案件基本情況

仁東控股股份有限公司于2021年7月13日收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）《調(diào)查通知書(shū)》（編號(hào)：滬證 專(zhuān)調(diào)查字2021062號(hào)）,，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī),，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司進(jìn)行立案調(diào)查。該公司于2022年3月25日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰決定書(shū)》 （[2022]14 號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“決定書(shū)”）,，現(xiàn)將決定書(shū)相關(guān)內(nèi)容公告如下： 

依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》）的有關(guān)規(guī)定,，證監(jiān)會(huì)對(duì)仁東控股信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理,，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí),、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利,。仁東控股、時(shí)任董事長(zhǎng),、代董事會(huì)秘書(shū)霍某,、仁東控股時(shí)任副董事長(zhǎng),、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)王某山,、時(shí)任仁東控股副總經(jīng)理黃某均未提出陳述,、申辯意見(jiàn),，也未要求聽(tīng)證。本案現(xiàn)已調(diào)查,、審理終結(jié),。

違法事實(shí)

經(jīng)查明,，仁東控股存在以下違法事實(shí)： 

違法事實(shí)一,、仁東控股2019年年度,、2020 年半年度報(bào)告存在虛假記載 

（一）2019年年度報(bào)告虛增保理業(yè)務(wù)收入,、利潤(rùn)

2018年12月，仁東控股二級(jí)子公司深圳前海合利商業(yè)保理有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)合利保理）與太原市圣地雅礦用設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)圣地雅）,、山西天欣意礦業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)天欣意）、河北冠瑞貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn) 冠瑞)開(kāi)展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù),，向圣地雅、天欣意,、冠瑞發(fā)放本金合計(jì)27,900萬(wàn)元的商業(yè)保理貸款,。

經(jīng)查，上述保理業(yè)務(wù)缺乏真實(shí)商業(yè)背景和應(yīng)收賬款底層資產(chǎn)支持,，時(shí)任仁東控股董事長(zhǎng)霍東承認(rèn)上述業(yè)務(wù)并非正常的保理業(yè)務(wù),，圣地雅,、冠瑞實(shí)際控制人否認(rèn)與合利保理開(kāi)展保理業(yè)務(wù)。

綜上,，仁東控股虛構(gòu)上述保理業(yè)務(wù)，2019年虛增保理業(yè)務(wù)收入3,890.72萬(wàn)元,，虛增利潤(rùn)總額3,890.72萬(wàn)元,， 占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的71.67％。 

(二)2019年年度報(bào)告計(jì)提壞賬準(zhǔn)備數(shù)額不準(zhǔn)確

2019年年末,，仁東控股對(duì)圣地雅、天欣意,、冠瑞合計(jì)賬面余額為22,600萬(wàn)元的應(yīng)收保理款,，按照 3％的比例計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備678萬(wàn)元,。

經(jīng)查，2019年仁東控股虛構(gòu)相關(guān)保理業(yè)務(wù),，2019年年末仁東控股對(duì)圣地雅,、天欣意、冠瑞債權(quán)的實(shí)際未收回金額為26,900萬(wàn)元,，且上述債權(quán)并非保理款性質(zhì),，不應(yīng)當(dāng)使用保理業(yè)務(wù)組合壞賬計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)（關(guān)注類(lèi)3％）,。

根據(jù)仁東控股賬齡組合壞賬計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，1至2年應(yīng)收款項(xiàng)的計(jì)提比例為10％,。

由此,，2019年仁東控股少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2,012萬(wàn)元,，虛增利潤(rùn)總額2,012萬(wàn)元,，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的 37.06％,。 

(三)2020年半年度報(bào)告虛增保理業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)

2019年底,、2020年初,，合利保理與華訊方舟科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)華訊科技）、華訊方舟科技（湖北）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)湖北華訊）,、深圳市華訊方舟衛(wèi)星通信有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)華訊衛(wèi)星通信）,、上海緣信電子科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)上海緣信)開(kāi)展保理業(yè)務(wù)，向華訊科技,、湖北華訊,、華訊衛(wèi)星通信、上海緣信發(fā)放本金合計(jì)20,600萬(wàn)元的商業(yè)保理貸款,。同時(shí),，合利保理繼續(xù)與圣地雅、天欣意,、冠瑞開(kāi)展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù),。

經(jīng)查，2019年保理業(yè)務(wù)還款與2020年保理業(yè)務(wù)放款存在資金閉環(huán),，仁東控股相關(guān)業(yè)務(wù)人員承認(rèn)華訊科技等公司配合合利保理走賬,，相關(guān)保理業(yè)務(wù)客戶亦承認(rèn)配合合利保理走賬，并非實(shí)際開(kāi)展保理業(yè)務(wù),。 

綜上,，仁東控股虛構(gòu)上述保理業(yè)務(wù)，2020年上半年虛增保理業(yè)務(wù)收入2,065.36 萬(wàn)元,，虛增利潤(rùn)總額2,065.36萬(wàn)元,，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額絕對(duì)值的比例為202.32％。 

違法事實(shí)二,、未按規(guī)定及時(shí)披露未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況

合利保理從華融前海財(cái)富管理股份有限公司處借款18,000萬(wàn)元,，到期日為 2020年11月7日，到期后未能清償,，續(xù)貸協(xié)議于2021年1月31日簽訂,。

上述債務(wù)占仁東控股最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的18.22％。

根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(2018年11月修訂)第9.2條,、第11.11.3 條第一款第二項(xiàng),、第二款，《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息披露管理辦法》)第三十條第一款,、第二款第四項(xiàng),，《證券法》第八十條第一款、第二款第四項(xiàng)的規(guī)定,，仁東控股應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況,，但仁東控股未予及時(shí)披露，直至2021年4月才在 2020年年度報(bào)告中予以披露,。 

仁東控股時(shí)任董事長(zhǎng),、代董事會(huì)秘書(shū)霍某組織實(shí)施虛構(gòu)保理業(yè)務(wù)；仁東控股時(shí)任副董事長(zhǎng),、總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)總監(jiān)王某山參與2020年虛假保理業(yè)務(wù)的審批；黃某2019年3月起任仁東控股副總經(jīng)理,，2020年二季度起分管保理業(yè)務(wù),，參與2020 年虛假保理業(yè)務(wù)的審批。

上述人員均在2019年年度報(bào)告,、2020年半年度報(bào)告上簽字,，保證相關(guān)報(bào)告不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,。 

以上事實(shí),，有仁東控股相關(guān)定期報(bào)告、會(huì)議文件,、財(cái)務(wù)資料,、情況說(shuō)明、銀行流水,，相關(guān)客戶財(cái)務(wù)資料,、情況說(shuō)明、銀行流水,，相關(guān)人員詢問(wèn)筆錄等證據(jù)證明,，足以認(rèn)定。 

處理處罰結(jié)果

證監(jiān)會(huì)認(rèn)為,，仁東控股2019年年度報(bào)告,、2020年半年度報(bào)告存在虛假記載，違反了《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定,，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為,。

霍某、王某山,、黃某違反了《證券法》第八十二條第三款,、《信息披露管理辦法》第五十八條第一款、第三款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為,。其中：

霍某作為董事長(zhǎng)兼代董事會(huì)秘書(shū),，組織實(shí)施虛構(gòu)保理業(yè)務(wù)相關(guān)違法行為，未履行勤勉盡責(zé)義務(wù),，是仁東控股2019年年度報(bào)告,、2020年半年度報(bào)告虛假記載行為的直接負(fù)責(zé)的主管人員,。

王某山作為副董事長(zhǎng),、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān),，未履行勤勉盡責(zé)義務(wù),，是仁東控股2019年年度報(bào)告、2020年半年度報(bào)告虛假記載行為的其他直接責(zé)任人員,。

黃某作為分管保理業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理,，未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，是仁東控股2020年半年度報(bào)告虛假記載行為的其他直接責(zé)任人員,。 

仁東控股未按規(guī)定及時(shí)披露未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況,，違反了《證券法》第七十八條第一款、第八十條第一款,、第二款第四項(xiàng)的規(guī)定,，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第一款所述違法行為。

霍某作為仁東控股董事長(zhǎng)兼代董事會(huì) 秘書(shū),，未履行勤勉盡責(zé)義務(wù),，違反了《證券法》第八十二條第三款、《信息披露 管理辦法》第五十八條第一款,、第二款的規(guī)定,，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條 第一款所述違法行為，是直接負(fù)責(zé)的主管人員,。

對(duì)仁東控股披露的信息存在虛假記載的行為,，根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì),、情節(jié)與社會(huì)危害程度,，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定： 

1.對(duì)仁東控股股份有限公司責(zé)令改正,，給予警告,，并處以100萬(wàn)元罰款；

2.對(duì)霍某給予警告,，并處以100萬(wàn)元罰款,； 

3.對(duì)王某山、黃某給予警告，并分別處以50萬(wàn)元罰款,。 

對(duì)仁東控股未按規(guī)定履行信息披露義務(wù)的行為,，根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì),、情節(jié)與社會(huì)危害程度,，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第一款的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定： 

1.對(duì)仁東控股股份有限公司給予警告,，并處以50萬(wàn)元罰款,； 

2.對(duì)霍某給予警告，并處以20萬(wàn)元罰款,。 

綜合上述兩項(xiàng)行政處罰意見(jiàn),，證監(jiān)會(huì)決定：

1.對(duì)仁東控股股份有限公司責(zé)令改正，給予警告,，并處以150萬(wàn)元罰款,；

2.對(duì)霍某給予警告，并處以120萬(wàn)元罰款,； 

3.對(duì)王某山,、黃某給予警告，并分別處以50萬(wàn)元罰款,。

上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi),，將罰款匯交中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)開(kāi)戶銀行：中信銀行北京分行營(yíng)業(yè)部，賬號(hào)：7111010189800000162,， 由該行直接上繳國(guó)庫(kù),，并將注有當(dāng)事人名稱(chēng)的付款憑證復(fù)印件送中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰委員會(huì)辦公室備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服,，可在收到 本處罰決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議,，也可在 收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間,，上述決定不停止執(zhí)行,。