|
一,、貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位，至少應(yīng)當(dāng)包括：
?。ㄒ唬┴泿刨Y金支付的審批與執(zhí)行,； （二）貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查,； ?。ㄈ┴泿刨Y金的會計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。 ?。ㄋ模┏黾{人員不得兼任稽核,、會計(jì)檔案保管和收入、支出,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 二,、企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位,，至少包括：
（一）請購與審批,； ?。ǘ┰儍r與確定供應(yīng)商； ?。ㄈ┎少徍贤挠喠⑴c審核,； （四）采購,、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄,； （五）付款的申請、審批與執(zhí)行,。 三,、存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位，至少包括：
?。ㄒ唬┐尕浀恼堎徟c審批,，審批與執(zhí)行； ?。ǘ┐尕浀牟少徟c驗(yàn)收,、付款； ?。ㄈ┐尕浀谋９芘c相關(guān)會計(jì)記錄,； （四）存貨發(fā)出的申請與審批,，申請與會計(jì)記錄,； （五）存貨處置的申請與審批,，申請與會計(jì)記錄,。 四、對外投資不相容崗位,，至少應(yīng)當(dāng)包括：
?。ㄒ唬ν馔顿Y項(xiàng)目的可行性研究與評估； ?。ǘν馔顿Y的決策與執(zhí)行,； （三）對外投資處置的審批與執(zhí)行,； ?。ㄋ模ν馔顿Y績效評估與執(zhí)行。 五,、工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位,，一般包括：
（一）項(xiàng)目建議,、可行性研究與項(xiàng)目決策,； （二）概預(yù)算編制與審核,； ?。ㄈ╉?xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施,； ?。ㄋ模╉?xiàng)目實(shí)施與價款支付； （五）項(xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目驗(yàn)收,； ?。┛⒐Q算與竣工決算審計(jì) 六、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位,，至少包括：
?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行,； ?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)采購、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付,； ?。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)投保的申請與審批； ?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)處置的申請與審批,，審批與執(zhí)行； ?。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄,。 七,、銷售與收款不相容崗位，至少應(yīng)當(dāng)包括：
?。ㄒ唬┛蛻粜庞谜{(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂,； ?。ǘ╀N售合同的審批,、簽訂與辦理發(fā)貨,； ?。ㄈ╀N售貨款的確認(rèn),、回收與相關(guān)會計(jì)記錄； （四）銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會計(jì)記錄,； （五）銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具,、管理,； （六）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批,、壞賬的核銷與審批。 八,、籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位,，至少包括：
（一）籌資方案的擬訂與決策,； ?。ǘ┗I資合同或協(xié)議的審批與訂立,； ?。ㄈ┡c籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行； ?。ㄋ模┗I資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄,。 九、成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位,，至少包括：
?。ㄒ唬┏杀举M(fèi)用定額、預(yù)算的編制與審批,； ?。ǘ┏杀举M(fèi)用支出與審批； ?。ㄈ┏杀举M(fèi)用支出與相關(guān)會計(jì)記錄,。 十、擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位,，至少包括：
?。ㄒ唬?dān)保業(yè)務(wù)的評估與審批； ?。ǘ?dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行,； （三）擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和核對,。 |
|
|
