01貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行,；

（二）貨幣資金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查；

（三）貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督,。

出納人員不得兼任稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

02企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：

（一）請(qǐng)購(gòu)與審批,；

（二）詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商,；

（三）采購(gòu)合同的訂立與審核,；

（四）采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄,；

（五）付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行,。

03存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：

（一）存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批,，審批與執(zhí)行；

（二）存貨的采購(gòu)與驗(yàn)收,、付款,；

（三）存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；

（四）存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批,，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄,；

（五）存貨處置的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄,。

04對(duì)外投資不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究與評(píng)估,；

（二）對(duì)外投資的決策與執(zhí)行；

（三）對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行,；

（四）對(duì)外投資績(jī)效評(píng)估與執(zhí)行,。

05工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：

（一）項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策,；

（二）概預(yù)算編制與審核,；

（三）項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施；

（四）項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付,；

（五）項(xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目驗(yàn)收,；

（六）竣工決算與竣工決算審計(jì)

06固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行,；

（二）固定資產(chǎn)采購(gòu),、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；

（三）固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批,；

（四）固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批,，審批與執(zhí)行；

（五）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄,。

07銷(xiāo)售與收款不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）客戶(hù)信用調(diào)查評(píng)估與銷(xiāo)售合同的審批簽訂,；

（二）銷(xiāo)售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨,；

（三）銷(xiāo)售貨款的確認(rèn),、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；

（四）銷(xiāo)售退回貨品的驗(yàn)收,、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄,；

（五）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開(kāi)具,、管理；

（六）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批,、壞賬的核銷(xiāo)與審批,。

08籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：

（一）籌資方案的擬訂與決策；

（二）籌資合同或協(xié)議的審批與訂立,；

（三）與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行,；

（四）籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

09成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：

（一）成本費(fèi)用定額,、預(yù)算的編制與審批,；

（二）成本費(fèi)用支出與審批；

（三）成本費(fèi)用支出與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄,。

10擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批,；

（二）擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行；

（三）擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和核對(duì),；