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“抵扣勾選”是對辦理進項抵扣用途的發(fā)票進行勾選確認與統(tǒng)計簽名,。 “退稅勾選”則對辦理出口退稅的進項發(fā)票進行勾選確認,。 1 “發(fā)票抵扣勾選”數(shù)據(jù)需調(diào)整為“發(fā)票退稅勾選”數(shù)據(jù)的操作 | 發(fā)票是否已用于納稅申報 | 具體情形 | 操作明細 | 發(fā)票尚未用于納稅申報 | 已“抵扣勾選”，尚未“申請統(tǒng)計” | （1）取消原勾選,；（2）選擇“退稅勾選”,。 | 已“申請統(tǒng)計”，尚未“確認簽名” | （1）撤銷統(tǒng)計,；（2）取消原勾選,；（3）選擇“退稅勾選”。 | 已“確認簽名”,，尚未進行納稅申報的 | （1）撤銷“確認簽名”并撤銷統(tǒng)計,；（2）取消原勾選；（3）選擇“退稅勾選”,。 | 發(fā)票已用于納稅申報 | 納稅申報可撤銷 | （1）撤銷納稅申報,； （2）在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”首頁，選擇“回退稅款所屬期”,，回到上一屬期,；（3）撤銷“確認簽名”、“申請統(tǒng)計”,；（4）撤銷“抵扣勾選”并進行“退稅勾選”,。 | 納稅申報不可撤銷 | （1）將相應(yīng)稅款從進項稅額中轉(zhuǎn)出；（2）填報《增值稅扣稅憑證進項稅額轉(zhuǎn)出情況明細表》(可通過“國家稅務(wù)總局廈門稅務(wù)局> 下載中心 > 表證單書及范本下載 > 發(fā)票管理”下載該表),，向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請,；（3）對核實無誤的,，主管稅務(wù)機關(guān)將在2個工作日內(nèi)辦結(jié)，納稅人可通過“出口企業(yè)綜合服務(wù)平臺”查詢到相關(guān)發(fā)票信息,。 |
2 “發(fā)票退稅勾選”數(shù)據(jù)需調(diào)整為“發(fā)票抵扣勾選”的操作 | 發(fā)票是否已用于退稅申報 | 具體情形 | 操作明細 | 發(fā)票尚未用于退稅申報 | 發(fā)票已“退稅勾選”,，尚未“確認退稅勾選” | （1）取消“退稅勾選”； | 發(fā)票已“退稅勾選”且已“確認退稅勾選” | （1）在出口退稅申報系統(tǒng)“其他申報向?qū)Аl(fā)票誤勾退稅且未申報退稅申請錄入”模塊,，生成申報數(shù)據(jù)，通過“出口企業(yè)綜合服務(wù)平臺”提交相關(guān)數(shù)據(jù),； （2）在“出口企業(yè)綜合服務(wù)平臺”查詢“受理增值稅專用發(fā)票誤勾選退稅且未申報退稅明細數(shù)據(jù)”,，如審核通過，則可于稅務(wù)機關(guān)審核通過的次日后重新在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”進行“抵扣勾選”,。 | 發(fā)票已用于退稅申報 | 符合開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”的條件 | （1）外貿(mào)企業(yè)應(yīng)向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”,； （2）稅務(wù)機關(guān)審核通過次日后，可登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”,，于“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選”模塊進行勾選,，然后進行統(tǒng)計、確認,，相關(guān)稅款可用于抵扣,。 |
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“全流程”關(guān)鍵點節(jié)稅策劃案例透析,。
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