境外放款是指境內(nèi)企業(yè)（不含金融機(jī)構(gòu)）為合法設(shè)立的境外企業(yè)提供外幣或人民幣直接放款的資金融通方式。 相關(guān)主體 在起初的外幣境外放款監(jiān)管體系下,，境外企業(yè)必須為境內(nèi)企業(yè)的全資附屬企業(yè)或參股企業(yè),。2014年2號文放寬境內(nèi)企業(yè)境外放款主體限制——允許境內(nèi)企業(yè)向境外與其具有股權(quán)關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)放款。 放款人本外幣境外放款余額不得超過企業(yè)境外放款余額上限,。
簡言之，境內(nèi)企業(yè)本外幣境外放款的額度合計(jì)為最近一期經(jīng)審計(jì)的所有者權(quán)益的50%,。這個(gè)額度比例曾經(jīng)是30%,，在銀發(fā)2號文發(fā)布后才調(diào)整為50%。并且,，此前提前還款額也要計(jì)入企業(yè)境外放款余額,，現(xiàn)在不用了。另外,，2014年2號文也已經(jīng)取消了原先外幣境外放款額度2年有效的使用期限制,。 鏈接 境內(nèi)非金融企業(yè)發(fā)生跨境擔(dān)保履約形成對外債權(quán)的，其對外債權(quán)余額應(yīng)納入該企業(yè)境外放款額度管理,。境內(nèi)非金融企業(yè)跨境擔(dān)保履約對外債權(quán)余額與該企業(yè)境外放款余額之和不得超過該企業(yè)境外放款余額上限,；如果超過上限，可以先為該企業(yè)辦理對外債權(quán)登記,，但在對外債權(quán)余額與境外放款余額之和恢復(fù)到該企業(yè)境外放款余額上限之前,，該企業(yè)不得辦理新的境外放款業(yè)務(wù)。境內(nèi)銀行發(fā)生跨境擔(dān)保履約,，如有反擔(dān)保人,，也應(yīng)參照前述原則辦理。 ———————— 境外放款登記,、變更登記由放款人所在地外匯局辦理。放款人在辦理本外幣境外放款業(yè)務(wù)前,，應(yīng)到所在地外匯局進(jìn)行登記,。 需要向外管局提交的材料包括：
書面申請 2009年24號文對書面申請的內(nèi)容還有一些具體的羅列：放款人的基本信息,、境外企業(yè)的基本情況,、境外放款金額、資金來源以及境外放款承諾函（基本內(nèi)容應(yīng)包括：境外放款用途符合我國及借款人所在國家或地區(qū)的法律法規(guī),；按照合同約定及時(shí)收回放款本息,；如遇到嚴(yán)重影響我國國際收支平衡的情況時(shí)，應(yīng)按照國家外匯管理局的要求及時(shí)調(diào)回境外放款資金等）,。 實(shí)操中書面申請應(yīng)該怎么寫（應(yīng)包含哪些內(nèi)容）,，可能還是得和外管局溝通。 資金來源 境外放款資金來源應(yīng)符合國家法律法規(guī)的相關(guān)要求,。放款人應(yīng)使用自有人民幣和自有外匯資金,、人民幣購匯資金、國內(nèi)外匯貸款以及符合有關(guān)政策法規(guī)規(guī)定的資金或經(jīng)人民銀行,、外匯局核準(zhǔn)的人民幣和外匯資金進(jìn)行境外放款,。 銀發(fā)306號文（針對人民幣境外放款）明確規(guī)定，放款人不得使用個(gè)人資金向借款人進(jìn)行境外放款,，不得利用自身債務(wù)融資為境外放款提供資金來源,。對于外幣，是可以用國內(nèi)外匯貸款進(jìn)行境外放款的,。 “符合有關(guān)政策法規(guī)規(guī)定的資金或經(jīng)人民銀行,、外匯局核準(zhǔn)的人民幣和外匯資金”這個(gè)范圍很模糊，其中一種情形可能是2009年24號文規(guī)定的,，“經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的外幣資金池資金”,。 境外放款用途 境外放款資金用途不得違反國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不得直接或間接用于借款人經(jīng)營范圍之外支出,。境外放款應(yīng)符合《關(guān)于進(jìn)一步引導(dǎo)和規(guī)范境外投資方向指導(dǎo)意見的通知》（國辦發(fā)〔2017〕74 號）等相關(guān)規(guī)定,，不得變相規(guī)避對外直接投資、證券投資等管理要求,。 鏈接： 限制境內(nèi)企業(yè)開展與國家和平發(fā)展外交方針,、互利共贏開放戰(zhàn)略以及宏觀調(diào)控政策不符的境外投資，包括：
禁止境內(nèi)企業(yè)參與危害或可能危害國家利益和國家安全等的境外投資，包括：
《境外放款登記業(yè)務(wù)申請表》
放款協(xié)議 在向外管局申請辦理登記之前,，借貸雙方及其他相關(guān)各方（如委托貸款的受托方,、擔(dān)保人等）應(yīng)該已經(jīng)確定好放款協(xié)議。 對于放款協(xié)議中的部分商業(yè)條件,，央行和外管有一些具體要求：
以下2009年24號文針對外幣放款資金收付手續(xù)的相關(guān)規(guī)定是否依然適用不詳： 放款資金由境外放款專用賬戶匯出境外或還本付息,、擔(dān)保履約等資金由境外匯入境外放款專用賬戶，放款人應(yīng)提交書面申請,、境外放款核準(zhǔn)登記文件,、境外放款專用賬戶對賬單等材料向所在地外匯局申請核準(zhǔn)（？）,，所在地外匯局審核無誤后,，為放款人出具資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)（？）件,，外匯指定銀行憑以辦理相關(guān)資金匯出入手續(xù),。 匯兌手續(xù) 以下2009年24號文針對外幣放款資金收回后匯兌手續(xù)的相關(guān)規(guī)定是否依然適用不詳： 境外放款期滿或境外借款人要求分期還款、提前還款的,，還本付息資金應(yīng)經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)匯入境外放款專用賬戶后,，首先按原劃出資本金外匯賬戶的金額將還款資金劃回原劃出資金的資本金外匯賬戶，直至補(bǔ)足從資本金外匯賬戶劃出的金額,，剩余部分可劃入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶,。對于原購匯的部分，可憑原境外放款的核準(zhǔn)文件及購匯憑證直接到外匯指定銀行辦理結(jié)匯手續(xù),。 境外放款專用賬戶收支范圍 境外放款專用賬戶的收入范圍是：從放款人資本金外匯賬戶,、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶劃入的外匯資金,；從放款人經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的外幣資金池賬戶劃入的外匯資金,；購匯用于境外放款的外匯資金；從境外借款人收回的貸款本息,；境外借款擔(dān)保人支付的擔(dān)保履約金,。 支出范圍是：按照境外放款合同約定向借款人發(fā)放境外放款；將收回的境外放款本息劃回對應(yīng)的原劃入資金的資本金外匯賬戶,、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或外幣資金池賬戶,；將原購匯部分結(jié)匯。 銀行的監(jiān)督義務(wù) 銀發(fā)306號要求,，對于短期頻繁發(fā)生的（人民幣）境外放款業(yè)務(wù),，經(jīng)辦行應(yīng)要求放款人提供相關(guān)情況說明，一旦發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為,，立即停止為其辦理新的境外放款業(yè)務(wù),。 ———————— （1）境外放款額度變更或原放款協(xié)議發(fā)生變化（如利率調(diào)整,、期限變更等）的,，需辦理變更登記。（2）境外放款期限屆滿后如需繼續(xù)使用,，應(yīng)在期限屆滿前 1 個(gè)月內(nèi),，由放款人向所在地外匯局提出展期申請,。 銀發(fā)306號規(guī)定，人民幣境外放款可以展期,，但原則上同一筆境外人民幣放款展期不超過一次,。 辦理變更登記需要提交的材料：
外匯局在辦理與人民幣境外放款有關(guān)的境外放款變更業(yè)務(wù)時(shí),，應(yīng)先征求當(dāng)?shù)厝嗣胥y行有關(guān)部門意見。 ———————— 銀發(fā)306號要求,，經(jīng)辦行應(yīng)提醒（人民幣）放款人及時(shí)收回放款資金。 境外放款到期（含展期到期）收回本息,，或未到期但本息已回收完畢,、境外放款登記后未匯出等常規(guī)境外放款注銷業(yè)務(wù)，放款人可直接在所屬省級分局轄內(nèi)銀行辦理境外放款注銷登記,。除此之外,，如確有客觀原因無法按期收回境外放款本息，放款人應(yīng)到所在地外匯局申請注銷該筆境外放款,。根據(jù)2014年2號文,，對于無法回收的（外幣）境外放款，外管局將按個(gè)案集體審議方式處理,。 對于外幣放款,，對于無正當(dāng)理由的逾期放款或逾期不回收的，外匯局可暫停放款人新的境外放款業(yè)務(wù),。 對于人民幣放款,，出現(xiàn)借款人逾期未歸還的，且放款人拒不作出說明或說明缺乏合理性的,，銀發(fā)306號要求經(jīng)辦行應(yīng)暫停為其辦理新的境外放款業(yè)務(wù),，并及時(shí)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)情況。 辦理注銷手續(xù)需要提交的材料：
———————— 境外放款債轉(zhuǎn)股的,，境內(nèi)放款人應(yīng)先辦理境外投資前置備案審批手續(xù),，然后到外匯局辦理境外放款額度變更或注銷,，再到銀行辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資相關(guān)外匯登記手續(xù)。 根據(jù)銀發(fā)330號文,，企業(yè)將人民幣境外放款轉(zhuǎn)為股權(quán)投資的,，銀行須在審核境外直接投資主管部門的核準(zhǔn)或備案文件等相關(guān)材料后，在人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)（RCPMIS）進(jìn)行相應(yīng)信息變更及登記,。 ———————— 放款人擬向符合條件的境內(nèi)其他機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓債權(quán)的，債權(quán)受讓方作為新的放款人應(yīng)符合境外放款,、境外投資等相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定,，原放款人辦理境外放款變更或注銷登記，新放款人辦理新的境外放款登記,。原放款人辦理變更或注銷登記時(shí),，應(yīng)提交境外放款轉(zhuǎn)讓協(xié)議等材料作為變更或注銷境外放款的真實(shí)性證明材料。新,、舊放款人分屬不同外匯局管轄的,，辦理變更或注銷登記的外匯局應(yīng)將資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中能夠反映原境外放款已經(jīng)被注銷（或變更）的頁面打印后加蓋行政許可專用章返給原放款人，由原放款人交給新放款人到所在地外匯局辦理新的境外放款登記手續(xù),。 ———————— 根據(jù)2014年2號文，境外放款還本付息完畢（含債轉(zhuǎn)股,、債務(wù)豁免,、擔(dān)保履約）或注銷境外放款后，不再進(jìn)行境外放款的,，境內(nèi)企業(yè)可向所在地外匯局申請辦理境外放款額度注銷,。實(shí)踐中,，在某一筆特定境外放款注銷手續(xù)之外是否還有單獨(dú)的額度注銷手續(xù)尚不得而知,。 ———————— 放款人如需注銷境外放款專用賬戶的,，可憑境外放款核準(zhǔn)登記文件及放款資金收回相關(guān)憑證等在外匯指定銀行申請注銷境外放款專用賬戶,。 ———————— （就外幣放款,，）放款人應(yīng)按照國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)有關(guān)規(guī)定,，及時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)境外放款資金的匯出及償還等信息。 （就人民幣放款,，）經(jīng)辦行應(yīng)認(rèn)真履行信息報(bào)送職責(zé),，及時(shí)準(zhǔn)確地向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報(bào)送有關(guān)賬戶信息、跨境收支信息,、跨境信貸融資信息,，并在收支信息的交易附言中添加“境外放款”字樣說明,。 ———————— 經(jīng)辦銀行需履行真實(shí)性和合規(guī)性審核義務(wù),，切實(shí)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù),。 |
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