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下面是我從事會計(jì)工作做賬的一些經(jīng)驗(yàn)，希望能幫到大家：
1,、在做稅務(wù)賬之前,，要把本企業(yè)當(dāng)期的銀行收付款憑證、發(fā)生的所有費(fèi)用單據(jù)進(jìn)行整理,。收款銀行回單與匯款憑證按日期排序貼在專用粘貼單上,。將員工出差的路橋費(fèi)、餐費(fèi),、加油費(fèi)等費(fèi)用進(jìn)行歸類,，貼在粘貼單上，統(tǒng)計(jì)出各種費(fèi)用之和,，以及支付房租,、水電費(fèi)、電話費(fèi)和銷售開具的增值稅專用發(fā)票等,。 2,、首先做的是貨幣資金項(xiàng)目，根據(jù)銀行收付款原始憑證編制記賬憑證,，然后做現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù),，提現(xiàn)只需制銀行付款憑證即可,。 3,、第二步：根據(jù)本月開具增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計(jì)本月銷售收入，掛應(yīng)收賬款科目,，注：每筆應(yīng)收應(yīng)單獨(dú)對應(yīng)銀行存款科目,，以便日后查賬，盡量避免錯(cuò)誤,。 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額 4,、第三步：做購入原材料，根據(jù)本月入庫原材料及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票編制記賬憑證,，如果材料已入庫而發(fā)票未到則要暫估材料入賬,。 發(fā)票已到材料也已入庫： 材料已入庫發(fā)票未到： 借：原材料 借：原材料 待攤費(fèi)用──待處理進(jìn)項(xiàng)稅金 貸：應(yīng)付賬款──暫估價(jià) 貸：應(yīng)付賬款 若有運(yùn)費(fèi)： 借：制造費(fèi)用──運(yùn)費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅──進(jìn)項(xiàng)稅金（運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額*7％） 貸：應(yīng)付賬款 5、第四步：本月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 借：應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅──進(jìn)項(xiàng)稅額（網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果通知書金額） 貸：待攤費(fèi)用──待處理進(jìn)項(xiàng)稅金 6,、第五步：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料,、包裝物 借：生產(chǎn)成本──基本生產(chǎn)成本──原材料 貸：原材料 借：生產(chǎn)成本──輔助生產(chǎn)成本──包裝物 貸：周轉(zhuǎn)材料──包裝物 7、第六步：支付上月電費(fèi),、房租（上月已計(jì)提）,，根據(jù)相關(guān)發(fā)票做賬 借：預(yù)提費(fèi)用──電費(fèi) 貸：現(xiàn)金 借：預(yù)提費(fèi)用（其他應(yīng)付款） 貸：現(xiàn)金 8,、第七步：計(jì)提本月電費(fèi)、房租（根據(jù)以住經(jīng)驗(yàn)或上月適當(dāng)計(jì)提） 借：制造費(fèi)用──電費(fèi) 貸：預(yù)提費(fèi)用──電費(fèi) 借：制造費(fèi)用──租金 貸：（預(yù)提費(fèi)用）其他應(yīng)付款──租金 9,、第八步：計(jì)提本月折舊（假設(shè)只有固定資產(chǎn),，按固定資產(chǎn)的用途計(jì)提，直線法攤銷,，一般情況辦公設(shè)備,、電子設(shè)備5年，機(jī)器設(shè)備10年） 借：營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 10,、第九步：開辦費(fèi)攤銷（如果沒有或已攤銷完則不用做） 借：管理費(fèi)用──開辦費(fèi) 貸：長期待攤費(fèi)用──開辦費(fèi) 11,、第十步：發(fā)放上月工資 借：應(yīng)付工資（上月計(jì)提數(shù)） 管理費(fèi)用/工資（管理人員少計(jì)提部分，若是多計(jì)提則貸方?jīng)_銷） 制造費(fèi)用/工資（車間人員少計(jì)提部分,，若是多計(jì)提則貸方?jīng)_銷） 生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/工資（生產(chǎn)線人員少計(jì)提部分,，若是多計(jì)提則貸方?jīng)_銷） 貸：現(xiàn)金或銀行存款 12、第十一步：計(jì)提本月工資（可以算出本月工資再計(jì)提） 借：管理費(fèi)用/工資 制造費(fèi)用/工資 生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/工資 貸：應(yīng)付工資 注：計(jì)提與支付不要做在一張憑證上 13,、第十二步：轉(zhuǎn)出本月未交增值稅（本月銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)） 借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)/未交增值稅 14,、第十三步：計(jì)提本月城建稅（應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅*5％）、教育費(fèi)附加（應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅*3％）,、堤圍費(fèi)（不含稅營業(yè)收入總額*0.0005） 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)/城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)/教育費(fèi)附加 借：管理費(fèi)用/堤圍費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)/堤圍費(fèi) 每季度末還要計(jì)提企業(yè)所得稅：（利潤總額*25％） 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交企業(yè)所得稅 15,、第十四步：支付本月水費(fèi)、電話費(fèi),、辦公費(fèi),、手續(xù)費(fèi) 借：制造費(fèi)用/水費(fèi) 管理費(fèi)用/辦公費(fèi) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 16、第十五步：支付汽車維修費(fèi),、加油費(fèi),、過路費(fèi) 借：營業(yè)費(fèi)用/汽車費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 17、第十六步：支會管理人員差旅費(fèi)及招待費(fèi) 借：管理費(fèi)用/差旅費(fèi) 管理費(fèi)用/業(yè)務(wù)接待費(fèi) 貸：現(xiàn)金 18,、第十七步：結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用（就是把制造費(fèi)用明細(xì)科目轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本/輔助生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用科目） 借：生產(chǎn)成本/輔助生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用 19,、第十八步：結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本（即產(chǎn)成品入庫，一般情況都是銷售多少數(shù)量就入庫多少數(shù)量） 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本（所有明細(xì)科目） 生產(chǎn)成本/輔助生產(chǎn)成本（所有明細(xì)科目） 20,、第十九步：結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本（出庫產(chǎn)成品成本,，可與入庫成本相同，有其他成本也要結(jié)轉(zhuǎn)） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 21,、第二十一步：結(jié)轉(zhuǎn)本月收入科目（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入） 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 22,、第二十二步：結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用科目 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)支出 所得稅費(fèi)用 |
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