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大概整理一下,， 對于一般納稅人,，簡易計(jì)稅下的常用分錄： 一、收到預(yù)收款 借：銀行存款 貸：合同負(fù)債 二,、對收到的預(yù)收款進(jìn)行預(yù)繳增值稅,、附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅（預(yù)繳） 貸：銀行存款 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅 —教育費(fèi)附加 —地方教育費(fèi)附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅 —教育費(fèi)附加 —地方教育費(fèi)附加 貸：銀行存款 三、異地施工預(yù)繳企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 四,、收到工程結(jié)算款并開具發(fā)票 借：應(yīng)收賬款 借：銀行存款 貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅（計(jì)提） 五,、支付工程分包款并取得發(fā)票 借：合同履約成本-分包成本 應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅（分包扣除） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 六、購買建筑材料 借：原材料 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 七,、領(lǐng)用建筑材料 借：合同履約成本-直接材料費(fèi) 貸：原材料 八,、按照工程完工進(jìn)度確認(rèn)收入、成本 借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：合同履約成本 九,、結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅（計(jì)提） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅（預(yù)繳） 應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅（分包） 應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅（應(yīng)納稅額） 十,、申報(bào)繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅（應(yīng)納稅額） 貸：銀行存款 對于一般納稅人，一般計(jì)稅下的常用分錄： 一,、收到預(yù)收款 借：銀行存款 貸：合同負(fù)債 二,、對收到的預(yù)收款進(jìn)行預(yù)繳增值稅、附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅 貸：銀行存款 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅 —教育費(fèi)附加 —地方教育費(fèi)附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅 —教育費(fèi)附加 —地方教育費(fèi)附加 貸：銀行存款 三,、異地施工預(yù)繳企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 四,、月底結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳的增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅 五、收到工程結(jié)算款并開具發(fā)票 借：應(yīng)收賬款 借：銀行存款 貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 六,、支付工程分包款并取得發(fā)票 借：合同履約成本-分包成本 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 七,、購買建筑材料 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 八、領(lǐng)用建筑材料 借：合同履約成本-直接材料費(fèi) 貸：原材料 九,、按照工程完工進(jìn)度確認(rèn)收入,、成本 借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：合同履約成本 十、結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 十一,、申報(bào)繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款 來源：二哥稅稅念 |
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