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《個(gè)人所得稅申報(bào)實(shí)操》 點(diǎn)擊“預(yù)約” 直播間免費(fèi)聽課    裝修公司的成本歸集,，相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容： 成本費(fèi)用通過工程施工科目核算。在施工過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,，應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集,。成本項(xiàng)目一般應(yīng)包括： （１）人工費(fèi)； （２）材料費(fèi),； （３）機(jī)械使用費(fèi),； （４）其他直接費(fèi),； （５）間接費(fèi)用（指企業(yè)各施工單位，如工程處,、施工隊(duì),、工區(qū)等為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的支出）。 其中,，屬于人工費(fèi),、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi),、其他直接費(fèi)等直接成本費(fèi)用，直接計(jì)入有關(guān)工程成本,，間接費(fèi)用可先在本科目設(shè)置“間接費(fèi)用”明細(xì)科目進(jìn)行核算,，月份終了，再按一定分配標(biāo)準(zhǔn),，分配計(jì)入有關(guān)的工程成本,。月末余額為未完工程的實(shí)際成本。 工程施工過程所發(fā)生的直接成本費(fèi)用通過“工程施工——合同成本”科目核算,。 工程施工過程中所發(fā)生的間接費(fèi)用通過“施工間接費(fèi)用”科目核算,。如有多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)在項(xiàng)目間進(jìn)行分配,。 1. 收到資金 附件：銀行回單,、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款（實(shí)收資本,、短期借款） 2. 預(yù)收發(fā)包方工程款 附件：銀行回單,、收款收據(jù)，繳款書等 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款-客戶 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 3. 材料采購入庫 材料入庫未收到發(fā)票 附件：驗(yàn)收單,、材料清單,、入庫單 借：原材料--主材（不含稅） 借：原材料--輔材（不含稅） 借：原材料--五金電料（不含稅） 貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位 收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù),。 附件：發(fā)票 借：原材料--主材 （紅字沖回） 借：原材料--輔材 （紅字沖回） 借：原材料--五金電料 （紅字沖回） 貸：應(yīng)付賬款--XXX單位 借：原材料--主材 借：原材料--輔材 借：原材料--五金電料 借：應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商 4. 付材料款 附件：銀行回單,、結(jié)算單、合同 借：預(yù)（應(yīng)）付賬款-客戶 貸：銀行存款 5. 原材料出庫 附件：出庫單 借：工程施工-合同成本--直接材料 借：工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用 借：工程施工-合同成本--間接費(fèi)用 貸：原材料--主材 貸：原材料--輔材 貸：原材料--五金電料 6. 銷售剩余原材料 附件：出庫單,，收款收據(jù),，發(fā)票 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料-主材 貸：原材料-輔材 貸：原材料-五金電料 7. 發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費(fèi)用 附件：勞務(wù)結(jié)算單、工資表等 借：工程施工-合同成本--人工費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款--XXX單位 8.支付勞務(wù)費(fèi)用 附件：勞務(wù)發(fā)票,、銀行回單 借：應(yīng)付賬款--XXX單位 貸：銀行存款 9. 當(dāng)月發(fā)生機(jī)械使用費(fèi) 附件：銀行回單,、付款申請(qǐng)單、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單,、發(fā)票 9.1 月底結(jié)算,，暫估入賬 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（不含稅） 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶 9.2收到專票 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（紅字沖回） 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶（紅字沖回） 9.3收到專票 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi) 借：應(yīng)交增值稅－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械款-XXX單位 9.4付款 借：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商-XXX單位 貸：銀行存款 賬務(wù)處理 10.報(bào)銷招待,、差旅、油費(fèi)及過路費(fèi)等 附件：發(fā)票,、費(fèi)用報(bào)銷審批單 借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-－各明細(xì)科目 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人 銀行存款等 11,、確認(rèn)分包工程成本及付款 附件：工程進(jìn)度確認(rèn)單、發(fā)票,、付款申請(qǐng)單,、合同、銀行回單,、工程進(jìn)度確認(rèn)單,、承包方收款收據(jù) 11.1工程進(jìn)度確認(rèn)，暫估入賬 借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（不含稅） 貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶 11.2收到分包方專票 借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（紅字沖銷） 貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶（紅字沖銷） 借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款-XXX單位 11.3支付分包工程款 借：應(yīng)付賬款-XXX單位 貸：銀行存款 12.固定資產(chǎn),、低值易耗品采購入庫 附件：采購申請(qǐng)單,、入庫單、出庫單,、發(fā)票,、驗(yàn)收單、折舊明細(xì)表 12.1購入資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等 低值易耗品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 12.2月末計(jì)提折舊 借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目（生產(chǎn)用） 工程施工-合同成本-間接費(fèi)用－折舊及攤銷-工程項(xiàng)目（非生產(chǎn)用） 貸：累計(jì)折舊 13,、當(dāng)月已經(jīng)繳納應(yīng)交增值稅額 附件：交稅憑證,、銀行回單 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金 貸：銀行存款 14.計(jì)提工資費(fèi)用及發(fā)放工資 附件：工資表、銀行回單 14.1計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資 借：工程施工-合同成本--間接費(fèi)用－職工薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬 14.2計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi),、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌 借：工程施工-合同成本--直接人工 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-社保 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 14.3發(fā)工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 貸：銀行存款 14.4交社會(huì)統(tǒng)籌 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-社保 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 貸：銀行存款 14.5交個(gè)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 15.按合同約定辦理結(jié)算金額并收款 附件：銀行回單,、結(jié)算單 15.1結(jié)算 借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款） 貸：工程結(jié)算-工程項(xiàng)目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 15.2收款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款） 15.3若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅 16.按月確認(rèn)收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明細(xì)表 借：主營業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目 工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目 貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目 17.計(jì)提稅金 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加 18.結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 19.結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本- 稅金及附加等 所得稅 20.合同完工后結(jié)算 附件：結(jié)算書 借：工程結(jié)算--工程項(xiàng)目 貸：工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目 工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目 |
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