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裝飾裝修公司常用會(huì)計(jì)分錄（一般納稅人） 裝飾裝修公司從行業(yè)分類上屬于建筑施工行業(yè),，但與一般的建筑施工企業(yè)相比存在施工工期相對(duì)較短，資金使用量相對(duì)較少等特點(diǎn),。根據(jù)服務(wù)對(duì)象可以將裝飾裝修公司分為兩類：一是工商項(xiàng)目提供服務(wù)的公司,，通常稱為“工裝”公司，二是為家庭提供裝飾裝修的公司,，通常稱為”家裝“公司,。 一、“工裝”公司 此類公司基本等同于一般建筑公司的核算,，成本歸集通過“工程施工”科目,，與甲方辦理結(jié)算工程款項(xiàng)的通過“工程結(jié)算”科目，在資產(chǎn)負(fù)債表日通常通過建造合同完工百分百法確認(rèn)收入,、成本和毛利,。只要會(huì)計(jì)分錄如下（主要是成本歸集、收入確認(rèn)及增值稅處理）： 1,、收到預(yù)收款 （附件：銀行回單,、收款收據(jù)，繳款書等） 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款-客戶 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（2%） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 2,、歸集成本 2.1結(jié)算勞務(wù)材料機(jī)械等成本（附件：結(jié)算單等） 借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)（不含稅） 借：工程施工-合同成本--材料費(fèi)（不含稅） 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（不含稅） 借：工程施工-合同成本--分包工程（不含稅） 貸：應(yīng)付賬款-暫估--客戶 2.2收到專票,，先沖銷 借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)（紅字沖回） 借：工程施工-合同成本--材料費(fèi)（紅字沖回） 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（紅字沖回） 借：工程施工-合同成本--分包工程（紅字沖回） 貸：應(yīng)付賬款-暫估--客戶（紅字沖回） 2.3收到專票 借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)（不含稅） 借：工程施工-合同成本--材料費(fèi)（不含稅） 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（不含稅） 借：工程施工-合同成本--分包工程（不含稅） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅（應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)款-XXX單位（應(yīng)付職工薪酬） 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付材料款-XXX單位 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付租賃款-XXX單位 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-XXX單位 3、發(fā)生直接及間接費(fèi)用時(shí)（附件：工程進(jìn)度確認(rèn)單,、發(fā)票,、付款申請(qǐng)單、合同,、銀行回單,、工程進(jìn)度確認(rèn)單等） 借：工程施工--合同成本--其他直接費(fèi) 借：工程施工--合同成本--其他直接費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅（應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 貸：原材料 貸：累計(jì)折舊等 4、結(jié)算工程款（按合同約定辦理結(jié)算金額） 4.1結(jié)算（附件：結(jié)算單） 借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款） 貸：工程結(jié)算-工程項(xiàng)目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 4.2收款(附件：銀行回單,、收款收據(jù)) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款） 4.3若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅 5. 按月確認(rèn)收入,、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明細(xì)表（進(jìn)群用戶可以向群主申請(qǐng)） 借：主營業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目 借：工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目 貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目 6.稅金 6.1結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：未交增值稅 6.2計(jì)提稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 --教育費(fèi)附加 --地方教育費(fèi)附加 --價(jià)格調(diào)節(jié)基金 --地方水利建設(shè)基金及其他基金等 6.3結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅 7.結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 8.結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 稅金及附加等 所得稅 9. 合同完工后結(jié)算 附件：結(jié)算書 借：工程結(jié)算--工程項(xiàng)目 貸：工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目 工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目 二、”家裝“公司 此類公司在施工過程中通常提供勞務(wù),，使用材料通常金額占比很小,，主要材料通常情況都是甲方直接提供，這類公司核算基本與建筑勞務(wù)公司核算差不多,，想知分錄情況請(qǐng)查閱下一篇文章,，裝飾裝修公司常用會(huì)計(jì)分錄（二）。 |
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