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業(yè)務1 6月1日，餐飲公司（一般納稅人）從某農(nóng)場采購其自產(chǎn)蔬菜1萬元（含稅）,，并取得增值稅普通發(fā)票,，稅率欄為“免稅”,，貨款未支付。 賬務處理： 摘要：采購蔬菜 借：主營業(yè)務成本 — 食材 9100 應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額) 900 貸：應付賬款 — XX農(nóng)場 10000 業(yè)務2 公司從小規(guī)模納稅人公司B開具的一張鮮牛肉專用發(fā)票,，不含稅金額100000元,，價稅合計101000元。 賬務處理： 摘要：采購鮮牛肉 借：主營業(yè)務成本 — 食材 92000 應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額) 9000 貸：銀行存款 101000 業(yè)務3 6月11日,，當天開票收入10萬元,，其中現(xiàn)金收款3萬元。 賬務處理： 摘要：6月開票收入 借：銀行存款/其他貨幣資金 70000 庫存現(xiàn)金 30000 貸：主營業(yè)務收入-開票收入 94339.62 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 5660.38 業(yè)務4 6月12日,，當天未開票收入13萬元,，其中現(xiàn)金收款3萬元。 賬務處理： 摘要：6月未開票收入 借：銀行存款/其他貨幣資金 100000 庫存現(xiàn)金 30000 貸：主營業(yè)務收入-未開票收入 122641.51 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 7358.49 業(yè)務5 6月13日,，銀行轉(zhuǎn)賬為員工繳納社保費,。 賬務處理： 摘要：繳納社保費 借：應付職工薪酬-社保費 6950 其他應收款-個人社保 2850 貸：銀行存款 9800 結(jié)轉(zhuǎn)社保： 借：主營業(yè)務成本-社保費 4865 管理費用-社保費 2085 貸：應付職工薪酬-社保費 6950 業(yè)務6 6月14日，發(fā)放5月份員工工資,。 賬務處理： 摘要：發(fā)放5月工資 借：應付職工薪酬-工資 289200 貸：其他應收款-個人社保 2850 銀行存款 286350 結(jié)轉(zhuǎn)工資： 借：主營業(yè)務成本-工資 202440 管理費用-工資 86760 貸：應付職工薪酬-工資 289200 業(yè)務7 6月15日,，支付燃氣費3000元，取得增值稅普通發(fā)票,；支付水費2000元，支付電費4000元,，因與房東共用水表,、電表，水電費發(fā)票直接開給了房東,。 賬務處理： 摘要：支付水電費 借：主營業(yè)務成本-水電氣費 7200 管理費用-水電費 1800 貸：銀行存款 9000 業(yè)務8 6月18日,，配送餐車報銷加油費500元，取得專用發(fā)票,。 賬務處理： 摘要：報銷加油費 借：主營業(yè)務成本-車輛費 500 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 65 貸：庫存現(xiàn)金 565 業(yè)務9 6月20日,，采購冰柜10萬元（不含稅），并取得增值稅專用發(fā)票,，貨款銀行支付,。 賬務處理： 摘要：采購冰柜 借：固定資產(chǎn) — 冰柜 100000 應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額) 13000 貸：銀行存款 113000 業(yè)務10 6月21日，老板從公司借款50萬元,。 賬務處理： 摘要：老板借款 借：其他應收款 — 老板 500000 貸：銀行存款 500000 業(yè)務11 6月22日,，公司銀行轉(zhuǎn)賬支付房東個人下半年房屋租賃費共計30萬元，未取得發(fā)票,。 賬務處理： 摘要：支付7-12月份房屋租賃費 借：預付賬款 — 租賃費 300000 貸：銀行存款 300000 業(yè)務12 6月23日,，另一租賃的店面裝修完畢（租賃期限3年），銀行支付裝修款10萬元,，并取得增值稅普通發(fā)票,。 賬務處理： 摘要：支付裝修費 借：長期待攤費用 — 裝修費 100000 貸：銀行存款 100000 業(yè)務13 6月26日,，銀行支付采購食材款20萬元。 賬務處理： 摘要：支付貨款 借：應付賬款 — XXX 200000 貸：銀行存款 200000 業(yè)務14 6月28日,，計提本月增值稅及附加稅,，進項稅額10萬元，銷項稅額12.5萬元,，假設無留抵,、無預繳。 賬務處理： 摘要：計提增值稅 借：應交稅費 — 應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 25000 貸：應交稅費 — 未交增值稅 25000 計提附加稅： 借：稅金及附加 — 附加稅 1200 貸：應交稅費 — 城市維護建設稅 700 應交稅費 — 教育費附加 300 應交稅費 — 地方教育附加 200 業(yè)務15 6月30日,，計提本月固定資產(chǎn)折舊費,，其中后廚及前廳的折舊費2萬元，管理部門折舊費0.5萬元,。 賬務處理： 摘要：計提折舊費 借：主營業(yè)務成本 — 折舊費 20000 管理費用 — 折舊費 5000 貸：累計折舊 25000 業(yè)務16 6月30日,，結(jié)轉(zhuǎn)本月煙酒成本25萬元。 賬務處理： 摘要：結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務成本 — 煙酒 250000 貸：庫存商品 — 煙酒 250000 業(yè)務17 6月30日,，月末進行盤點,，未消耗的食材庫存15萬元。 賬務處理： 摘要：結(jié)轉(zhuǎn)食材庫存 借：原材料 — 食材 150000 貸：主營業(yè)務成本 — 食材 150000 業(yè)務18 6月30日,，財務核算,，本月收入合計230萬元，成本,、費用180萬元,，截止2季度末，累計利潤70萬元,，計提企業(yè)所得稅（假設1季度未交所得稅）,。 賬務處理： 摘要：計提企業(yè)所得稅 借：所得稅費用 17500 貸：應交稅費 — 應交企業(yè)所得稅 17500 業(yè)務19 6月30日，結(jié)轉(zhuǎn)損益,，本月收入合計230萬元,，成本140萬元、費用38.25萬元,，所得稅費用1.75萬元,。 賬務處理： 摘要：結(jié)轉(zhuǎn)當期損益 借：主營業(yè)務收入 2300000 貸：本年利潤 2300000 借：本年利潤 1800000 貸：主營業(yè)務成本 1400000 管理費用 382500 所得稅費用 17500 |
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