張熙庭會計之音導(dǎo)讀：注冊會計師被判刑和罰款的,，多的是。會計負(fù)責(zé)人被判刑的案例,，也多的是,！但被罰款的，還真是少,！今天來了一個,，新鮮！

1,、事見經(jīng)過

　　藍(lán)盾信息安全技術(shù)股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2021年12月29日收到中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）《立案告知書》（編號：證監(jiān)立案字0062021051號）,。

　　2022年7月6日，公司及相關(guān)當(dāng)事人收到中國證監(jiān)會廣東監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》（廣東證監(jiān)處罰字〔2022〕10號）,。

　　2022年8月18日,，公司及相關(guān)當(dāng)事人收到中國證監(jiān)會廣東監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰決定書》（〔2022〕13號），具體內(nèi)容如下：

2,、正文

　　依據(jù)有關(guān)規(guī)定,，我局對藍(lán)盾股份信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理,，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí),、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利,。當(dāng)事人未提出陳述,、申辯意見，也未要求聽證,。本案現(xiàn)已調(diào)查,、審理終結(jié)。

　　經(jīng)查明,，有關(guān)當(dāng)事人存在以下違法事實(shí)：

　　中經(jīng)電商于2017年至2019年期間,，通過偽造大量客戶和商戶的業(yè)務(wù)合同、業(yè)務(wù)對賬單,、詢證函回函等,，在自主開發(fā)的匯生活系統(tǒng)、EPAY系統(tǒng)上虛構(gòu)發(fā)碼數(shù)據(jù)和消費(fèi)數(shù)據(jù)等方式,，虛增營業(yè)收入和利潤,。其中：

　　2018年至2019年期間，中經(jīng)電商通過偽造業(yè)務(wù)合同,、電子券碼業(yè)務(wù)采購訂單、業(yè)務(wù)審批表等方式,，虛構(gòu)與中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司廣州市分公司,、中國太平洋財產(chǎn)保險股份有限公司東莞分公司等6家保險機(jī)構(gòu)的電子券碼業(yè)務(wù)及相關(guān)的發(fā)碼數(shù)據(jù),、消費(fèi)數(shù)據(jù)和已過期未消費(fèi)數(shù)據(jù)。

　　經(jīng)核算,，2018年虛增營業(yè)收入1.04億元,，虛增利潤總額1.04億元；2019年虛增營業(yè)收入0.44億元,，虛增利潤總額0.44億元,。

　　2017年至2019年期間，中經(jīng)電商通過偽造與中油碧辟石油有限公司《優(yōu)惠價格確認(rèn)書》,、業(yè)務(wù)對賬單等協(xié)議文件,，虛增傭金收入、利潤,；虛構(gòu)廣州白云航空服務(wù)有限公司,、中海油銷售汕頭有限公司、中國石化銷售股份有限公司廣東廣州石油分公司,、中國石化銷售股份有限公司廣東汕尾石油分公司為其合作商戶,，通過偽造業(yè)務(wù)合同、業(yè)務(wù)對賬單等文件,，虛構(gòu)返利傭金數(shù)據(jù)和油品消費(fèi)數(shù)據(jù),。

　　經(jīng)核算，2017年,、2018年,、2019年分別虛增營業(yè)收入1.37億元、0.60億元,、0.34億元,，虛增利潤總額1.37億元、0.60億元,、0.34億元,。

　　綜上，中經(jīng)電商2017年,、2018年,、2019年分別虛增營業(yè)收入1.37億元、1.65億元,、0.79元,，占藍(lán)盾股份當(dāng)期披露營業(yè)收入的6.22%、7.22%,、4.12%,；分別虛增利潤總額1.37億元、1.65億元,、0.79元,，占藍(lán)盾股份當(dāng)期披露利潤總額的26.79%,、33.74%、8.33%,。

　　上述情況導(dǎo)致藍(lán)盾股份披露的2017年年度報告,、2018年年度報告和2019年年度報告存在虛假記載。上述違法事實(shí),，有公司公告,、相關(guān)銀行賬戶資金流水、記賬憑證及原始憑證,、情況說明,、詢問筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定,。

　　我局認(rèn)為,，藍(lán)盾股份公開披露的2017年、2018年和2019年年度報告存在虛假記載,，有關(guān)行為違反了2005年《證券法》第六十三條和2019年《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定,，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款和2019年《證券法》第一百九十七條第二款所述信息披露違法行為。

　　柯宗耀作為中經(jīng)電商時任董事長,，組織安排相關(guān)人員通過虛構(gòu)電子券碼業(yè)務(wù),、加油站合作業(yè)務(wù)等方式實(shí)施財務(wù)造假，柯宗慶作為藍(lán)盾股份時任董事長,，柯宗貴作為藍(lán)盾股份時任副董事長,、總經(jīng)理，兼任中經(jīng)電商董事,，未勤勉盡責(zé),，是藍(lán)盾股份2017年、2018年和2019年年度報告存在虛假記載的直接負(fù)責(zé)的主管人員,。

　　鄭燕作為中經(jīng)電商時任會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,、財務(wù)中心總監(jiān)，知悉并直接參與中經(jīng)電商財務(wù)造假,；趙慶倫作為藍(lán)盾股份和中經(jīng)電商時任董事,，在未審閱藍(lán)盾股份2017年、2018年和2019年年度報告的情況下,，簽字保證相關(guān)報告中所披露的內(nèi)容真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，且未對相關(guān)輿情和交易所關(guān)注函特別關(guān)注,，未勤勉盡責(zé)，系藍(lán)盾股份2017年、2018年和2019年年度報告存在虛假記載的其他直接責(zé)任人員,。

　　景麗作為藍(lán)盾股份時任財務(wù)總監(jiān),，未針對藍(lán)盾股份對中經(jīng)電商的監(jiān)督管理不到位采取有效應(yīng)對措施,，未對相關(guān)輿情和交易所關(guān)注函特別關(guān)注,，簽字保證藍(lán)盾股份2018年和2019年年度報告中所披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，未勤勉盡責(zé)，系藍(lán)盾股份2018年和2019年年度報告存在虛假記載的其他直接責(zé)任人員,。

　　黃澤華,、余曜青、張越,、周濤,、蔡鎮(zhèn)順、李根森,、陳文浩,、馮明強(qiáng)、詹桂彬,，作為藍(lán)盾股份時任董事,、監(jiān)事、高級管理人員,，未對相關(guān)輿情和交易所關(guān)注函特別關(guān)注,，或關(guān)注后沒有采取進(jìn)一步核查措施，簽字保證履職期間內(nèi)定期報告內(nèi)容真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，未勤勉盡責(zé)系藍(lán)盾股份相應(yīng)年度報告存在虛假記載的其他直接責(zé)任人員,。

　　根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí),、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度,，并結(jié)合違法行為跨越新舊《證券法》適用的特別情形,，依據(jù)2019年《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，我局決定：

3,、處罰

　　一,、對藍(lán)盾信息安全技術(shù)股份有限公司責(zé)令改正，給予警告,，并處以罰款350萬元,；

　　二、對柯宗耀給予警告，并處以罰款200萬元,；

　　三,、對柯宗慶、柯宗貴給予警告,，并分別處以罰款150萬元,；

　　四、對鄭燕給予警告,，并處以罰款100萬元,；

　　五、對趙慶倫,、景麗給予警告,，并分別處以罰款60萬元；

　　六,、對黃澤華,、余曜青、張越,、周濤,、蔡鎮(zhèn)順、李根森,、陳文浩,、馮明強(qiáng)、詹桂彬給予警告,，并分別處以罰款50萬元,。

來源：張熙庭會計之音