寫在前面：先不說你明不明白什么是匯算清繳（下面附詳細(xì)介紹和程），但你得先知道不按時(shí)匯算清繳有什么嚴(yán)重后果,？ 

01,、法人代表不能貸款買房！

02,、法人代表不能辦移民,！

03、法人代表不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn),！

04,、公司會(huì)每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬元！

05,、有欠稅,，企業(yè)法人代表會(huì)被阻止出境，沒法坐飛機(jī)和高鐵,！

06,、長期不申報(bào)稅收，稅務(wù)局會(huì)上門檢查,！

07,、長期不申報(bào)稅收，發(fā)票會(huì)被鎖機(jī),！

08,、工商信用網(wǎng)進(jìn)經(jīng)營異常名錄，所有對外申辦業(yè)務(wù)全部限制,，如：銀行開戶,、進(jìn)駐商城等等！

2020匯算清繳,，5月31日截止

關(guān)于所得稅匯算清繳,，確實(shí)是一項(xiàng)大工程，因?yàn)樾枰顚懙谋砀穸喽鴱?fù)雜,，往往讓納稅人特別是從來沒有做過匯算的納稅人無從下手,。

比如:我該準(zhǔn)備哪些材料？什么職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表、資產(chǎn)折舊,、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表,、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表，這些都怎么填寫??？簡直就是一大麻煩問題！

莫慌~下面帶你了解企業(yè)所得稅匯算清繳,！

企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè),、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的,，以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度,。

2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：2020年1月1日至5月31日。大多數(shù)企業(yè)都是每年3-5月集中申報(bào),。

1.匯算,。依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)規(guī)定，自行計(jì)算2019年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,，根據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額,，確定2019年應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額。

2.填寫《年度納稅申報(bào)表》,，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

3.結(jié)清稅款,。

02

必看,！2020匯算清繳重大變化！

相比之前,，2019年度匯算清繳在政策上和費(fèi)用扣除上都發(fā)生了不少變化,。為了方便大家理解和收藏，我們做了幾張圖表,。

一,、最新！匯算清繳12項(xiàng)費(fèi)用稅前扣除明細(xì),！會(huì)計(jì)不看根本沒法工作

二,、收藏！輕松看懂今年匯算清繳稅收優(yōu)惠政策,！

2020匯算清繳

企業(yè)這些數(shù)據(jù)將重點(diǎn)稽查,！

企業(yè)如果少計(jì)銷售收入，或隱匿部分銷售收入,，那么金稅三期會(huì)——

1,、通過成本和費(fèi)用來比對你的利潤是否為負(fù)數(shù),；

2、比對你開具出去的發(fā)票,，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品,；

3、通過大數(shù)據(jù),，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù),，比對是否存在異常。

企業(yè)存在以下行為要小心了——

1,、長期購進(jìn)原材料或商品時(shí)暫估入庫,；

2、購進(jìn)原材料或商品為了價(jià)格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票,；

3,、計(jì)提了費(fèi)用而遲遲沒有費(fèi)用發(fā)票,。

如果你的企業(yè)的利潤表中的利潤總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤總額不一致,；如果你想'財(cái)不露白'，將利潤少報(bào)一部分……

金稅三期大數(shù)據(jù)是可以得到你所有的收入信息和成本信息的,，而利潤就是收入減去成本,，算出你的利潤不會(huì)是什么難事，所以若你的利潤不一致或是少報(bào)了,，都會(huì)被輕易查出來,。

一般來說，企業(yè)的庫存量一般都在一個(gè)相對穩(wěn)定的值附近呈周期性波動(dòng),。

如果你的企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù),、而沒有購買數(shù)據(jù)或購買量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出你的庫存一直處于遞減狀態(tài),，并進(jìn)一步形成電子底賬來比對你的庫存,，然后判斷出異常。

如果你的企業(yè)只有購買數(shù)據(jù),、而沒有銷售數(shù)據(jù)或銷售量少,，金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出你的庫存一直處于遞增狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來比對你的庫存,，然后判斷出異常,。

以前確實(shí)會(huì)有很多企業(yè)多多少少這樣做，因?yàn)檫@樣就可以少繳一些稅,，可是現(xiàn)在有了金稅三期的大數(shù)據(jù)系統(tǒng),，它可以比對你供應(yīng)鏈的上下游企業(yè)的數(shù)據(jù)，加上判斷出你的庫存一直遞增,，幾乎就可以判定你報(bào)的數(shù)據(jù)是有問題的,。

如果你的企業(yè)銷售了一批貨物,，貨款也已進(jìn)入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中,；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票,，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。

對于這些情況,，以前只要賬本調(diào)整的好,，是很難識別出來的，可現(xiàn)在對于上述包括以下情形,，金稅三期系統(tǒng)都會(huì)進(jìn)行分析并識別出異常：

1,、企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長期為負(fù)數(shù),；

2,、當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；

3,、預(yù)收賬款減少但未記入收入,、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；

4,、當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%,。

如果你的企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配；如果你的企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配,；如果你的企業(yè)實(shí)收資本增資了,，而印花稅卻為0；如果你的企業(yè)增值稅額偏低,；如果你的企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率長期偏低,；如果你的企業(yè)應(yīng)納稅額變動(dòng)太大……