稅收籌劃對于企業(yè)和國家都具有重要的作用,。對企業(yè)而言,，合理的稅收籌劃有利于減輕企業(yè)的稅負(fù),，直接增加企業(yè)的利潤和可用資金,，提高企業(yè)的競爭力,，有效維護(hù)企業(yè)權(quán)益,，使企業(yè)經(jīng)營價(jià)值達(dá)到最大化,，有效促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。

房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的五種常見方式

一、稅務(wù)籌劃之合作建房

根據(jù)稅法規(guī)定,，房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程中,，其中項(xiàng)目對于一方去土地,，一方將支付資金，雙方將合作建房,。如果房屋按比例建造并用于自用,，土地增值稅將暫時(shí)免征；

但如果在完工后進(jìn)行轉(zhuǎn)讓,，則應(yīng)征收土地增值稅,。房地產(chǎn)企業(yè)可以充分利用這一政策進(jìn)行稅收籌劃。如果房地產(chǎn)開發(fā)公司有一塊土地,，則計(jì)劃與甲公司合作建造辦公樓,。資金將由甲公司提供。對于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言,，作為自用的辦公場所,，無需支付土地增值稅,；

二、稅務(wù)籌劃之房地產(chǎn)企業(yè)代建房行為

根據(jù)稅法規(guī)定,，對房地產(chǎn)企業(yè)的代理建設(shè)稅是否征稅進(jìn)行了具體規(guī)定,。房地產(chǎn)開發(fā)機(jī)構(gòu)是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代表客戶開發(fā)房地產(chǎn)，開發(fā)房地產(chǎn)以取代客戶的收入,。對于房地產(chǎn)企業(yè)來說,，雖然已經(jīng)獲得了收益，但沒有房地產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓,，其收入屬于勞動收入的性質(zhì),，因此不屬于土地增值稅的征稅范圍。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以利用這種建房方法,，在開發(fā)初期確定最終用戶,，實(shí)施有針對性的開發(fā)，減輕稅負(fù),，防止開發(fā)后銷售支付土地增值稅,。

三、稅務(wù)籌劃之利用土地增值稅的征稅范圍進(jìn)行籌劃

正確界定土地增值稅的稅收規(guī)模非常重要,，確定土地增值稅征收范圍有三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：

第一是土地增值稅是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及其在當(dāng)?shù)氐慕ㄔO(shè)和附著物的征稅,；

第二，土地增值稅是國有土地使用權(quán),，實(shí)地轉(zhuǎn)讓建筑物和附著物征稅,；

第三，土地增值稅的征稅范圍不包括未分配的土地使用權(quán)和財(cái)產(chǎn)權(quán)的行為,；

根據(jù)這三個(gè)標(biāo)準(zhǔn),，稅法判斷某些細(xì)節(jié)是否屬于土地增值稅征收范圍，房地產(chǎn)企業(yè)可以根據(jù)這些判斷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行公平的稅務(wù)籌劃,。

四,、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃

根據(jù)中國《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓,，增值額不超過扣除項(xiàng)目金額的20％,，免征土地增值稅。增值額超過扣除項(xiàng)目金額的20％的,，應(yīng)當(dāng)按照要求征收全部增值稅,。同時(shí)，稅法還規(guī)定,，納稅人建立普通標(biāo)準(zhǔn)房,，從事其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算增值額。如果未增加增值額或無法準(zhǔn)確計(jì)算增值額,，則由其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)房不能適用該免稅。

五,、 利用總部經(jīng)濟(jì)招商政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃

利用總部經(jīng)濟(jì)招商稅收返還政策：

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過總部經(jīng)濟(jì)招商可以享受到地方的稅收返還政策,，其中:

增值稅部分：可以享受地方留存50%的30%—80%的獎(jiǎng)勵(lì)扶持；

企業(yè)所得稅部分：可以享受到地方留存40%的30%—80%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)扶持,；

園區(qū)扶持表

返還獎(jiǎng)勵(lì)銀行回單

房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃實(shí)例：

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)額在10億,，其中6億有進(jìn)項(xiàng)成本票，剩余4億作為利潤,，那么這家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)正常需要納稅,。

4億/1.13x13%=4601萬增值稅

4億x25%=1億企業(yè)所得稅

4億-1億=3億 3億x20%=6000萬股東分紅

4601萬x12%=552.12萬 附加稅

綜合稅負(fù)金額4601+1億+6000萬+552.12萬=21153.12萬=2.1153億元；

通過總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)招商享受到返還政策后,，企業(yè)可享受返還：

4601萬x50%=2300.5萬 2300.5x80%=1840.4萬

1億x40%=4000萬 4000萬x80%=3200萬

1840.4萬+3200萬=5040.4萬

5040.4/21153萬=23.8%

所以通過園區(qū)獎(jiǎng)勵(lì),，該企業(yè)可以降低23.8%的稅負(fù)壓力。

以上就是筆者為大家介紹的房地產(chǎn)企業(yè)如何針對增值稅,、企業(yè)所得稅有效的進(jìn)行稅務(wù)籌劃的內(nèi)容,，希望對您有所幫助！

本文作者：十方誠稅 何禾

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