2.柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的種類和風(fēng)險點很多,，本文主要歸納為以下10個方面：

　　(1)崗位設(shè)置和人員配置不全,。表現(xiàn)在無法按照事權(quán)劃分原則組織會計核算，無法對會計核算進(jìn)行有效管理，必然造成管理混亂,，對重要崗位人員不經(jīng)嚴(yán)格考察或不經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)即上崗,，進(jìn)而發(fā)生差錯、事故,，甚至經(jīng)濟案件,。

　　(2)不相容崗位職責(zé)相互不能分離。表現(xiàn)在前臺柜員與事后監(jiān)督人員不能分離,，票據(jù)交換業(yè)務(wù)記賬,、復(fù)核、交換不分離,，票據(jù)交換員兼辦存放中央銀行準(zhǔn)備金,、同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來等賬戶的記賬與對賬工作,，上門服務(wù)人員與賬務(wù)處理柜員相互兼職,，內(nèi)外賬務(wù)的處理與核對崗位不分離，各級安全控制管理員,、密押主管及密押員相互兼任替崗,，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)手工處理電子付款指令的記賬員、審核員和打印柜員相互兼職,，基金業(yè)務(wù)主辦柜員與經(jīng)辦柜員崗位不分設(shè)等,。

　　(3)柜員權(quán)限卡做不到按事權(quán)劃分。表現(xiàn)在不按照制度設(shè)定柜員權(quán)限,，柜員一人多卡或權(quán)限卡交他人使用,，極易造成出現(xiàn)差錯、事故和案件時無法分清責(zé)任,。

　　(4)不按規(guī)定實行業(yè)務(wù)交接,。表現(xiàn)在不按規(guī)定程序交接重要物品、現(xiàn)金,、空白重要憑證,，各類登記簿交接或無交接登記手續(xù)、交接登記不全或錯誤,，造成無法分清保管使用責(zé)任,。

　　(5)內(nèi)外賬務(wù)核對不及時或不換人核對。表現(xiàn)在不能使賬賬,、賬款,、賬據(jù)、賬實,、賬折,、賬表和與外部客戶、同業(yè)、系統(tǒng)內(nèi)上下級行賬務(wù)及時核對,，造成風(fēng)險,。

　　(6)銀行內(nèi)部員工代理客戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。表現(xiàn)在內(nèi)部員工代客戶保管印章,、密碼,、票據(jù)(憑證)或代客戶補蓋票據(jù)(憑證)上的印章、填制憑證,、辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)等,。

　　(7)對客戶開戶審查不嚴(yán)。表現(xiàn)在提供虛假開戶資料開立結(jié)算賬戶,；印鑒管理不嚴(yán)格,，印鑒預(yù)留不全或企業(yè)內(nèi)部人員以虛假證明更換開戶印鑒；企業(yè)網(wǎng)上銀行開戶注冊時,，未核對客戶,、賬戶資料的真實、合法,、有效性,。

　　(8)支付結(jié)算業(yè)務(wù)審查和辦理不嚴(yán)。表現(xiàn)在外部不法分子以無效票據(jù)或克隆票據(jù)欺騙銀行經(jīng)辦人員,，以小變大方式涂改支票、匯款憑證或匯票委托書金額詐騙客戶資金或商品,；故意壓票,、隨意退票，截留他行資金,，被他行舉報后受人民銀行處罰,；票據(jù)業(yè)務(wù)驗票人員不認(rèn)真審驗、查詢票據(jù),，受理了有瑕疵的匯票,，辦理了貼現(xiàn)；查詢查復(fù)做不到“有疑速查,、查必徹底,、有查速復(fù)、復(fù)必詳盡”,，對查詢業(yè)務(wù)未與原始憑證核對就貿(mào)然答復(fù),；司法等有權(quán)部門對賬戶的查詢、凍結(jié),、解凍及扣劃事宜,，如果超過通知范圍辦理，或沒有按照通知及時辦理，容易被司法部門追究法律責(zé)任,，有的可能會引起銀企糾紛,。

　　(9)業(yè)務(wù)物品、客戶資料管理不善,。表現(xiàn)在午間或營業(yè)終了,，機要物品、空白重要憑證,、印鑒卡片,、手工賬、卡,、簿做不到人保險柜(箱)妥善存放,；泄露客戶存款種類、金額,、密碼等秘密,，銀行要承擔(dān)間接損失；銀行內(nèi)部密碼,、密鑰,、密碼機遺失，屬于重大泄密事故,；有價單證,、空白重要憑證的調(diào)運、管理,、使用和交接環(huán)節(jié)不清,，兌付收回的有價單證忘記加蓋付訖章或未在有價單證的右下角切角或打洞，

　　(10)重要交易和業(yè)務(wù)控制不嚴(yán),。表現(xiàn)在交易業(yè)務(wù)做不到事中授權(quán),、大額現(xiàn)金取款不嚴(yán)格按照規(guī)定、自制憑證或調(diào)整有關(guān)賬戶信息不經(jīng)有權(quán)人審批,、資金調(diào)撥業(yè)務(wù)不經(jīng)有權(quán)人審查授權(quán),、未認(rèn)真審查賬戶余額及信用等有關(guān)信息即出具資信證明等。

　　二,、柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險對國有商業(yè)銀行的影響

　　1.聲譽影響,。“聲譽”是關(guān)系一家銀行生存發(fā)展的大問題，銀行聲譽不好或者沒有聲譽就很難在社會上立足,，更難于被市場和公眾認(rèn)可,。這是國有商業(yè)銀行必須高度重視的問題。柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險導(dǎo)致的經(jīng)濟案件不但給國有商業(yè)銀行帶來聲譽上的影響,，而且還對市值的高低帶來嚴(yán)重影響,，降低股民信心,。

　　2.管理影響。柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的防范對國有商業(yè)銀行綜合管理帶來深遠(yuǎn)影響,。一方面,，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險對國有商業(yè)銀行產(chǎn)生的聲譽影響，會給各項業(yè)務(wù)管理帶來阻礙和困難,，這使整個銀行的經(jīng)營管理產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng),，必須花大氣力去抓管理，穩(wěn)定員工隊伍,，維護(hù)正常的工作秩序,；另一方面，要對柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險反映出的管理漏洞,、薄弱環(huán)節(jié)和隱患進(jìn)行查遺補漏和制度建設(shè),，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險給國有商業(yè)銀行帶來的管理成本是很大的，因此,，國有商業(yè)銀行必須高度重視柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的防范問題,。

　　3.發(fā)展影響。國有商業(yè)銀行在發(fā)展中必須高度重視操作風(fēng)險特別是柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險,，因為柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險對國有商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)發(fā)展影響之廣,、控制不好損失之大，都將對國有商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生明顯的阻礙作用,。

　　三,、國外商業(yè)銀行操作風(fēng)險防范的做法——以瑞典為例

　　瑞典是世界經(jīng)濟比較發(fā)達(dá)、富有的國家之一,，經(jīng)濟和金融業(yè)發(fā)展一直保持世界領(lǐng)先水平,，瑞典銀行業(yè)在北歐金融市場也有著很高的影響力，在高力度控制風(fēng)險下,，目前瑞典銀行業(yè)的貸款損失準(zhǔn)備水平較低。

　　為了對風(fēng)險進(jìn)行全方位的管理,，通常瑞典的商業(yè)銀行還將風(fēng)險劃分為信用風(fēng)險,、市場風(fēng)險和操作性風(fēng)險等不同類型，公司,、零售,、金融機構(gòu)等不同客戶種類，資產(chǎn)業(yè)務(wù),、負(fù)債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)等不同性質(zhì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險都納入統(tǒng)一的風(fēng)險管理范圍,，并將承擔(dān)這些風(fēng)險的各個業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，對各類風(fēng)險依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量,，依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險進(jìn)行控制和管理,。如目前SEB銀行將風(fēng)險的分布情況確認(rèn)為信用風(fēng)險(含法律風(fēng)險),、市場風(fēng)險和操作性風(fēng)險分別占 84%、1%和15%,。

　　瑞典銀行業(yè)十分重視操作風(fēng)險管理,，把控制風(fēng)險和創(chuàng)造利潤看做是同等重要的事情。用形象的語言說,，銀行的風(fēng)險和利潤(回報)是同一枚硬幣的正反兩面,，彼此不能分離。鑒于操作風(fēng)險與利潤對銀行同等重要,，銀行通常借助高技術(shù),，對操作風(fēng)險進(jìn)行全員、全過程的管理,。

　　首先,，瑞典銀行業(yè)借助高科技對操作風(fēng)險進(jìn)行管理。近年來,，SEB銀行和SHB銀行等大型銀行大量采用工程技術(shù),，識別、衡量和監(jiān)控操作風(fēng)險,。這使得操作風(fēng)險管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征,，也使得操作風(fēng)險管理成為藝術(shù)性和科學(xué)性相結(jié)合的工作。

　　其次,，瑞典銀行對操作風(fēng)險進(jìn)行全員,、全過程的管理。風(fēng)險伴隨銀行業(yè)務(wù)而生,，在客體上貫穿銀行業(yè)務(wù)的全過程,；由于涉及戰(zhàn)略決策者、中層執(zhí)行者與一線操作者,，所以在主體上又必然涉及銀行的全體員工,。在北歐 SEB跨國銀行中，無論是董事長還是一線柜員,，都投身于操作風(fēng)險管理之中,。雖然他們的工作職責(zé)各不相同，但管理操作風(fēng)險的目的卻是一致的,。這是因為操作風(fēng)險管理貫穿于銀行業(yè)務(wù)的每一個過程,，并體現(xiàn)為每一個員工的行為。操作風(fēng)險管理不是某個人或者某個部門的事,，而是貫穿到全行,、全員，貫穿到業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié),，依賴于從高管人員到基層員工各層次人員的相互配合,。

　　再次,，對操作風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)管理。銀行操作風(fēng)險管理不僅涉及大量客戶數(shù)據(jù),，而且涉及需求,、預(yù)期等個人或組織行為。因此,，僅僅采用模型對風(fēng)險進(jìn)行靜態(tài)的量化計算是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,。如SEB跨國銀行在操作風(fēng)險管理過程中，除通過違約率和損失率計算客戶風(fēng)險評級外,，還對非預(yù)期事件進(jìn)行考慮,，探索潛在問題出現(xiàn)的可能，檢測不足之處,，協(xié)助識別可能的損失,。就個人和組織行為而言，道德風(fēng)險的概率分布通常也難以通過模型量化,。鑒于此,，瑞典銀行通常從定性和定量兩個方面對操作風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)管理：一方面對個人和組織行為進(jìn)行考慮；另一方面利用新的數(shù)據(jù),，不斷調(diào)整模型參數(shù),，對操作風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)管理。操作風(fēng)險管理在于操作風(fēng)險基金基本控制模式,，銀行運用該模式評估其所有業(yè)務(wù)活動的盈利性和評價客戶建議,。

　　瑞典是當(dāng)前國際上成功防范銀行操作風(fēng)險的國家之一，其銀行業(yè)防范操作風(fēng)險理念和做法可以為我們提供以下幾點啟示：

一是高度重視操作風(fēng)險管理的做法和對操作風(fēng)險進(jìn)行全員,、全過程的管理理念,。加強風(fēng)險意識、建立健全全員,、全過程的操作風(fēng)險管理機制,，防范和化解銀行業(yè)操作風(fēng)險是國有商業(yè)銀行改組的重中之重。近年來,，國有商業(yè)銀行,，尤其是基層銀行操作風(fēng)險問題突出，必須改變基層銀行防范操作風(fēng)險理念,，樹立全員,、全過程操作風(fēng)險意識,，以便從根本上預(yù)防銀行業(yè)違規(guī)操作問題的頻繁發(fā)生,。

二是對操作風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)管理。國有商業(yè)銀行要積極借鑒瑞典銀行的經(jīng)驗,，加強對風(fēng)險的動態(tài)管理,，尤其是對操作風(fēng)險的動態(tài)管理,。

　　三是借助高技術(shù)對操作風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的管理，應(yīng)借助現(xiàn)代化手段,，實現(xiàn)操作風(fēng)險的實時監(jiān)測,，強化操作風(fēng)險監(jiān)管，盡早建立操作風(fēng)險測試模型,，從定性和定量兩個方面對操作風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)管理,。
　四、國有商業(yè)銀行強化柜面操作風(fēng)險防范的具體措施

　　通過以上分析可以看出,，國有商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險的防范形勢非常嚴(yán)峻,，國外商業(yè)銀行也沒有成熟的經(jīng)驗可借鑒，因此,，認(rèn)真研究和防范國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的措施和方法顯得很重要,。防范柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的措施主要有5個方面：

　　(一)建立健全柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理體制

　　1.健全操作風(fēng)險管理組織。實行集中管理的操作風(fēng)險治理結(jié)構(gòu),，包括4個方面：(1)國有商業(yè)銀行要建立規(guī)范的股東大會,、董事會、監(jiān)事會制度,，設(shè)立獨立董事,，構(gòu)建以股東大會一董事會一監(jiān)事會一行長經(jīng)營層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制衡有效結(jié)構(gòu)，通過高級管理層權(quán)力制衡,，抑制“內(nèi)部人”控制,、“道德風(fēng)險”的發(fā)生。(2)設(shè)立獨立的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理部門,。如果單獨設(shè)立的條件不成熟也應(yīng)指定某個部門承擔(dān)起該管理責(zé)任,，但必須與市場、交易等部門進(jìn)行分離,，并保持分析判斷,、管理決策上嚴(yán)格的獨立性。(3)實施垂直化的風(fēng)險控制流程,。(4)明確各部門在柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理中的定位和職責(zé),，理順董事會、高級管理層,、操作風(fēng)險管理部門,、業(yè)務(wù)部門、內(nèi)控部門,、審計部門的管理邊界,。

　　2.按照“機構(gòu)扁平化、業(yè)務(wù)垂直化,、前后臺相分離”的要求,，推進(jìn)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理架構(gòu)流程再造,，從根本上解決柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的控制問題。(1)二級分行駐地行各營業(yè)網(wǎng)點的柜面業(yè)務(wù)核算管理,、會計要素管理及檢查監(jiān)督等職能由二級分行柜面業(yè)務(wù)管理部門或運行業(yè)務(wù)管理部門全面負(fù)責(zé),，撤銷支行柜面業(yè)務(wù)管理部門。(2)超過營業(yè)網(wǎng)點營業(yè)經(jīng)理授權(quán)的柜面業(yè)務(wù)由二級分行柜面業(yè)務(wù)管理部門或運行業(yè)務(wù)管理部門全面負(fù)責(zé)審批,。(3)對二級分行全轄營業(yè)網(wǎng)點需要集中處理的資金匯劃,、票據(jù)交換資金清算、跨行業(yè)務(wù)清算等,，都由二級分行會計業(yè)務(wù)處理中心集中處理,，實現(xiàn)風(fēng)險的集中監(jiān)控和集約化經(jīng)營。(4)將營業(yè)網(wǎng)點的總賬單位上收到二級分行,，使二級分行變成會計賬務(wù)核算單位,，從而減少內(nèi)部賬戶數(shù)量，減輕計算機處理系統(tǒng)的資源占用,，同時由于總賬單位上收到二級分行也有利于二級分行直接控制柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險點,，防范經(jīng)濟案件發(fā)生。

3.建立與國際接軌的經(jīng)濟資本約束和績效考評機制,。國有商業(yè)銀行要逐步改變傳統(tǒng)的只關(guān)心當(dāng)年賬面收益的績效考核辦法,，提高資本對風(fēng)險的敏感程度，強化經(jīng)濟資本約束,，增加對柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險經(jīng)濟資本指標(biāo)的考核,。通過風(fēng)險資本的計量與分配，運用風(fēng)險調(diào)整資本收益率(RAROC),，將可能發(fā)生的損失量化為成本,，貫徹短期收益和長期收益兼顧、風(fēng)險和收益并重的全面平衡發(fā)展的理念,，從績效考核和激勵機制上促進(jìn)全行關(guān)心柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的防范,。改進(jìn)考核考評辦法，正確引導(dǎo)分支機構(gòu)在調(diào)整結(jié)構(gòu)和防范柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上提高經(jīng)營效益,，防止重規(guī)模輕效益,。要合理確定任務(wù)指標(biāo)，把柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險及內(nèi)控管理納入考核體系,，切實加強和改善銀行審慎經(jīng)營和管理,，嚴(yán)防操作風(fēng)險。不能制定容易引發(fā)偏離既定經(jīng)營目標(biāo)或違規(guī)經(jīng)營的激勵機制,。

4.全面落實柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理責(zé)任制,。(1)要通過層層簽訂防范操作風(fēng)險責(zé)任合同，使柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險，防范責(zé)任目標(biāo)與員工個人利益直接掛鉤,，形成各級行一把手負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé),，相關(guān)部門各司其職,、各負(fù)其責(zé)，一線員工積極參與的大防范工作格局,。(2)要真正落實問責(zé)制,。要明確各級管理者及每位操作人員在防范柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險中的權(quán)力與責(zé)任，并進(jìn)行責(zé)任公示,。對出現(xiàn)大案,、要案，或措施不得力的,，要從嚴(yán)追究高管人員和直接責(zé)任人的責(zé)任,，并相應(yīng)追究檢查部門。,、審計部門及人員對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報,、上報虛假情況或檢查監(jiān)督整改不力的責(zé)任。

　　(二)完善柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險內(nèi)部控制制度建設(shè)

　　1.進(jìn)一步完善柜面業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度,。建立必要的職責(zé)分離,，以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關(guān)系的制度。明確關(guān)鍵崗位,、特殊崗位,、不相容崗位及其控制要求，整合,、梳理現(xiàn)有內(nèi)部管理制度,。統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，完善并強化其風(fēng)險管理作用,，務(wù)求覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和風(fēng)險點,，包括決策、執(zhí)行,、監(jiān)督全過程,。對于重要活動應(yīng)實施連續(xù)記錄和監(jiān)督檢查；對于銀行柜面使用的產(chǎn)品,、流程,、計算機系統(tǒng)的設(shè)計過程和業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)建立有效的控制程序；建立信息安全管理體系,，對硬件,、操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設(shè)計,、采購,、安全和使用實施控制，以確保柜面業(yè)務(wù)處理的正確性,。建立并保持柜面業(yè)務(wù)應(yīng)急預(yù)案和程序,，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展，包括崗位責(zé)任制度,、授權(quán)審批制度,、業(yè)務(wù)操作制度、責(zé)任追究制度,、突發(fā)事件控制制度等,。

　　2.規(guī)范業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。在內(nèi)控制度層次上,，改變將內(nèi)部控制單純視為對員工工作的一般要求的狀況,，將其上升為法律、法規(guī),、制度,，建立嚴(yán)密完整的分級授權(quán)體系，對不同重要程度的業(yè)務(wù)進(jìn)行不同層次的業(yè)務(wù)授權(quán),。在內(nèi)控對象上,，改變對員工控制制約較多，對管理層控制制約較少的現(xiàn)象,，確保內(nèi)控能夠涵蓋內(nèi)部管理和經(jīng)營活動的各個層次和各個方面,。在內(nèi)控崗位管理上，加強內(nèi)部崗位責(zé)任制,，力求崗位目標(biāo)實施量化考核,，重要崗位盡量單設(shè)，各崗位和部門相對獨立,，達(dá)到內(nèi)控所需的雙重控制和交叉檢查,，所有部門都應(yīng)共同參與對操作風(fēng)險的管理。柜面新業(yè)務(wù),、新產(chǎn)品推廣前,，要在充分研究、試點的基礎(chǔ)上,，事先制定較為完善的制度和操作規(guī)程,，以有效評估和防范在新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品上形成的操作風(fēng)險。

　　3.加強崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)權(quán)限的制約,、制衡,。要建立強化相互制約的柜面業(yè)務(wù)崗位職責(zé),，加強授權(quán)、分權(quán)管理,，通過科學(xué)合理地分配責(zé)權(quán)利,，不相容崗位的業(yè)務(wù)人員崗位職責(zé)必須分離。要進(jìn)一步強化營業(yè)經(jīng)理在營業(yè)網(wǎng)點各項柜面業(yè)務(wù)的事中授權(quán)管理,，建立營業(yè)經(jīng)理柜面業(yè)務(wù)授權(quán)的權(quán)威性,，通過抓好營業(yè)經(jīng)理的授權(quán)、管理,、培訓(xùn)、考核等措施,，真正發(fā)揮營業(yè)經(jīng)理在營業(yè)網(wǎng)點的堵關(guān)把口的作用,，防范經(jīng)濟案件事故的發(fā)生。

　　4.健全柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險監(jiān)控體系,。建立科學(xué)有效,、防患于未然的能覆蓋所有柜面業(yè)務(wù)和崗位的事前、事中,、事后檢查監(jiān)督防范體系,，既要對違章違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處罰，也要進(jìn)一步落實和強化監(jiān)督崗位責(zé)任制,。(1)重視日常監(jiān)管檢查,。加強規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，加大對柜面業(yè)務(wù)管理等重要部門,、重要人員和柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險點的監(jiān)督檢查力度,，構(gòu)筑自上而下的條線專業(yè)檢查監(jiān)督防線，上級行各職能部門根據(jù)所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營風(fēng)險的需要,，定期或不定期組織開展專項檢查,；在支行范圍內(nèi)，總會計,、檢查員要強化監(jiān)管職能,，充分發(fā)揮其防范日常業(yè)務(wù)風(fēng)險的主要防線作用。(2)建立循環(huán)的持續(xù)改進(jìn)過程,。檢查監(jiān)督是對是否符合要求進(jìn)行發(fā)現(xiàn),，要建立和完善糾錯機制，實施有效的糾正和預(yù)防措施,，建立一個持續(xù)的,、循環(huán)的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險改進(jìn)過程由責(zé)任單位或責(zé)任人對現(xiàn)有問題制定整改計劃和措施，消滅現(xiàn)有風(fēng)險管理不符合項,；由責(zé)任單位或責(zé)任人針對問題產(chǎn)生的根源采取糾正措施和預(yù)防措施,，杜絕類似問題再次發(fā)生，由監(jiān)督部門對問題整改情況進(jìn)行跟蹤驗證，對措施不落實,、整改不徹底現(xiàn)象及時督促,，并采取相應(yīng)處罰措施，直至整改完畢,。(3)充分發(fā)揮稽核監(jiān)督職能,。由合規(guī)性審計向合規(guī)性審計與風(fēng)險性審計并重轉(zhuǎn)變，突出風(fēng)險性審計,。國有商業(yè)銀行審計部門要及時監(jiān)測,、評價各分行及各業(yè)務(wù)部門、支行,、營業(yè)網(wǎng)點的柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況,，分析造成風(fēng)險的因素，提出控制風(fēng)險的對策,。

　　(三)實行科學(xué)的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理辦法

　　1.建立識別與度量柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險制度,。國有商業(yè)銀行應(yīng)要求各基層行對發(fā)生的每一次柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險事件進(jìn)行監(jiān)控和記錄，并分析導(dǎo)致每次風(fēng)險發(fā)生的因素和產(chǎn)生風(fēng)險的環(huán)節(jié)點,，度量這些因素對風(fēng)險的具體影響,，同時對風(fēng)險的程度進(jìn)行數(shù)量化的度量記錄。按照不同的風(fēng)險事件和其所發(fā)生的業(yè)務(wù)部門不斷積累風(fēng)險識別經(jīng)驗,，有利于進(jìn)一步識別當(dāng)前和未來潛在的操作風(fēng)險,。一要將各類柜面業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題按營業(yè)網(wǎng)點、管轄支行,、二級分行進(jìn)行統(tǒng)計和分析,；二要通過預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)對事先確定的風(fēng)險點進(jìn)行預(yù)警和分析；三要對已發(fā)生的經(jīng)濟案件和事故進(jìn)行計量,；四要對未來風(fēng)險點進(jìn)行預(yù)測,。通過以上手段準(zhǔn)確計量出柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的數(shù)量。準(zhǔn)確計量操作風(fēng)險并計提準(zhǔn)備金是一個必然的發(fā)展趨勢,。

　　2.設(shè)置指標(biāo)體系,，建立柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議,，需要在識別操作風(fēng)險的基礎(chǔ)上度量操作風(fēng)險可能帶來的損失,，進(jìn)而為操作風(fēng)險配備相應(yīng)的資本金。因此,，國有商業(yè)銀行應(yīng)從積累日常數(shù)據(jù)開始建立柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫,，記錄損失及其程度。同時確定關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)來為操作風(fēng)險管理者提供當(dāng)前特定業(yè)務(wù)部門中風(fēng)險水平的相關(guān)數(shù)據(jù),。關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)應(yīng)該隨著時間而變化,。新風(fēng)險出現(xiàn),，需要更換新的關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)。當(dāng)風(fēng)險管理者對業(yè)務(wù)更為熟悉時,，可以進(jìn)一步追溯因果關(guān)系鏈,。這是一個反復(fù)進(jìn)行的過程，最終我們將得到一套精確的指標(biāo)體系,。

　　3.積極開發(fā)和引進(jìn)操作風(fēng)險測量技術(shù),。國際活躍銀行一致認(rèn)為操作風(fēng)險需要通過定性和定量相結(jié)合的方法進(jìn)行測量。定性方法主要是依靠內(nèi)外部審計報告,、管理報告,、財務(wù)報告、政策規(guī)定,，由專家評估操作風(fēng)險,，估計風(fēng)險損失大小。定量方法的關(guān)鍵——操作風(fēng)險計量技術(shù)目前仍處摸索階段,，但向信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的計量方法看齊的發(fā)展方向十分明確,。新資本協(xié)議中巴塞爾委員會提出三種估計方法：基礎(chǔ)指標(biāo)法,、標(biāo)準(zhǔn)法,、高級計量法。國際活躍銀行還提出了其他一些模型方案,，比較著名的有損失分布法,、因果關(guān)系模型法等。整個銀行業(yè)之所以至今沒有形成統(tǒng)一的測量模型,，主要因為操作風(fēng)險的模型基本由各家銀行自行研究建立,，所依賴的內(nèi)部歷史數(shù)據(jù)與其他銀行區(qū)別很大，對各類操作風(fēng)險發(fā)生概率和損失大小的分析判斷都不盡相同,。

　(四)創(chuàng)新操作風(fēng)險防范手段

　　1.建立業(yè)務(wù)核算或柜面業(yè)務(wù)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng),。根據(jù)當(dāng)前國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險點，利用先進(jìn)的計算機技術(shù),，從綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中下載數(shù)據(jù)進(jìn)行分析并預(yù)警,，由各行總會計、檢查員,、監(jiān)督中心負(fù)責(zé)落實并抓整改,。

　　2.加強對柜面的防弊防案防詐騙科技手段的建設(shè)。營業(yè)網(wǎng)點是國有商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)開展,、服務(wù)客戶,、提供銀行產(chǎn)品的重要場所，柜面業(yè)務(wù)是營業(yè)網(wǎng)點的主要業(yè)務(wù),，涉及本外幣轉(zhuǎn)賬,、現(xiàn)金等多項業(yè)務(wù),，同時，也要認(rèn)真應(yīng)對假幣,、假票據(jù)以及反洗錢等工作,，因此，必須配備必要的點鈔機,、清分機,、票據(jù)鑒別儀、本外幣票樣等,。要建立第二代居民身份證驗證系統(tǒng),，加強對利用假身份證在銀行開戶、洗錢問題,。

　　3.實行營業(yè)網(wǎng)點營業(yè)經(jīng)理事中監(jiān)控制度,。營業(yè)網(wǎng)點建立營業(yè)經(jīng)理委派制是內(nèi)部控制的需要。營業(yè)經(jīng)理通過在營業(yè)過程中履行授權(quán)職責(zé),，防范案件事故發(fā)生,，發(fā)揮著事中監(jiān)控的作用。營業(yè)經(jīng)理要符合政治素質(zhì),、業(yè)務(wù)素質(zhì),、相近專業(yè)知識、判斷問題和解決問題的能力等條件,，主要應(yīng)負(fù)責(zé)：(1)對派駐網(wǎng)點規(guī)章制度的落實以及業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性把關(guān),。(2)負(fù)責(zé)重要業(yè)務(wù)事項的檢查核對以及部分會計要素的管理。(3)營業(yè)經(jīng)理負(fù)責(zé)日常審批授權(quán)業(yè)務(wù),。(4)負(fù)責(zé)對派駐網(wǎng)點人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo),。(5)負(fù)責(zé)各種文件、制度,、辦法的收集,、整理。負(fù)責(zé)對各類檢查的檢查記錄,、查后報告,、整改意見、處罰清單,、整改回復(fù)書等資料進(jìn)行匯總整理,，按年配套裝訂成冊，妥善保管,。(6)營業(yè)經(jīng)理協(xié)助網(wǎng)點主任做好工作,。

　　4.在管轄支行實行委派總會計為中心、檢查員為主體的檢查體系,?？倳嬋温殤?yīng)符合以下條件：取得會計從業(yè)資格證書,；具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計結(jié)算或相關(guān)核算工作三年以上經(jīng)歷；熟練掌握會計結(jié)算基礎(chǔ)知識和規(guī)章制度,；具備較強的分析,、解決問題的能力和較高的文字綜合水平?？倳嬘膳沙鲂薪y(tǒng)一管理,，隸屬會計結(jié)算部門。工資及績效工資由派出行統(tǒng)一發(fā)放,；黨,、團(tuán)、工會組織關(guān)系可由派出行或派駐行管理,；業(yè)務(wù)上由派出行會計結(jié)算部門管理,。總會計職責(zé)包括：(1)全面負(fù)責(zé)檢查組織工作及檢查員管理,。(2)負(fù)責(zé)對派駐行營業(yè)經(jīng)理制度落實情況及營業(yè)經(jīng)理履職情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,。(3)負(fù)責(zé)預(yù)警監(jiān)控工作。利用預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)對報表平衡,、賬務(wù)核對,、網(wǎng)點負(fù)責(zé)人查復(fù)情況等事項進(jìn)行監(jiān)督。督促不平掛賬在業(yè)務(wù)發(fā)生后三個工作日內(nèi)予以解決,；對于兩日內(nèi)未查復(fù)的查詢,，通知網(wǎng)點負(fù)責(zé)人,；發(fā)現(xiàn)重大疑點時,，于發(fā)現(xiàn)當(dāng)時與網(wǎng)點負(fù)責(zé)人聯(lián)系落實。(4)負(fù)責(zé)通過不定期檢查方式對派駐行崗位管理及業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督,。(5)負(fù)責(zé)通過不定期檢查方式對派駐行核算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,。(6)負(fù)責(zé)監(jiān)督派駐行營業(yè)網(wǎng)點對于監(jiān)督中心下發(fā)的查詢、差錯等問題的落實整改情況,。(7)對在檢查監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的或營業(yè)經(jīng)理提出的需盡快進(jìn)行面對面對賬的可疑賬戶,，負(fù)責(zé)向?qū)~中心及二級分行會計結(jié)算部提報《總會計對賬需求報告單》，并跟蹤落實對賬中心對賬結(jié)果,。負(fù)責(zé)組織人員落實處理《銀企對賬問題質(zhì)詢通知書》有關(guān)問題,，并跟蹤監(jiān)督落實處理結(jié)果。(8)協(xié)助派駐行及營業(yè)網(wǎng)點負(fù)責(zé)人對各級檢查機構(gòu)提出的問題進(jìn)行督促落實和整改,；負(fù)責(zé)對其組織的各類檢查記錄,、查后報告、整改意見,、處罰清單,、整改回復(fù)書等資料進(jìn)行匯總整理,，按年配套裝訂成冊，妥善保管,。(9)協(xié)助派駐行組織對營業(yè)經(jīng)理及前臺柜員進(jìn)行核算及運行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn),；協(xié)助派駐行組織營業(yè)經(jīng)理及前臺柜員業(yè)務(wù)考試。

　　5.建立員工柜面業(yè)務(wù)操作與管理計分評價制度,。

　　(1)評價對象,。計分評價的對象為從事柜面業(yè)務(wù)操作和管理的柜員、營業(yè)經(jīng)理,、營業(yè)網(wǎng)點負(fù)責(zé)人,、總會計、管轄支行分管行長,、支行行長(以下統(tǒng)稱員工)及營業(yè)網(wǎng)點(含二級支行,、支行營業(yè)室)、支行(以下統(tǒng)稱營業(yè)網(wǎng)點),。

　　(2)評價主體,。由省行和二級分行對評價對象進(jìn)行計分評價。將評價主體定位在省行和二級分行,，可以保證評價信息的準(zhǔn)確性和計分結(jié)果的公正性,，增強計分評價的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，提高各行重視程度,。

　　(3)評價內(nèi)容,。辦法設(shè)規(guī)章制度執(zhí)行、服務(wù)質(zhì)量和技能素質(zhì)三項評價內(nèi)容,。員工的崗位不同,，評價項目的設(shè)置也不相同。對柜員,，根據(jù)規(guī)章制度執(zhí)行,、服務(wù)質(zhì)量、技能素質(zhì)三項得分計算其累計得分,，并作為對其評價依據(jù),；對營業(yè)經(jīng)理，從制度執(zhí)行和技能素質(zhì)兩方面進(jìn)行評價,，并結(jié)合網(wǎng)點柜員規(guī)章制度執(zhí)行和技能素質(zhì)兩項的平均得分確定其累計得分,；對營業(yè)網(wǎng)點負(fù)責(zé)人，從規(guī)章制度執(zhí)行,、服務(wù)質(zhì)量,、技能素質(zhì)三方面進(jìn)行評價，并結(jié)合其網(wǎng)點柜員平均得分確定其累計得分；對總會計,，從規(guī)章制度執(zhí)行,、技能素質(zhì)兩方面評價，并結(jié)合管轄支行柜員規(guī)章制度執(zhí)行和技能素質(zhì)兩項平均得分確定其累計得分,；對管轄支行分管行長,，從規(guī)章制度執(zhí)行、技能素質(zhì)兩方面評價,，并結(jié)合柜員,、營業(yè)經(jīng)理、總會計的平均得分情況確定其累計得分,；對管轄支行行長,，從規(guī)章制度執(zhí)行、技能素質(zhì)兩方面評價,，并結(jié)合柜員,、營業(yè)經(jīng)理、網(wǎng)點負(fù)責(zé)人和總會計的平均得分,，以及分管行長得分情況確定其累計得分,。

　　 (4)評價方法。一是規(guī)章制度執(zhí)行,。在二級分行(含)以上行處組織的大檢查,、內(nèi)控合規(guī)檢查、內(nèi)審檢查,、執(zhí)法監(jiān)察,、專業(yè)檢查、檢查員檢查及其他各類內(nèi)部檢查中被認(rèn)定的違規(guī)違章行為,，監(jiān)督中心和二級分行日常管理中被認(rèn)定的違規(guī)違章行為,，銀監(jiān)局、人民銀行,、審計等外部監(jiān)管部門檢查中被認(rèn)定的違規(guī)違章行為,，對出現(xiàn)違規(guī)違章行為的員工依據(jù)問題的性質(zhì),、情節(jié)輕重,、影響程度及損失和責(zé)任大小按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣分并累計記錄；對認(rèn)真執(zhí)行制度無損失無經(jīng)濟案件的行或個人實行獎分,。二是服務(wù)質(zhì)量,。對遭到客戶投訴和暗訪發(fā)現(xiàn)的服務(wù)質(zhì)量問題，按性質(zhì)分為比較嚴(yán)重,、嚴(yán)重,、特別嚴(yán)重三類，分別按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣分,；對受到客戶表揚和提出改進(jìn)服務(wù)措施建議并在二級分行以上范圍內(nèi)推廣的,，給予一定獎分,。三是技能素質(zhì)。規(guī)定二級分行每年組織一定次數(shù)的上崗考試,、業(yè)務(wù)考試,、業(yè)務(wù)技術(shù)能手達(dá)標(biāo)及業(yè)務(wù)技術(shù)比賽活動，并按成績分為優(yōu)秀,、良好,、及格、不及格四個等級,，分別給予一定的獎分或扣分,。

　　(5)評價信息管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)用來對員工各評價項目的得分情況進(jìn)行錄入,、計量和分析,，并按照柜員、營業(yè)經(jīng)理,、網(wǎng)點負(fù)責(zé)人,、總會計、管轄支行分管行長,、行長分別建立計分檔案,。該系統(tǒng)建立在省行、二級分行兩個層面,，并根據(jù)具體評價項目,，由省行會計結(jié)算部門和二級分行會計結(jié)算部門按照相應(yīng)權(quán)限對系統(tǒng)記錄進(jìn)行錄入、修改和維護(hù),。

　　(6)評價結(jié)果的運用,。二級分行根據(jù)每個員工累計得分，同時綜合平衡轄內(nèi)員工普遍得分情況,，對員工進(jìn)行排名,，并將結(jié)果運用于晉級、獎勵,、評優(yōu),、勞動合同改簽。對評價較差的,，作為經(jīng)濟處罰,、下崗培訓(xùn)、解除勞動合同的重要依據(jù),。省行在組織對員工或網(wǎng)點進(jìn)行評優(yōu),、獎勵時，以省行級以上檢查情況作為主要依據(jù)，以二級分行檢查評價情況作為參考,。

　　(五)加強操作風(fēng)險文化建設(shè)

　　1.堅持以人為本,，建設(shè)內(nèi)部風(fēng)險控制文化。要強化操作風(fēng)險意識,，營造良好的內(nèi)控氛圍,，讓所有員工都具有風(fēng)險管理意識。同時,，發(fā)揮員工在操作風(fēng)險管理上的主觀能動性,。尊重并聽取員工在風(fēng)險管理上的意見和建議；建構(gòu)充滿活力的機制,，做到人盡其才,，形成奮發(fā)向上的氛圍；制定風(fēng)險管理所要實現(xiàn)的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略,，讓員工有一個明確和良好的預(yù)期,，以振奮精神，凝聚人心,；加強對風(fēng)險管理專業(yè)人才的培養(yǎng)和使用,，搞好人力資源的開發(fā)；建立全面,、科學(xué),、可操作的風(fēng)險管理激勵約束機制，充分調(diào)動員工加強風(fēng)險管理的積極性和主動性,。

　　2.加強風(fēng)險意識教育,。注重員工思想道德的培育、法律意識的培養(yǎng)及工作技能的培訓(xùn),，使其自覺遵守各項規(guī)章制度和操作規(guī)程,，杜絕麻痹大意的思想，不給任何犯罪分子留可乘之機,；把學(xué)習(xí)教育同創(chuàng)建學(xué)習(xí)型銀行,、爭做知識型員工緊密結(jié)合起來，通過制度,、培訓(xùn),、交流相結(jié)合，不斷提高員工的綜合素質(zhì),；抓好整肅行風(fēng)行紀(jì)和各類案件的警示教育,，有針對性地解決干部員工在思想作風(fēng)、經(jīng)營作風(fēng)和工作作風(fēng)方面存在的突出問題,；落實對員工行為排查制度，對已發(fā)現(xiàn)的有經(jīng)商辦企業(yè)、從事第二職業(yè),、賭博,、不正常交友等問題和現(xiàn)象的員工要予以密切關(guān)注，力求將各種隱患消滅在萌芽狀態(tài),。

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