對于剛進(jìn)入財(cái)會行業(yè)的新手來說，出納說難不難,，說簡單也不簡單,；

但是，首先要知道出納工作的流程

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根據(jù)業(yè)務(wù)處理流程工作，我們來看下列業(yè)務(wù)：

1,、收到投資款

業(yè)務(wù)流程： 投資人匯款-基本戶入賬-開具收款收據(jù)

工作內(nèi)容： 出納通過公司網(wǎng)銀查詢是否入賬,并打印入賬憑證,，核對付款賬號、入賬金額,，審核無誤后,，給對方開具收款收據(jù),。需在第一聯(lián)、第三聯(lián)加蓋“銀行收訖”章,。將原始憑證交接給會計(jì)做賬,。

會計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：實(shí)收資本-李帥

2,、收到備用金

業(yè)務(wù)流程： 投資人匯款-基本戶入賬-開具收款收據(jù)

工作內(nèi)容： 出收款收據(jù)一般為一式三聯(lián),，第一聯(lián)為存根聯(lián)；第二聯(lián)為交款人回執(zhí),；開具收款收據(jù)需加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章,；第三聯(lián)為會計(jì)記賬依據(jù)。

出納清點(diǎn)好現(xiàn)金,，開具收款收據(jù)后,，需在第一聯(lián)、第三聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章,。將原始憑證交接給會計(jì)做賬,。

會計(jì)分錄：

借：庫存現(xiàn)金-備用金

貸：實(shí)收資本-鐘曉

3,、報(bào)銷刻章費(fèi)

業(yè)務(wù)流程： 票據(jù)粘貼整理-填寫報(bào)銷單-審批簽字-出納付款

出納收到報(bào)銷單時(shí),，必須核實(shí)報(bào)銷單的內(nèi)容，報(bào)銷手續(xù)是否完備,，附件是否合法,，金額是否正確。

審核無誤后,，請報(bào)銷人在右下角的“報(bào)銷人或領(lǐng)款人”處簽字,，用現(xiàn)金付訖，最后在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章,。將原始憑證交接給會計(jì)做賬,。

會計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用-刻章費(fèi)用

貸：庫存現(xiàn)金-備用金

4,、銀行付訖員工借款

業(yè)務(wù)流程： 填寫借款申請單-審批簽字-出納付款

審核無誤之后,，請借款人在右下角“借款人”處簽字,，出納企業(yè)網(wǎng)銀支付,需核對賬戶信息。以免匯錯(cuò)賬戶,。需在借款審批單上加蓋“銀行付訖”章,，防止重復(fù)支付。將原始憑證交接給會計(jì)做賬,。

會計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款-品樂凡

貸：銀行存款-××支行

5,、現(xiàn)金付訖員工借款

業(yè)務(wù)流程：填寫借款申請單-審批簽字-出納付款

工作內(nèi)容：借款人將借款單填寫之后,，需找審批的領(lǐng)導(dǎo)簽字。

出納用備用金付款給借款人,需在借款審批單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，防止重復(fù)支付,。將原始憑證交接給會計(jì)做賬,。

會計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款-蘇飛

貸：庫存現(xiàn)金-備用金

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