1. 收到資金         附件：銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告,、借款合同等     

借：銀行存款

    貸：其他應(yīng)付款（實(shí)收資本,、短期借款）

2. 預(yù)收發(fā)包方工程款       附件：銀行回單、收款收據(jù),，繳款書(shū)等

借：銀行存款

    貸：預(yù)收賬款-客戶

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（2%）

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

    貸：銀行存款

3. 材料采購(gòu)入庫(kù)

 3.1材料入庫(kù)未收到發(fā)票      附件：驗(yàn)收單,、材料清單、入庫(kù)單

借：原材料--主材（不含稅）    

    原材料--輔材（不含稅）

    原材料--五金電料（不含稅）

   貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位

3.2收到發(fā)票,，分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù),。附件：發(fā)票

3.2.1借：原材料--主材    （紅字沖回）

         原材料--輔材    （紅字沖回）

         原材料--五金電料  （紅字沖回）

     貸：應(yīng)付賬款--XXX單位

3.2.2借：原材料--主材    

        原材料--輔材

        原材料--五金電料

        應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅）

        貸：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商

4. 付材料款     附件：銀行回單、結(jié)算單,、合同

   借：預(yù)（應(yīng)）付賬款-客戶

      貸：銀行存款

5. 原材料出庫(kù)    附件：出庫(kù)單

借：工程施工-合同成本--直接材料

    工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用

    工程施工-合同成本--間接費(fèi)用

    貸：原材料--主材    

        原材料--輔材

        原材料--五金電料

6. 銷(xiāo)售剩余原材料    附件：出庫(kù)單,，收款收據(jù)，發(fā)票

6.1借：銀行存款   

     貸：其他業(yè)務(wù)收入

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷(xiāo)項(xiàng)稅

6.2借：其他業(yè)務(wù)成本

    貸：原材料-主材    

      原材料-輔材

      原材料-五金電料        

7. 發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費(fèi)用     附件：勞務(wù)結(jié)算單,、工資表等

借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)

    貸：應(yīng)付賬款--XXX單位

8.支付勞務(wù)費(fèi)用            附件：勞務(wù)發(fā)票,、銀行回單

借：應(yīng)付賬款--XXX單位

     貸：銀行存款

9. 當(dāng)月發(fā)生機(jī)械使用費(fèi)     附件：銀行回單、付款申請(qǐng)單,、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單,、發(fā)票

9.1 月底結(jié)算，暫估入賬

     借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（不含稅）

     貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶

9.2收到專(zhuān)票

借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（紅字沖回）

   貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶（紅字沖回）

9.3收到專(zhuān)票

借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)

借：應(yīng)交增值稅－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

   貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械款-XXX單位

9.4付款

 借：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商-XXX單位

   貸：銀行存款

10. 報(bào)銷(xiāo)招待、差旅,、油費(fèi)及過(guò)路費(fèi)等     附件：發(fā)票,、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單

借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-－各明細(xì)科目

借：應(yīng)交增值稅－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅）

    貸：其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人

    貸：銀行存款等  

11、確認(rèn)分包工程成本及付款      附件：工程進(jìn)度確認(rèn)單,、發(fā)票,、付款申請(qǐng)單、合同,、銀行回單,、工程進(jìn)度確認(rèn)單、承包方收款收據(jù)

      11.1工程進(jìn)度確認(rèn),，暫估入賬

借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（不含稅）

    貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶

11.2收到分包方專(zhuān)票

借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（紅字沖銷(xiāo)）

    貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶（紅字沖銷(xiāo)）

11.3借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目

    借：應(yīng)交增值稅－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅）

        貸：應(yīng)付賬款-XXX單位

      11.4支付分包工程款

    借：應(yīng)付賬款-XXX單位

        貸：銀行存款

12. 固定資產(chǎn),、低值易耗品采購(gòu)入庫(kù)     附件：采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單,、出庫(kù)單,、發(fā)票、驗(yàn)收單,、折舊明細(xì)表

12.1購(gòu)入資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等

  低值易耗品

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅）

  貸：銀行存款

12.2月末計(jì)提折舊

借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目（生產(chǎn)用）

    工程施工-合同成本-間接費(fèi)用－折舊及攤銷(xiāo)-工程項(xiàng)目（非生產(chǎn)用）

    貸：累計(jì)折舊

 13,、當(dāng)月已經(jīng)繳納應(yīng)交增值稅額    附件：交稅憑證、銀行回單

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

  貸：銀行存款

14. 計(jì)提工資費(fèi)用及發(fā)放工資       附件：工資表,、銀行回單

14.1計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資

借：工程施工-合同成本--間接費(fèi)用－職工薪酬

  貸：應(yīng)付職工薪酬

14.2計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi),、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌

借：工程施工-合同成本--直接人工

  貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

     應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

     應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)

    應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

     應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療

     應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

     應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

     應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

     應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

    應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

14.3發(fā)工資

 借：應(yīng)付職工薪酬-工資

   應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

   貸：銀行存款

14.4交社會(huì)統(tǒng)籌

   借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

      應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療

      應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

      應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

      應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

      應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

     貸：銀行存款

14.5交個(gè)稅

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

      貸：銀行存款

15. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款     附件：銀行回單、結(jié)算單

15.1結(jié)算

    借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款）

      貸：工程結(jié)算-工程項(xiàng)目

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅

15.2收款

借：銀行存款

    貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款）

15.3若開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票所開(kāi)金額結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷(xiāo)項(xiàng)稅

16. 按月確認(rèn)收入,、成本和毛利    附件：（自制）收入成本毛利明細(xì)表（進(jìn)群用戶可以向群主申請(qǐng)）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目

    工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目          

17.計(jì)提稅金

借：稅金及附加

借：所得稅

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅

             --教育費(fèi)附加

             --地方教育費(fèi)附加

             --價(jià)格調(diào)節(jié)基金

             --地方水利建設(shè)基金及其他基金

             --企業(yè)所得稅等

18.結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入               

    其他業(yè)務(wù)收入

    貸：本年利潤(rùn)

19.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤(rùn)

        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

             其他業(yè)務(wù)成本-

             稅金及附加等

             所得稅

20. 合同完工后結(jié)算      附件：結(jié)算書(shū)

借：工程結(jié)算--工程項(xiàng)目

貸：工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目

    工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目