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藍(lán)盾信息安全技術(shù)股份有限公司于2021年12月29日收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《立案告知書》（編號(hào)：證監(jiān)立案字 0062021051 號(hào)）,，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等法律法規(guī),，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案,。2022年7月6日,，該公司及相關(guān)當(dāng)事人收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》（廣東證監(jiān)處罰字〔2022〕10 號(hào)）,，具體內(nèi)容如下：
違法事實(shí) 經(jīng)查明,，藍(lán)盾股份涉嫌信息披露違法違規(guī)的事實(shí)如下： 藍(lán)盾股份子公司中經(jīng)匯通電子商務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中經(jīng)電商）,，于2017年至2019年期間,，通過(guò)偽造大量客戶和商戶的業(yè)務(wù)合同、業(yè)務(wù)對(duì)賬單、詢證函 回函等,，在自主開發(fā)的匯生活系統(tǒng),、EPAY系統(tǒng)上虛構(gòu)發(fā)碼數(shù)據(jù)和消費(fèi)數(shù)據(jù)等方 式,，虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)。其中： 違法手段1.2018年至2019年期間,，中經(jīng)電商通過(guò)偽造業(yè)務(wù)合同、電子券碼業(yè)務(wù)采購(gòu)訂單,、業(yè)務(wù)審批表等方式，虛構(gòu)與中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司廣州市分公司,、中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司東莞分公司,、中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司廣東分公司,、中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司廣東省分公司,、中國(guó)平安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司廣東分公司、中國(guó)大地財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司廣東分公司等6家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的電子券碼業(yè)務(wù)及相關(guān)的發(fā)碼數(shù)據(jù)﹑消費(fèi)數(shù)據(jù)和已過(guò)期未消費(fèi)數(shù)據(jù),。經(jīng)核算,，2018年虛增營(yíng)業(yè)收入104,491,146.77元，虛增利潤(rùn)總額 104,491,146.77 元,；2019 年虛增營(yíng)業(yè)收入 44,326,270.30 元,，虛增利潤(rùn)總額 44,326,270.30 元。 違法手段2.2017年至2019年期間,，中經(jīng)電商通過(guò)偽造與中油碧辟石油有限公司《優(yōu)惠價(jià)格確認(rèn)書》,、業(yè)務(wù)對(duì)賬單等協(xié)議文件，虛增傭金收入,、利潤(rùn),；虛構(gòu)廣州白云航空服務(wù)有限公司,、中海油銷售汕頭有限公司、中國(guó)石化銷售股份有限公司廣東廣州石油分公司,、中國(guó)石化銷售股份有限公司廣東汕尾石油分公司為其合作商戶,，通過(guò)偽造業(yè)務(wù)合同,、業(yè)務(wù)對(duì)賬單等文件,，虛構(gòu)返利傭金數(shù)據(jù)和油品消費(fèi)數(shù)據(jù),。經(jīng)核算,，2017年,、2018年、2019年分別虛增營(yíng)業(yè)收入 137,929,418.22元、 60,218,357.85元、34,789,374元,，虛增利潤(rùn)總額137,929,418.22元,、60,218,357.85元﹑34,789,374元。 綜上,，中經(jīng)電商2017年,、2018年、2019年分別虛增營(yíng)業(yè)收入137,929,418.22 元,、164,709,504.62 元,、79,115,644.30元，占藍(lán)盾股份當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的 6.22%,、 7.22%,、4.12%；分別虛增利潤(rùn)總額137,929,418.22元,164,709,504.62 元,、 79,115,644.30 元,，占藍(lán)盾股份當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的 26.79%、33.74%,、8.33%,。上述情況導(dǎo)致藍(lán)盾股份披露的2017年年度報(bào)告,、2018年年度報(bào)告和2019年年度報(bào)告存在虛假記載。 上述違法事實(shí),，有公司公告,、相關(guān)銀行賬戶資金流水、記賬憑證及原始憑證,、 情況說(shuō)明、詢問(wèn)筆錄等證據(jù)證明,。 證監(jiān)會(huì)行政處理處罰結(jié)果與依據(jù) 對(duì)相關(guān)責(zé)任人的違法行為,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局認(rèn)定如下：柯宗耀作為中經(jīng)電商時(shí)任董事長(zhǎng)，組織安排相關(guān)人員通過(guò)虛構(gòu)電子券碼業(yè)務(wù),、加油站合作業(yè)務(wù)等方式實(shí)施財(cái)務(wù)造假,，柯宗慶作為藍(lán)盾股份時(shí)任董事長(zhǎng)，柯宗貴作為藍(lán)盾股份時(shí)任副董事長(zhǎng),、總經(jīng)理,，兼任中經(jīng)電商董事，未勒勉盡責(zé),，是藍(lán)盾股份 2017 年,、2018 年和 2019 年年度報(bào)告存在虛假記載的直接負(fù)責(zé)的主管人員。鄭燕作為中經(jīng)電商時(shí)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)中心總監(jiān),，知悉并直接參與中經(jīng)電商財(cái)務(wù)造假；趙慶倫作為藍(lán)盾股份和中經(jīng)電商時(shí)任董事,，在未審閱藍(lán)盾股份 2017年,、2018年和2019年年度報(bào)告的情況下， 簽字保證相關(guān)報(bào)告中所披露的內(nèi)容真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，且未對(duì)相關(guān)輿情和交易所關(guān)注函特別關(guān)注,，未勤勉盡責(zé),，系藍(lán)盾股份2017年、2018年和2019年年度報(bào)告存在虛假記載的其他直接責(zé)任人員,。景麗作為藍(lán)盾股份時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān),，未針對(duì)藍(lán)盾股份對(duì)中經(jīng)電商的監(jiān)督管理不到位采取有效應(yīng)對(duì)措施，未對(duì)相關(guān)輿情和交易所關(guān)注函特別關(guān)注,，簽字保證藍(lán)盾股份2018年和2019年年度報(bào)告中所披露的內(nèi)容真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，未勤勉盡責(zé),，系藍(lán)盾股份2018年和2019年年度報(bào)告存在虛假記載的其他直接責(zé)任人員,。黃澤華、余曜青,、張?jiān)?、周濤、蔡?zhèn)順,、李根森,、 陳文浩、馮明強(qiáng),、詹桂彬,，作為藍(lán)盾股份時(shí)任董事、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員,，未對(duì)相關(guān)輿情和交易所關(guān)注函特別關(guān)注，或關(guān)注后沒(méi)有采取進(jìn)一步核查措施,，簽字保證履職期間內(nèi)定期報(bào)告內(nèi)容真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，未勤勉盡責(zé),，系藍(lán)盾股份相應(yīng)年度報(bào)告存在虛假記載的其他直接責(zé)任人員。李德桂作為藍(lán)盾股份時(shí)任董事會(huì)秘書,、 副總裁兼任中經(jīng)電商董事,，魏樹華作為藍(lán)盾股份時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總裁,，未針對(duì)藍(lán)盾股份對(duì)中經(jīng)電商的監(jiān)督管理不到位采取有效應(yīng)對(duì)措施,，簽字保證 2017 年和 2018 年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，未勤勉盡責(zé)，系藍(lán)盾股份2017年和2018年年度報(bào)告存在虛假記載的其他直接責(zé)任人員,。 根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí),、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度,，并結(jié)合違法行為 跨越新舊《證券法》適用的特別情形,，依據(jù) 2005 年《證券法》第一百九十三條第一款和《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局?jǐn)M決定：1.對(duì)藍(lán)盾股份責(zé)令改正,，給予警告,，并處以罰款350萬(wàn)元； 2.對(duì)柯宗耀給予警告,，并處以罰款200萬(wàn)元,； 3.對(duì)柯宗慶,、柯宗貴給予警告，并分別處以罰款150萬(wàn)元,； 4.對(duì)鄭燕給予警告,，并處以罰款100萬(wàn)元； 5.對(duì)趙慶倫,、景麗給予警告,，并分別處以罰款60萬(wàn)元； 6.對(duì)黃澤華,、余曜青,、張?jiān)健⒅軡?、蔡?zhèn)順、李根森,、陳文浩,、馮明強(qiáng)、詹桂彬給予警告,，并分別處以罰款50萬(wàn)元,； 7.對(duì)李德桂、魏樹華給予警告,，并分別處以罰款10萬(wàn)元,。視小野有話說(shuō)： 在本案例中，上市公司藍(lán)盾股份子公司中經(jīng)匯通電子商務(wù)有限公司主要通過(guò)采取如下手段進(jìn)行財(cái)務(wù)造假： 
1.通過(guò)偽造業(yè)務(wù)合同,、電子券碼業(yè)務(wù)采購(gòu)訂單,、業(yè)務(wù)審批表等方式，虛構(gòu)與6家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的電子券碼業(yè)務(wù)及相關(guān)的發(fā)碼數(shù)據(jù)﹑消費(fèi)數(shù)據(jù)和已過(guò)期未消費(fèi)數(shù)據(jù),。 
2.通過(guò)偽造與中油碧辟石油有限公司《優(yōu)惠價(jià)格確認(rèn)書》,、業(yè)務(wù)對(duì)賬單等協(xié)議文件，虛增傭金收入,、利潤(rùn),；虛構(gòu)合作商戶，通過(guò)偽造業(yè)務(wù)合同,、業(yè)務(wù)對(duì)賬單等文件,，虛構(gòu)返利傭金數(shù)據(jù)和油品消費(fèi)數(shù)據(jù)。 
在2017年至2019年期間,，該公司通過(guò)偽造大量客戶和商戶的業(yè)務(wù)合同,、業(yè)務(wù)對(duì)賬單、詢證函回函等,，在自主開發(fā)的匯生活系統(tǒng),、EPAY 系統(tǒng)上虛構(gòu)發(fā)碼數(shù)據(jù)和消費(fèi)數(shù)據(jù)等方式,，虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)。 中經(jīng)電商2017年,、2018年,、2019年分別虛增營(yíng)業(yè)收入137,929,418.22元、164,709,504.62元,、79,115,644.30元,；分別虛增利潤(rùn)總額137,929,418.22元,164,709,504.62元、79,115,644.30元,。 中國(guó)證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局認(rèn)為,，上述行為造成藍(lán)盾股份公開披露的2017年、2018年和2019年年度報(bào)告存在虛假記載,，有關(guān)行為違反了2019年修訂的《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）第七十八條第一款,、第二款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述信息披露違法行為,。 最終,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局?jǐn)M給予該公司及相關(guān)責(zé)任人處以警告并共計(jì)罰款1540萬(wàn)元的行政處罰！
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