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來源丨最高法民二庭編《公司法理解與適用》,、法學(xué)45度 最高法民二庭最新意見：股東資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)內(nèi)外有別前言：實(shí)務(wù)中,，某些與公司有關(guān)的糾紛案件均需先行對(duì)股東資格予以認(rèn)定，因此股東資格的準(zhǔn)確認(rèn)定較為重要,。具體糾紛類型包括股東之間因出資引發(fā)的糾紛,，其中實(shí)際出資人與名義出資人之間的糾紛、因瑕疵出資問題產(chǎn)生的糾紛最為典型,，此外還有因股權(quán)轉(zhuǎn)讓引發(fā)的糾紛,、確認(rèn)是否具有股東資格及股東與公司之間股權(quán)份額引發(fā)的糾紛等。股東取得理想且完整的股東資格,，首先需向公司實(shí)繳或認(rèn)繳出資,，再通過一定的外在形式予以公示，即記載于公司章程,、股東名冊(cè)和登記于工商部門,。換言之，完整的股東資格認(rèn)定條件包括實(shí)質(zhì)要件和形式要件,。但現(xiàn)實(shí)情況極其復(fù)雜,，如何對(duì)股東資格予以認(rèn)定，學(xué)界主要存在三種學(xué)說,，即“實(shí)質(zhì)說”“形式說”和區(qū)分內(nèi)外部關(guān)系的“折中說”,。“實(shí)質(zhì)說”是指基于成立或加入公司的意思表示，實(shí)際履行出資義務(wù),、實(shí)際履行股東職責(zé),、實(shí)際享有股東權(quán)利等,，才可確定取得股東資格?！靶问秸f”是指應(yīng)以公司對(duì)外公示的材料記載作為股東資格的認(rèn)定依據(jù),。“折中說”是指在涉及公司內(nèi)部關(guān)系爭(zhēng)議時(shí)優(yōu)先適用“實(shí)質(zhì)說”,，在涉及公司外部關(guān)系爭(zhēng)議時(shí)優(yōu)先適用“形式說”,。最高人民法院民事審判第二庭編著的《中華人民共和國(guó)公司法理解與適用（上）》（人民法院出版社2024年版）傾向于采取內(nèi)外有別的“折中說”。在股東資格的認(rèn)定問題上,，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持內(nèi)外有別原則,，區(qū)分公司內(nèi)部關(guān)系和外部關(guān)系，分別適用實(shí)質(zhì)要件和形式要件,。當(dāng)公司內(nèi)部股東之間就股東資格產(chǎn)生爭(zhēng)議的,，以實(shí)質(zhì)要件為主，形式要件為輔來認(rèn)定,；當(dāng)公司外部之間就股東資格產(chǎn)生爭(zhēng)議的,，則以形式要件為主，實(shí)質(zhì)要件為輔進(jìn)行認(rèn)定,。第一,，內(nèi)外有別符合民法和公司法的基本原則。股東投資設(shè)立公司,、受讓公司股權(quán),、接受股權(quán)贈(zèng)與等行為均離不開意思表示，因此也不應(yīng)脫離民法意思主義原則,。在處理內(nèi)部關(guān)系時(shí)優(yōu)先適用“實(shí)質(zhì)說”，充分尊重公司及股東真實(shí)意思符合民法的基本原則,。公司法追求的是法律關(guān)系的穩(wěn)定,、各方利益主體間交易的安全與效率，要求公司在設(shè)立,、存續(xù),、成員結(jié)構(gòu)上應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性，同時(shí)要求公司設(shè)立,、變更等公司登記事項(xiàng)變化時(shí),，應(yīng)經(jīng)過必要的公司內(nèi)部程序且在一定范圍內(nèi)予以公示，因此,，處理外部關(guān)系時(shí)優(yōu)先適用“形式說”,，符合公司法公司自治原則和商事登記公示公信效力原則。第二,，內(nèi)外有別有法規(guī)支撐,。對(duì)于內(nèi)部關(guān)系優(yōu)先適用“實(shí)質(zhì)說”與《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)公司法〉若干問題的規(guī)定（三）》第二十二條,、第二十四條及《最高人民法院關(guān)于印發(fā)〈全國(guó)法院民商事審判工作會(huì)議紀(jì)要〉的通知》（法〔2019〕254號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《九民紀(jì)要》）第28條的規(guī)定具有一致性,。上述條款規(guī)定當(dāng)事人之間,，即爭(zhēng)議僅在股東內(nèi)部，并不涉及第三人時(shí),，對(duì)股權(quán)歸屬發(fā)生爭(zhēng)議請(qǐng)求確認(rèn)股權(quán)和實(shí)際出資人向名義股東主張投資權(quán)益時(shí),，需證明的主要事實(shí)均為已經(jīng)依法向公司出資、認(rèn)繳出資,、受讓或者以其他形式繼受公司股權(quán),，即進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查。對(duì)于外部關(guān)系優(yōu)先適用“形式說”與新《公司法》第三十四條第二款“公司登記事項(xiàng)未經(jīng)登記或者未經(jīng)變更登記,，不得對(duì)抗善意相對(duì)人”的規(guī)定具有一致性,。工商登記具有對(duì)外效力。如果涉及第三人,，應(yīng)主要以工商登記這一形式要件作為認(rèn)定股東資格的依據(jù),。第三，內(nèi)外有別符合公平原則,。股東資格是通過出資,、認(rèn)繳出資、受讓或者以其他形式繼受公司股權(quán)等基礎(chǔ)行為創(chuàng)設(shè)完成的,。在存在爭(zhēng)議或記載錯(cuò)誤等情況下,，對(duì)于未記載于股東名冊(cè)或未進(jìn)行工商登記的股東，比如實(shí)際出資人采用隱名的方式投資公司,、增資股東尚未在股東名冊(cè)記載,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓后轉(zhuǎn)讓人及公司拒絕在股東名冊(cè)記載或工商登記等，如果能夠證明存在設(shè)立或加入公司的真實(shí)意思且已出資或認(rèn)繳出資并符合登記為股東的法定條件下,，單純按照“形式說”,，在股東和公司不配合股東名冊(cè)變更或工商登記時(shí)，未記載于股東名冊(cè)的股東無(wú)法獲取股東資格,，對(duì)出資人不公,，不利于公司內(nèi)部穩(wěn)定，影響市場(chǎng)交易秩序的良性發(fā)展,。此種情況下法律應(yīng)允許未記載于股東名冊(cè)或未進(jìn)行工商登記的股東通過證明存在基礎(chǔ)法律關(guān)系方式確認(rèn)股東資格,。因此，在涉及內(nèi)部關(guān)系時(shí),，優(yōu)先適用“實(shí)質(zhì)說”,，符合公平原則。在涉及公司外部第三人時(shí),，因第三人不屬于公司內(nèi)部人員,，其獲取信息,、證據(jù)較難，如果采用“實(shí)質(zhì)說”,，有時(shí)需第三人舉證證明公司股東是否實(shí)際參與公司經(jīng)營(yíng),，有無(wú)獲得公司分紅或其他行使股東權(quán)利的行為等情況，無(wú)疑增加了第三人維權(quán)的難度,，不利于對(duì)債權(quán)人利益的保護(hù),。第三人基于對(duì)外公示信息主張權(quán)利更為公平。因此,，在涉及外部關(guān)系時(shí),，優(yōu)先適用“形式說”，亦符合公平原則,。在具體案件辦理中,，案件事實(shí)可能更為復(fù)雜。在解決公司內(nèi)部爭(zhēng)議時(shí)優(yōu)先適用“實(shí)質(zhì)說”,，并在具體案件處理中綜合審查股東是否具有設(shè)立公司,、成為公司股東的真實(shí)意思，是否存在實(shí)際出資或認(rèn)繳出資,、受讓股份的行為,，有無(wú)實(shí)際參與公司經(jīng)營(yíng)，有無(wú)獲得公司分紅,，有無(wú)其他行使股東權(quán)利的行為等情況作出判斷,。鑒于有限責(zé)任公司的人合性，對(duì)于實(shí)際出資人要求顯名的,，還需滿足《公司法解釋（三）》第二十四條第三款的規(guī)定,，即“經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意”。對(duì)于涉及公司以外第三人的情況時(shí),，基于登記的公示效力,，應(yīng)保護(hù)善意第三人的信賴?yán)婧徒灰装踩瑑?yōu)先采用“形式說”進(jìn)行認(rèn)定,。〔參考文獻(xiàn)：①最高人民法院民事審判第二庭編著：《中華人民共和國(guó)公司法理解與適用（上）》，人民法院出版社2024年版,，第269-270頁(yè),；②最高人民法院民事審判第二庭編：《商事審判指導(dǎo)》（2019年卷），人民法院出版社2020年版,，第180頁(yè)〕
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