商貿行業(yè)常用分錄
1、接受投資
借：銀行存款/無形資產/固定資產/庫存商品
貸：實收資本/股本
2,、購買或支付零星物資辦公費等
借：管理費用（管理部門費用）
銷售費用（銷售部門費用）
財務費用（利息費用,、銀行手續(xù)費）
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
3、支付一年內需要分攤費用
借：其他應付款
貸：銀行存款
4,、 支付一年以上需要分攤的費用
借：長期待攤費用
貸：銀行存款
5,、 提現(xiàn)
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
6、出差暫借款
借：其他應收款
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
7,、退回暫借多余現(xiàn)金及報銷費用
借：庫存現(xiàn)金
管理費用/銷售費用
貸：其他應收款
8,、存款
借：銀行存款
貸： 庫存現(xiàn)金
9、短期借款核算
（1）借入
借：銀行存款
貸：短期借款
（2）按月計提
借：財務費用
貸：應付利息
（3）季末支付
借：財務費用
應付利息
貸：銀行存款
（4）到期還本
借：短期借款
貸：銀行存款
10,、長期借款核算
（1）取得
借：銀行存款
貸 ：長期借款—本金
（2）計提利息
借：財務費用（費用化）
在建工程（資本化）
管理費用(籌建期)
貸：應付利息（分期付息）
長期借款—應計利息（一次付息）
11,、用存款購買固定資產
借：固定資產
應交稅費——應交增值稅（進項稅）（取得專票）
貸：銀行存款
12、購買無形資產時
借：無形資產
貸：銀行存款/現(xiàn)金/應付賬款
13,、預付貨款時
借：預付賬款
貸：銀行存款
14,、收貨時
借：庫存商品
應交稅費---應交增值稅（進項稅）（取得專票）
貸：預付賬款
15、補付貨款時
借：預付賬款：（全額--預付額）
貸：銀行存款（全額—預付額）
16,、進貨暫欠貨款時
借：庫存商品
應交稅費---應交增值稅（進項稅）（取得專票）
貸：應付付賬款
17,、支付押金或者借款時
借：銀行存款
貸：其他應付款
18、 退回時
借：其他應付款
貸：銀行存款
19,、銷售時
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
20,、預收貨款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
21,、發(fā)貨時
借：預收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
22、補收貨款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
23,、計算銷售成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
24,、發(fā)工資（無個稅和無保險）
借：應付職工薪酬
貸：庫存現(xiàn)金
25、發(fā)工資（有個稅和有保險）
借：應付職工薪酬
貸：庫存現(xiàn)金
其他應付款——社保（個人）
應交稅費——個人所得稅
26,、根據(jù)交社?；貑巫鲑~
借：管理費用——社保（單位）
其他應付款——社保（個人）
貸：銀行存款
27、盤盈現(xiàn)金
（1）批準前
借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財產損溢
（2）批準后
借：待處理財產損溢
貸：營業(yè)外收入（無主款項）
其他應付款（有主款項）
28,、盤虧
（1）批準前
借：待處理財產損溢
貸：庫存現(xiàn)金
（2）批準后
借：其他應收款
管理費用
貸：待處理財產損溢
29,、支付各種罰款
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
30、收回欠款存入銀行
借：銀行存款
貸：應收賬款/應收票據(jù)
31,、應收票據(jù)到期無法收回
借：應收賬款
貸：應收票據(jù)
32,、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行
借：銀行存款
財務費用（現(xiàn)金折扣
貸：應收賬款
33、商業(yè)匯票貼現(xiàn)
借：銀行存款
財務費用
貸：應收票據(jù)
34,、定額備用金
（1）支付時
借：其他應收款---備用金
貸：庫存現(xiàn)金
（2）報銷時
借：管理費用/銷售費用
貸：庫存現(xiàn)金
35,、非定額備用金
（1）支付時
借：其他應收款----備用金
貸：庫存現(xiàn)金
36、報銷時
（1）退回多余款（借大于用）
借：管理費用/銷售費用
貸：其他應收款----備用金
（2）補足差額（借小于用）
借：管理費用/銷售費用
貸：其他應收款----備用金
庫存現(xiàn)金
37,、包裝物押金等
(1)支付時（租入包裝物）
借：其他應收款----包裝物押金
貸：銀行存款
(2)收回時（退回包裝物）
借：銀行存款
貸：其他應收款---包裝物押金
38,、盤盈庫存
（1）批準前
借：庫存商品
貸：待處理財產損益
（2）批準后
借：待處理財產損益
貸：管理費用
39、盤虧庫存商品
（1）批準前
借：待處理財產損益
貸：庫存商品
應交稅費----應交增值稅（進項稅額轉出）
（注：只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣）
（2）批準后
借： 其他應收款（責任賠償部分）
管理費用（正常損耗）
營業(yè)外支出（非常損失）
貸：待處理財產損益
40,、購入需要安裝固定資產
（1）支付貨款和稅費
借：在建工程
應交稅費----應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
（2）支付運費包裝費
借：在建工程
應交稅費---應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（3）支付安裝費
借：在建工程
貸：銀行存款
（4）完工交付使用
借：固定資產
貸：在建工程
41,、自建
（1）購入工程物資
借：工程物資
應交稅費---應交增值稅（取得專票）
貸：銀行存款
（2）領用工程物資
借：在建工程
貸：工程物資
（3）發(fā)生其他費用
借：在建工程
貸：銀行存款/應付職工薪酬
（4）完工交付使用
借 ：固定資產
貸：在建工程
42、處置不用固定資產
（1） 固定資產轉入清理
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
（2）發(fā)生清理費用
借:固定資產清理
貸：銀行存款
（3）收回出售價款,、賠款等
借：銀行存款
其他應收款
貸：固定資產清理
應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）
（4）結轉清理凈損益
借：營業(yè)外支出
貸：固定資產清理
或 借：固定資產清理
貸：營業(yè)外收入
43,、進一般貨物時
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款/應收票據(jù)/應收賬款
44、免稅農產品
借：庫存商品（買價-進項）
應交稅費——應交增值稅（進項稅）（買價*稅率）
貸：銀行存款
45,、運費
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款
46,、交稅分錄：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
——城建稅
____教育費附加
——地方教育費附加
——水利建設基金
——印花稅
——個人所得稅
____房產稅
——城鎮(zhèn)土地使用稅
_____所得稅
貸：銀行存款
47、 月末計提工資
借：銷售費用/管理費用
貸：應付職工薪酬
48,、月末分攤費用
借：管理費用/銷售費用
貸：其他應付款
長期待攤費用
49,、月末無形資產攤銷
借：管理費用/銷售費用
貸：累計攤銷
50、月末計提折舊
借 ：管理費用（管理部門用的固定資產折舊）
銷售費用（銷售部門用的固定資產折舊）
其他業(yè)務成本（出租固定資產折舊）
貸：累計折舊
51,、月末計提稅金分錄
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費——城建稅
____教育費附加
——地方教育費附加
——水利建設基金
52,、月末計提印花稅分錄
借：管理費用——印花稅
貸：應交稅費——印花稅
53、月末結轉收入
借：主營業(yè)務收入
其他業(yè)務收入
投資收益
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
54,、月末結轉各項費用
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
其他業(yè)務支出
營業(yè)稅金及附加
管理費用
銷售費用
財務費用
營業(yè)外支出
55,、季度計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
56、季度計提房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅
借：管理費用——房產稅/城鎮(zhèn)土地使用稅
貸：應交稅費——房產稅
——城鎮(zhèn)土地使用稅
57,、季末結轉所得稅和費用
借：本年利潤
貸：所得稅費用
管理費用
58,、結轉凈利潤
① 盈利
借：本年利潤
貸：利潤分配
② 虧損
借：利潤分配
貸：本年利潤
59,、提取法定盈余公積
借：利潤分配——提取法定盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積
60、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利
借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利
貸：應付股利
61,、結轉利潤分配明細賬
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取法定盈余公積
——應付現(xiàn)金股利
