控制的子公司？ 答：《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）第四十六條“（一）國(guó)家出資企業(yè)直接或指定其控股,、實(shí)際控制的其他子企業(yè)參與增資”中,，增資對(duì)象應(yīng)為該國(guó)家出資企業(yè)的各級(jí)子企業(yè)。 問題三：關(guān)于《關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)(2022) 39號(hào)第八條適用情形問題的咨詢 問：就如何理解《關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2022〕39號(hào)中“八,、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目信息披露期滿未征集到意向受讓方,，僅調(diào)整轉(zhuǎn)讓底價(jià)后重新披露信息的,，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓披露時(shí)間不少于10個(gè)工作日,，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓披露時(shí)間不少于5個(gè)工作日”。請(qǐng)問：1,、若項(xiàng)目重新披露既調(diào)整了轉(zhuǎn)讓底價(jià),，又調(diào)整了保證金金額，是否適用39號(hào)文第八條規(guī)定,？2,、若項(xiàng)目重新披露不調(diào)整轉(zhuǎn)讓底價(jià)，僅調(diào)整保證金金額,，可否適用39號(hào)文第八條規(guī)定,？ 答：根據(jù)《關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2022〕39號(hào)）第八條產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目信息披露期滿未征集到意向受讓方,，僅調(diào)整轉(zhuǎn)讓底價(jià)后重新披露信息的,，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓披露時(shí)間不少于10個(gè)工作日，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓披露時(shí)間不少于5個(gè)工作日,。該條內(nèi)容適用于僅調(diào)整轉(zhuǎn)讓底價(jià)后重新披露信息的情形,。 問題四：關(guān)于《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》中有關(guān)增資擴(kuò)股問題的咨詢 問：《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第四十六條“以下情形經(jīng)國(guó)家出資企業(yè)審議決策，可以采取非公開協(xié)議方式進(jìn)行增資：（一）國(guó)家出資企業(yè)直接或指定其控股,、實(shí)際控制的其他子企業(yè)參與增資,；（二）企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)；（三）企業(yè)原股東增資,?！逼渲衅髽I(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)增資，債權(quán)利息是否計(jì)入增資額,？ 答：按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）第四十三條規(guī)定,，投資方以非貨幣資產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)增資企業(yè)董事會(huì)或股東會(huì)審議同意,，并委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估,，確認(rèn)投資方的出資金額。根據(jù)您提供的信息,，企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)增資,，債權(quán)以及利息部分可在評(píng)估后，并履行決策程序后,，確定投資方出資金額,。 問題五：關(guān)于32號(hào)令第四十六條企業(yè)原股東增資審批流程問題的咨詢 問：《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》32號(hào)令第四十六條“以下情形經(jīng)國(guó)家出資企業(yè)審議決策，可以采取非公開協(xié)議方式進(jìn)行增資：（一）國(guó)家出資企業(yè)直接或指定其控股,、實(shí)際控制的其他子企業(yè)參與增資,；（二）企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)；（三）企業(yè)原股東增資?！?企業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全,、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域。在企業(yè)原股東增資過程中,，部分股東不予增資,，其持有股權(quán)部分的增資金額由其他股東補(bǔ)足。請(qǐng)問這種情況下,，需要國(guó)家出資企業(yè)審議決策,，是否需要報(bào)國(guó)資委審批？ 答：根據(jù)《關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2022〕39號(hào)）第二條相關(guān)規(guī)定,，主業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全,、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，主要承擔(dān)重大專項(xiàng)任務(wù)的子企業(yè),，不得因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,、企業(yè)增資失去國(guó)有資本控股地位。國(guó)家出資企業(yè)內(nèi)部重組整合中涉及該類企業(yè)時(shí),，以下情形可由國(guó)家出資企業(yè)審核批準(zhǔn)：（一）企業(yè)產(chǎn)權(quán)在國(guó)家出資企業(yè)及其控股子企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓的,。（二）國(guó)家出資企業(yè)直接或指定其控股子企業(yè)參與增資的。（三）企業(yè)原股東同比例增資的,。其他情形由國(guó)家出資企業(yè)報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),。 問題六：關(guān)于32號(hào)令企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓問題的咨詢 問：32號(hào)令第四十八條規(guī)定，涉及國(guó)家出資企業(yè)內(nèi)部或特定行業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,，確需在國(guó)有及國(guó)有控股,、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)之間非公開轉(zhuǎn)讓的，由轉(zhuǎn)讓方逐級(jí)報(bào)國(guó)家出資企業(yè)審核批準(zhǔn),。但未明確非公開資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的定價(jià)依據(jù),。請(qǐng)問：1、是否可參照非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)的相關(guān)規(guī)定,，在符合32號(hào)令第三十二條（一）（二）款的條件下,，進(jìn)提供企業(yè)最近一期審計(jì)報(bào)告，不單獨(dú)就轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或評(píng)估,；2,、32號(hào)令第三十二條“最近一期審計(jì)報(bào)告”指的是最近一期的季度審計(jì)報(bào)告還是最近一期的年度審計(jì)報(bào)告。 答：一,、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè),、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)進(jìn)行重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第12號(hào)）《關(guān)于優(yōu)化中央企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2024〕8號(hào)）規(guī)定的情形對(duì)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估或估值,。 二,、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）第三十二條適用于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓情形,，不適用于資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情形?！白罱黄趯徲?jì)報(bào)告”是指最近一年內(nèi)的審計(jì)報(bào)告,，可以是年度審計(jì)報(bào)告，也可以是一年內(nèi)某一基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告,。 問題七：關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式問題的咨詢 問：根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱“32號(hào)令”）第四十八條的規(guī)定，企業(yè)一定金額以上的生產(chǎn)設(shè)備,、房產(chǎn),、在建工程以及土地使用權(quán)、債權(quán),、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓,，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部管理制度履行相應(yīng)決策程序后，在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行,。1,、“一定金額”是有明確的標(biāo)準(zhǔn)？2,、對(duì)于“一定金額”以下的國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,，是否可以直接采用非公協(xié)議的方式？無需審批,？3,、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，是否無論金額大小均需要評(píng)估,？ 答：一、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）明確,，國(guó)家出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定本企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓內(nèi)部管理制度,，明確責(zé)任部門、管理權(quán)限,、決策程序,、工作流程，對(duì)其中應(yīng)當(dāng)在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)種類,、金額標(biāo)準(zhǔn)等作出具體規(guī)定,。實(shí)踐中，國(guó)家出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本企業(yè)所處的行業(yè),、子企業(yè)情況,、資產(chǎn)類型等合理確定“一定金額”的具體標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)各級(jí)子企業(yè)嚴(yán)格按照本集團(tuán)管理制度進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,。 二,、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè),、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)進(jìn)行重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第12號(hào)）《關(guān)于優(yōu)化中央企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2024〕8號(hào)）規(guī)定的情形對(duì)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估或估值,。 問題八：關(guān)于境內(nèi)外國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易適用規(guī)定問題的咨詢 問：《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國(guó)資委、財(cái)政部令 第3號(hào)）自2004年2月1日起施行,，其中第三十六條為“境外企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法另行制定”,。此后《中央企業(yè)境外國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法》（國(guó)資委令 第27號(hào)）自2011年7月1日起施行，《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委,、財(cái)政部令 第32號(hào)）自2016年6月24日起施行，3號(hào)令于2017年12月29日被廢止,。請(qǐng)問現(xiàn)在境內(nèi)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易,，是否主要依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委、財(cái)政部令 第32號(hào)）及其《關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2022〕39號(hào)）等規(guī)定,？請(qǐng)問現(xiàn)在境外國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易，是否主要依據(jù)《中央企業(yè)境外國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法》（國(guó)資委令 第27號(hào)）及《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)境外國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2020〕70號(hào)）等規(guī)定,？ 答：境外國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)在境內(nèi)投資的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易應(yīng)當(dāng)比照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）,、《關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2022〕39號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè),、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)在境外投資形成的各類資產(chǎn)的交易行為需按照《中央企業(yè)境外國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第27號(hào)）和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)境外國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2020〕70號(hào)）等相關(guān)規(guī)定,，多方比選意向受讓方,，具備條件的,，應(yīng)當(dāng)通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開掛牌。 問題九：關(guān)于以非公開協(xié)議方式進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓問題的咨詢 問：依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第三十一條第（二）項(xiàng)的規(guī)定,，同一國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)控股企業(yè)之間進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，經(jīng)國(guó)家出資企業(yè)審議決策,，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式,。并且，依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第三十三條的規(guī)定,，轉(zhuǎn)讓方提交審核文件時(shí),，可以僅提供企業(yè)審計(jì)報(bào)告（不必須提供資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告）。那么,，同一國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)控股企業(yè)之間采取非公開協(xié)議方式進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓,，還必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估嗎,？ 答：根據(jù)您提供的信息,，應(yīng)結(jié)合《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）第三十二條（一）,、（二）款規(guī)定,，判斷所述“同一國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)控股企業(yè)之間采取非公開協(xié)議方式進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓”的具體情況是否屬于規(guī)定情形,。如不屬于,，應(yīng)當(dāng)對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估,，并提交轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)審計(jì)報(bào)告,、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其核準(zhǔn)或備案文件,；如屬于，可以僅提供企業(yè)審計(jì)報(bào)告,。 問題十：關(guān)于國(guó)有控股企業(yè)向其全資子公司劃轉(zhuǎn)股權(quán)問題的咨詢 問：根據(jù)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2005]239號(hào)）第七條第二款規(guī)定：“劃入方（劃出方）為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的,，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議,；已設(shè)立董事會(huì)的,，由董事會(huì)審議。劃入方（劃出方）為國(guó)有獨(dú)資公司的,，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議,；尚未設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議,?！?而《關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2022〕39號(hào)）第五條規(guī)定：“國(guó)有控股、實(shí)際控制企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合,，經(jīng)國(guó)家出資企業(yè)批準(zhǔn),，該國(guó)有控股、實(shí)際控制企業(yè)與其直接,、間接全資擁有的子企業(yè)之間,，或其直接、間接全資擁有的子企業(yè)之間,，可比照國(guó)有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理相關(guān)規(guī)定劃轉(zhuǎn)所持企業(yè)產(chǎn)權(quán),。” 請(qǐng)問,，如果某國(guó)有控股公司擬依照39號(hào)文第五條的規(guī)定向其全資子公司劃轉(zhuǎn)產(chǎn)權(quán),，作為劃出方的該國(guó)有控股公司是否應(yīng)比照國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2005]239號(hào)召開股東會(huì)審議,？還是根據(jù)該國(guó)有控股公司的章程等公司治理制度履行相應(yīng)的審議程序即可，并非必須召開股東會(huì),？ 答：根據(jù)《關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2022〕39號(hào)）,，國(guó)有控股、實(shí)際控制企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合,，經(jīng)國(guó)家出資企業(yè)批準(zhǔn),，該國(guó)有控股、實(shí)際控制企業(yè)與其直接,、間接全資擁有的子企業(yè)之間,，或者其直接、間接全資擁有的子企業(yè)之間,，可比照國(guó)有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)相關(guān)規(guī)定劃轉(zhuǎn)所持企業(yè)產(chǎn)權(quán),。劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法>的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號(hào)）相關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)決策程序。 問題十一：關(guān)于國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中凈資產(chǎn)值口徑問題的咨詢 問：根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（32號(hào)令）第三十二條的規(guī)定,，同一國(guó)有控股企業(yè)或國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合,，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國(guó)有控股企業(yè)或國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)的,，轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或最近一期審計(jì)報(bào)告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)確定,，且不得低于經(jīng)評(píng)估或?qū)徲?jì)的凈資產(chǎn)值。請(qǐng)問：如果被轉(zhuǎn)讓標(biāo)的是一個(gè)集團(tuán)型企業(yè),，擁有子公司,，那轉(zhuǎn)讓價(jià)格是按照最近一期審計(jì)報(bào)告確認(rèn)的被轉(zhuǎn)讓企業(yè)單體（母公司）的凈資產(chǎn)值，還是按照最近一期審計(jì)報(bào)告確認(rèn)的被轉(zhuǎn)讓企業(yè)合并口徑的歸屬母公司的凈資產(chǎn)值,？ 答： 根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部第32號(hào)令,，以下簡(jiǎn)稱32號(hào)令）規(guī)定，國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓在符合32號(hào)令第三十一條規(guī)定的前提下,，相關(guān)審批部門按照第三十三條審核相關(guān)文件并充分考慮必要性后,，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓。滿足第三十二條相關(guān)條件的非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓情況,，按照《中華人民共和國(guó)公司法》,、企業(yè)章程履行決策程序后，轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或最近一期審計(jì)報(bào)告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)確定,，且不得低于經(jīng)評(píng)估或?qū)徲?jì)的凈資產(chǎn)值,。其中，最近一期審計(jì)報(bào)告的凈資產(chǎn)值是指轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)合并資產(chǎn)負(fù)債表中的歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)值,。 問題十二：關(guān)于國(guó)有控股企業(yè)原股東等比例增資價(jià)格問題的咨詢 問：《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第三十八條規(guī)定,，在“增資企業(yè)原股東同比例增資的”等四種情形下，“按照《中華人民共和國(guó)公司法》,、企業(yè)章程履行決策程序后,，可以依據(jù)評(píng)估報(bào)告或最近一期審計(jì)報(bào)告確定企業(yè)資本及股權(quán)比例,。” 請(qǐng)問:就增資企業(yè)原股東同比例增資的,，增資的價(jià)格必須不低于增資企業(yè)最近一期經(jīng)審計(jì)每股凈資產(chǎn)價(jià)格,，還是可以為1元/股？ 答：根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）第三十八條規(guī)定,，企業(yè)原股東同比例增資,，按照《中華人民共和國(guó)公司法》、企業(yè)章程履行決策程序后,，可以依據(jù)評(píng)估報(bào)告或最近一期審計(jì)報(bào)告確定企業(yè)資本及股權(quán)比例,，即以被增資企業(yè)評(píng)估結(jié)果或最近一期審計(jì)報(bào)告的凈資產(chǎn)值確定增資價(jià)格（不低于1元/股），也可以按照1元/股增資,。 問題十三：關(guān)于企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)事宜問題的咨詢 問：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè),、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)，國(guó)有股東認(rèn)繳出資只有部分到位,，如不再繼續(xù)認(rèn)繳,，按照《公司法》第五十二條的規(guī)定，將會(huì)喪失未繳納出資的股權(quán),，即失權(quán),。在國(guó)有股東確定不再繼續(xù)認(rèn)繳的情況下,，是否仍需要執(zhí)行《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定,，進(jìn)行相關(guān)的報(bào)備工作？ 答： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在公司發(fā)起協(xié)議中對(duì)各股東的出資義務(wù)做出明確約定,，股東應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行,。根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》第五十二條規(guī)定，股東未按照公司章程規(guī)定的出資日期繳納出資,，公司經(jīng)董事會(huì)決議向該股東發(fā)出失權(quán)通知的,，自通知發(fā)出之日起，該股東喪失其未繳納出資的股權(quán),。依照規(guī)定喪失的股權(quán)應(yīng)當(dāng)依法轉(zhuǎn)讓,，或者相應(yīng)減少注冊(cè)資本并注銷該股權(quán)；六個(gè)月內(nèi)未轉(zhuǎn)讓或者注銷的,，由公司其他股東按照其出資比例足額繳納相應(yīng)出資,。 如國(guó)有及國(guó)有控股、實(shí)際控制企業(yè)尚未完全實(shí)繳注冊(cè)資本而需要轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí),，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）及《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第12號(hào)）的相關(guān)規(guī)定,，履行決策批準(zhǔn)、審計(jì),、資產(chǎn)評(píng)估等工作程序后,，通過產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)公開進(jìn)行,，將權(quán)利受限情況予以披露，對(duì)受讓方繼續(xù)履行出資義務(wù)提出要求,。 問題十四：關(guān)于資產(chǎn)證券化項(xiàng)目國(guó)有企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)讓問題的咨詢 問：《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第四十八條：“企業(yè)一定金額以上的生產(chǎn)設(shè)備,、房產(chǎn)、在建工程以及土地使用權(quán),、債權(quán),、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部管理制度履行相應(yīng)決策程序后,，在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行,。涉及國(guó)家出資企業(yè)內(nèi)部或特定行業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，確需在國(guó)有及國(guó)有控股,、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)之間非公開轉(zhuǎn)讓的,，由轉(zhuǎn)讓方逐級(jí)報(bào)國(guó)家出資企業(yè)審核批準(zhǔn)?！?如國(guó)有企業(yè)為開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)需要,，需將部分其所持有的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給特定專項(xiàng)計(jì)劃或資產(chǎn)支持票據(jù)信托，是否仍適用于該辦法規(guī)定,，如達(dá)到一定金額即需在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行,？ 答：國(guó)有企業(yè)以所持有的債權(quán)開展資產(chǎn)證券化融資，不屬于《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）規(guī)范的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易行為,，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行,。 問題十五：關(guān)于32號(hào)令第13條中“實(shí)際控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移”理解問題的咨詢 問：企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（32號(hào)令）第13條規(guī)定“因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的實(shí)際控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓行為獲批后10個(gè)工作日內(nèi),，通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息預(yù)披露,，時(shí)間不得少于20個(gè)工作日”，請(qǐng)問這里的“實(shí)際控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移”應(yīng)當(dāng)如何理解,？ 答： 《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）第十三條中“實(shí)際控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移”是指履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu),、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持企業(yè)股權(quán)后,，轉(zhuǎn)讓方失去標(biāo)的企業(yè)控制權(quán)的情形,。 問題十六：關(guān)于國(guó)有產(chǎn)權(quán)公開交易后是否允許交易雙方再另行簽訂補(bǔ)充合同問題的咨詢 問：國(guó)有企業(yè)股權(quán)進(jìn)場(chǎng)公開交易并由交易雙方簽訂產(chǎn)權(quán)交易合同后，轉(zhuǎn)讓方與受讓方是否還能另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議,，對(duì)股權(quán)交易條件作出變更或調(diào)整,？若補(bǔ)充協(xié)議對(duì)股權(quán)交易條件作出變更，是否會(huì)因違反《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第二十三條的規(guī)定而被認(rèn)定為無效,？ 答： 按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）第二十三條規(guī)定,，受讓方確定后，交易雙方不得以交易期間企業(yè)經(jīng)營(yíng)性損益等理由對(duì)已達(dá)成的交易條件和交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。
本 文 作 者 |
|
|
