證券代碼：603086 證券簡稱：先達股份 公告編號：2025-006

山東先達農(nóng)化股份有限公司

關(guān)于公司收到山東證監(jiān)局責(zé)令改正措施決定及相關(guān)責(zé)任人收到警示函的公告

本公司董事會及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任,。

山東先達農(nóng)化股份有限公司（以下簡稱“公司”）及相關(guān)責(zé)任人于近日收到中國證券監(jiān)督管理委員會山東監(jiān)管局（以下簡稱“山東證監(jiān)局”）出具的《關(guān)于對山東先達農(nóng)化股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》（〔2025〕1號）和《關(guān)于對王現(xiàn)全,、門亮、江廣同采取出具警示函措施的決定》（〔2025〕2號）?，F(xiàn)將相關(guān)內(nèi)容公告如下：

一,、行政監(jiān)管措施決定書〔2025〕1號主要內(nèi)容

山東先達農(nóng)化股份有限公司：

我局在現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，你公司存在以下問題：

一,、2023年年度報告相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確

一是你公司2023年開展的部分以購銷合同方式進行的委托加工業(yè)務(wù)會計處理不恰當(dāng),，導(dǎo)致2023年年度報告多確認(rèn)營業(yè)收入、營業(yè)成本2,211萬元,。二是你公司2023年將部分應(yīng)分類為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助分類為與收益相關(guān),，導(dǎo)致2023年年度報告多確認(rèn)收益622萬元。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第三條的規(guī)定,。

二,、收入及存貨相關(guān)的內(nèi)控執(zhí)行不規(guī)范

一是你公司在2023年年度報告中披露的收入確認(rèn)政策為“小包裝制劑主要采取代銷模式，公司在取得經(jīng)銷商的代銷清單時確認(rèn)銷售收入”,。但你公司在2023年一季報,、半年報和三季報確認(rèn)小包裝制劑銷售收入時，未嚴(yán)格執(zhí)行上述收入確認(rèn)政策,。二是你公司《存貨盤點制度》規(guī)定公司應(yīng)當(dāng)于每季度末進行全面盤點,。但你公司在2023年一季度末、半年末,、三季度末未對發(fā)出商品執(zhí)行盤點程序,，未嚴(yán)格落實上述規(guī)定。上述行為違反了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會〔2008〕7號)第六條的規(guī)定,。

三,、未嚴(yán)格落實《上市公司獨立董事管理辦法》相關(guān)規(guī)定

你公司制定的《獨立董事工作制度》部分內(nèi)容不符合《上市公司獨立董事管理辦法》(證監(jiān)會令第220號)第十四條,、第二十條的規(guī)定。上述行為違反了《上市公司獨立董事管理辦法》(證監(jiān)會令第220號)第四條的規(guī)定,。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十二條,、《上市公司獨立董事管理辦法》(證監(jiān)會令第220號)第四十四條、《上市公司現(xiàn)場檢查規(guī)則》(證監(jiān)會公告〔2022〕21號)第二十一條等規(guī)定,，我局決定對你公司采取責(zé)令改正的監(jiān)督管理措施,，并記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。你公司應(yīng)充分吸取教訓(xùn),，加強證券法律法規(guī)學(xué)習(xí),，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)和會計管理制度，切實提高規(guī)范運作水平和信息披露質(zhì)量,。你公司應(yīng)當(dāng)自收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交整改報告,。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請,，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟,。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行,。

二,、行政監(jiān)管措施決定書〔2025〕2號主要內(nèi)容

王現(xiàn)全、門亮,、江廣同：

我局在現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn),，山東先達農(nóng)化股份有限公司(以下簡稱先達股份或公司)存在以下問題：

一、2023年年度報告相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確

一是公司2023年開展的部分以購銷合同方式進行的委托加工業(yè)務(wù)會計處理不恰當(dāng),，導(dǎo)致2023年年度報告多確認(rèn)營業(yè)收入,、營業(yè)成本2,211萬元。二是公司2023年將部分應(yīng)分類為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助分類為與收益相關(guān),，導(dǎo)致2023年年度報告多確認(rèn)收益622萬元。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第三條的規(guī)定,。

二,、收入及存貨相關(guān)的內(nèi)控執(zhí)行不規(guī)范

一是公司在2023年年度報告中披露的收入確認(rèn)政策為“小包裝制劑主要采取代銷模式，公司在取得經(jīng)銷商的代銷清單時確認(rèn)銷售收入”,。但公司在 2023年一季報,、半年報和三季報確認(rèn)小包裝制劑銷售收入時，未嚴(yán)格執(zhí)行上述收入確認(rèn)政策,。二是公司《存貨盤點制度》規(guī)定公司應(yīng)當(dāng)于每季度末進行全面盤點,。但公司在2023年一季度末、半年末,、三季度末未對發(fā)出商品執(zhí)行盤點程序,，未嚴(yán)格落實上述規(guī)定,。上述行為違反了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會〔2008〕7號)第六條的規(guī)定。

三,、未嚴(yán)格落實《上市公司獨立董事管理辦法》相關(guān)規(guī)定

公司制定的《獨立董事工作制度》部分內(nèi)容不符合《上市公司獨立董事管理辦法》(證監(jiān)會令第220號)第十四條,、第二十條的規(guī)定。上述行為違反了《上市公司獨立董事管理辦法》(證監(jiān)會令第220號)第四條的規(guī)定,。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第四條,、第五十一條規(guī)定，王現(xiàn)全作為先達股份董事長,、門亮作為先達股份總經(jīng)理,、江廣同作為先達股份財務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書未忠實、勤勉履行職責(zé),，對公司上述行為負(fù)有主要責(zé)任,。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十二條規(guī)定，我局決定對你們采取出具警示函的監(jiān)督管理措施,，并記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫,。你們應(yīng)充分吸取教訓(xùn)，加強證券法律法規(guī)學(xué)習(xí),，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)和會計管理制度,，切實提高公司規(guī)范運作水平和信息披露質(zhì)量。

如果對本監(jiān)督管理措施不服,，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請,，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間,，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行,。

三、相關(guān)情況說明

公司及相關(guān)責(zé)任人高度重視上述行政監(jiān)管措施決定書中指出的問題,，認(rèn)真落實整改,，并將嚴(yán)格按照山東證監(jiān)局的要求及時報送書面整改報告。同時,，公司及相關(guān)責(zé)任人將認(rèn)真吸取教訓(xùn),，加強對相關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)范性文件的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),，不斷提升規(guī)范運作意識，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)和會計管理制度,，切實提高信息披露質(zhì)量,，維護公司及全體股東利益，促進公司健康穩(wěn)健發(fā)展。

特此公告,。

山東先達農(nóng)化股份有限公司董事會

2025年1月22日