業(yè)財(cái)融合是這幾年財(cái)務(wù)領(lǐng)域非常時(shí)髦的詞匯,，越來越多財(cái)務(wù)人員開始關(guān)注。聽起來貌似高大上,，通熟易懂,。但是當(dāng)公司想讓你考慮做點(diǎn)業(yè)財(cái)融合，很多時(shí)候又不知道做什么才叫業(yè)財(cái)融合。今天來聊聊業(yè)財(cái)融合的本質(zhì)和實(shí)現(xiàn)路徑,。

財(cái)務(wù)人員越來越會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)普遍的現(xiàn)象：財(cái)務(wù)智能化下,，只會(huì)記賬的低端會(huì)計(jì)逐漸會(huì)被淘汰，在此背景下,，財(cái)務(wù)人員將何去何從,？在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不好的情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用什么方法,，有效的管理公司各個(gè)環(huán)節(jié)的支出,，為企業(yè)做到降本增效，既提升利潤,，又提升自我價(jià)值,？

歸根結(jié)底一句話：懂業(yè)財(cái)融合，能夠?yàn)闃I(yè)務(wù)提供價(jià)值的財(cái)務(wù),，才能快速升職加薪,，拓寬和提升職業(yè)道路。

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什么是業(yè)財(cái)融合,？

業(yè)財(cái)融合

1. 管理會(huì)計(jì)

從管理學(xué)的角度看,，管理會(huì)計(jì)實(shí)質(zhì)上是利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料，采用會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料,，采用會(huì)計(jì),，統(tǒng)計(jì)和數(shù)學(xué)的方法對企業(yè)的各項(xiàng)管理活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測、決策,、規(guī)劃,、控制，并對其實(shí)際執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評價(jià)與考核,，其目的是最大限度地調(diào)動(dòng)各方面積極因素,，從而取得最佳的經(jīng)濟(jì)效益。

1. 管理會(huì)計(jì)是指利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)以及其他相關(guān)數(shù)據(jù)服務(wù)于企業(yè)管理的各個(gè)層面,。

2. 管理會(huì)計(jì)預(yù)測,、決策、規(guī)劃,、控制,、考核的依據(jù)，主要依賴于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,。

3. 管理會(huì)計(jì)所采用的方法可以是會(huì)計(jì)方法,，也可以是統(tǒng)計(jì)方法或數(shù)學(xué)方法。

4. 管理會(huì)計(jì)的內(nèi)容可以概括為評價(jià)過去,、控制現(xiàn)在,、籌劃未來,，重點(diǎn)是籌劃未來。

5. 管理會(huì)計(jì)的目的是講求經(jīng)濟(jì)效益最大化,，而達(dá)到目的的手段是調(diào)動(dòng)一切積極因素,。

2. 財(cái)務(wù)管理

就是組織作出的以創(chuàng)造財(cái)富為目標(biāo)的各種投資和籌資決策，也稱企業(yè)財(cái)管,，公司理財(cái),。

教材主要內(nèi)容：

1. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析與財(cái)務(wù)預(yù)測

2. 價(jià)值評估基礎(chǔ)（貨幣時(shí)間價(jià)值，風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬）

3. 資本成本（債務(wù)成本,，股權(quán)成本）

4. 投資項(xiàng)目（現(xiàn)金流,，折現(xiàn)率與敏感性分析）

5. 債權(quán)股票價(jià)值評估（籌資工具）

6. 期權(quán)價(jià)值評估（金融期權(quán)）

7. 企業(yè)價(jià)值評估（企業(yè)估值）

8. 資本結(jié)構(gòu)

9. 長期籌資（股票債券）

10. 股利分配分割與股票回購

11. 運(yùn)營資本管理（現(xiàn)金，應(yīng)收款,，存貨,，短期債務(wù)）

3. 業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)

業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)，也稱業(yè)財(cái)融合,，是近幾年企業(yè)財(cái)務(wù)界被頻繁提起的一個(gè)詞匯,。具體含義如何，沒有比較權(quán)威的說法,。

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)通常如何工作

從實(shí)務(wù)角度,，財(cái)務(wù)工作在戰(zhàn)略和資本層面，面對企業(yè)家通常的工作如：

1. 參與資本運(yùn)作

2. 參與戰(zhàn)略和商業(yè)模式設(shè)計(jì)與論證分析

從實(shí)務(wù)角度,，財(cái)務(wù)工作在管理層面,，面對業(yè)務(wù)通常的工作如：

1. 預(yù)算

2. 分析

3. 成本費(fèi)用管理

4. 內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理

5. 資金管理

6. 參與績效管理

業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人通常的主要工作

通常，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人要做好的工作包括：

1. 做好業(yè)務(wù)

2. 培養(yǎng)人才

3. 管好業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)成果

對比

• 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)：

1. 服務(wù)對象：傳統(tǒng)財(cái)務(wù)是受聘于企業(yè)家,，CEO

2. 出發(fā)點(diǎn)：幫助企業(yè)家,，用財(cái)務(wù)的手法進(jìn)行管控，重控輕管,，更不重視服務(wù),。

3. 管控對象：業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)人員。

4. 工具：預(yù)算分析等,。

5. 能力要求：傳統(tǒng)財(cái)務(wù),，偏規(guī)則與管控能力。

• 業(yè)務(wù)財(cái)務(wù) -1：

1. 服務(wù)對象：企業(yè)家,，CEO

2. 出發(fā)點(diǎn)：深入業(yè)務(wù),，幫助企業(yè)家在更深的層面管理好業(yè)務(wù)，主要是決策支持,，策略建議與推進(jìn),。

3. 管控對象：業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)人員,。

4. 工具：預(yù)算分析等,。

5. 能力要求：了解業(yè)務(wù),，融入公司運(yùn)營。

• 業(yè)務(wù)財(cái)務(wù) -2：

1. 服務(wù)對象：重點(diǎn)是業(yè)務(wù)領(lǐng)域負(fù)責(zé)人,。

2. 出發(fā)點(diǎn)：幫助業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人,，達(dá)成業(yè)績，更重視服務(wù),。

3. 管控對象：在服務(wù)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的時(shí)候,，管控對象是業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人下面的業(yè)務(wù)人員。

4. 工具：預(yù)算分析等,。

5. 能力要求：了解業(yè)務(wù),，融入業(yè)務(wù)。

業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的主要價(jià)值

在服務(wù)企業(yè)家方面：幫助企業(yè)家更深入管理業(yè)務(wù),。

在服務(wù)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人方面：幫助業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人達(dá)成業(yè)績,。

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業(yè)財(cái)融合的工作角色

從分析工作看差別:

比如分析：

1. 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)多是財(cái)務(wù)分析，以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為主要分析對象,，多是分析公司層面的大的表現(xiàn)和問題,，不深入，也難以深入,?；咎岵怀龈倪M(jìn)建議。分析多以發(fā)現(xiàn)問題為主,。

2. 業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)：首先,，既要有企業(yè)總體的，更要區(qū)分各個(gè)領(lǐng)域,，有細(xì)分的,。結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（信息很細(xì)化）,，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)問題,，而且需要幫助業(yè)務(wù)提建議，分析建議,，大小決策支持,。有些分析，甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的范圍,，比如客戶價(jià)值分析…

從庫存管理工作看差別：

業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)助力庫存管理：

承上例,，該公司庫存一直處于較高水平，這一方面使得公司在庫存方面積壓了很多資金,，同時(shí)有些原料還經(jīng)常因?yàn)檫^期而造成損失,。同時(shí)，在公司老產(chǎn)品即將退市的時(shí)候,，經(jīng)常有一些專用料件因停產(chǎn)而長期滯留在庫存中,。

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)通常的做法：

1. 分析原材料的庫存占比,，尋找占比較高的若干原材料。

2.分析原材料的庫存變化,，即對比不同月份原料金額情況,。

3.同樣對產(chǎn)成品做出分析。

4.計(jì)算周轉(zhuǎn)率,。

5.列示變質(zhì)毀損原料賬面金額,。

6.分析占用資金的成本。

7.定期列示有問題的專用料件情況,。

如何做的更加深入,？

1. 結(jié)合物料出廠時(shí)間，結(jié)合銷售和生產(chǎn)計(jì)劃,，定期分析和提示有過期風(fēng)險(xiǎn)的物料情況,。

2.定期結(jié)合BOM單情況，分析專用的非成套料件和價(jià)值高的非成套料件情況,。

3. 結(jié)合領(lǐng)用習(xí)慣,，設(shè)計(jì)物料擺放便于實(shí)物流的“先進(jìn)先出”。

4.分析為不同產(chǎn)品的備料情況,，看低價(jià)值的產(chǎn)品是否備貨較多,。

5.分析和確定安全庫存。

6.定期對問題物料進(jìn)行分析并協(xié)助處理,。

7.結(jié)合應(yīng)收款,，應(yīng)付款，資金情況等分析和建議備貨策略,。

該公司分析和確定物料庫存量所考慮的因素：

1.分析安全庫存

①結(jié)合供貨提前期：分析不同運(yùn)輸方式的運(yùn)輸時(shí)間

②考慮生產(chǎn)的均衡性：不同生產(chǎn)需求的概率

③分析缺貨成本

2.分析庫存量

①分析庫存成本

②分析不同運(yùn)輸方式的運(yùn)輸成本

③分析其他庫存損失

該公司的具體做法（普通通用物料）：

1.按照均衡生產(chǎn)每天的需求量*提前期計(jì)算備貨量A1.

• 分析幾個(gè)典型的運(yùn)輸方式的運(yùn)輸成本B1

• 分析A1的倉儲(chǔ)成本B2

2.考慮為突發(fā)需求備貨量,，根據(jù)以往突發(fā)需求的情況，測算頻率最高的突發(fā)需求量A2.

• 考慮頻率最高的突發(fā)需求的缺貨成本,，即損失訂單的毛利潤,，和真正出現(xiàn)損失的概率，計(jì)算得出缺貨成本C1,。

• 分析A2的庫存成本C2

• 分析A2的其他庫存損失C3

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業(yè)財(cái)融合對財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的影響

案例：某集團(tuán)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的設(shè)計(jì)（某通訊集團(tuán)）

成績：獲得中國管理模式杰出獎(jiǎng)“中國管理模式杰出獎(jiǎng)” 由成思危先生,、中歐國際工商學(xué)院等國內(nèi)6大著名商學(xué)院(管理學(xué)院)院長、金蝶國際軟件集團(tuán)有限公司董事局主席徐少春先生等共同發(fā)起,，獎(jiǎng)勵(lì)中國境內(nèi)企業(yè)中具有杰出管理創(chuàng)新理念和成功實(shí)踐的企業(yè),，是中國目前管理界針對中國境內(nèi)企業(yè)管理實(shí)踐成就的榮譽(yù)獎(jiǎng)項(xiàng)。目的在于通過總結(jié)梳理出成功的中國企業(yè)管理模式并加以推廣,，促進(jìn)中國企業(yè)管理現(xiàn)代化的發(fā)展,。

案例：某集團(tuán)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的設(shè)計(jì) –組織結(jié)構(gòu)示意圖

三足鼎立的結(jié)構(gòu)

戰(zhàn)略財(cái)務(wù)

• 與集團(tuán)戰(zhàn)略部、績效部門一起組成企業(yè)本部的參謀部門,，把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為政策,，把公司意志轉(zhuǎn)化為行動(dòng),。

• 為集團(tuán)經(jīng)營決策提供指導(dǎo)，為下屬企業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)提供支撐

• 分八個(gè)專業(yè)（對應(yīng)公司的八大戰(zhàn)略,，預(yù)算,、成本,、材質(zhì),、收購等八個(gè)領(lǐng)域）

• 四個(gè)研究團(tuán)隊(duì)（匯率、稅務(wù),、風(fēng)險(xiǎn),、成本）

• 要求：要專精，比如能和國家稅務(wù)總局就某一個(gè)政策進(jìn)行討論,，能鉆研出自己的成本管理體系來,。這些往往都并非單槍匹馬所能達(dá)成的。

業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)：

（銷售財(cái)務(wù),，產(chǎn)品財(cái)務(wù),，研發(fā)財(cái)務(wù)，海外財(cái)務(wù).. ）-不作數(shù)據(jù),，把數(shù)據(jù)做成信息,；不做政策，但是會(huì)把政策運(yùn)用到實(shí)際中,，是戰(zhàn)略財(cái)務(wù)在業(yè)務(wù)中心的代表,。

每個(gè)業(yè)務(wù)單位再往下細(xì)分，又配備更下一層的CFO,，猶如一張細(xì)密的網(wǎng),。

共享服務(wù)中心

• 集中處理賬務(wù)和財(cái)務(wù)信息，提供個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)告

• 要求是標(biāo)準(zhǔn)化,、專業(yè)化

對業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的要求：

• 小CFO,，具備廣闊的專業(yè)知識(shí)，輔助該業(yè)務(wù)單元做經(jīng)營決策的分析,、產(chǎn)品的盈利能力分析等,。

• 業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)則必須充當(dāng)通才，擁有廣泛的視野和知識(shí)面,；要用過公司內(nèi)部的一套財(cái)務(wù)管理認(rèn)證體系,。

業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的工作方式

• 走出去，堅(jiān)持不懈地給其他部門溝通,、交流與培訓(xùn),。

• 你要想開展好自己的工作，讓客戶理解你是非常重要的,。

總結(jié)：

對組織結(jié)構(gòu)的影響：

通常需要專職人員

通常需要統(tǒng)一的規(guī)劃和要求

成功要素：

1. 領(lǐng)導(dǎo)大力支持

2. 業(yè)務(wù)高速發(fā)展,，投入大量人力財(cái)力支持

3. 財(cái)務(wù)規(guī)劃設(shè)計(jì)科學(xué)到位

4. 執(zhí)行的堅(jiān)決徹底

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業(yè)財(cái)融合對財(cái)務(wù)人員的要求

業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員的工作特點(diǎn)

與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作有相當(dāng)?shù)牟顒e：

1. 應(yīng)用的主要是財(cái)務(wù)的工具和手法與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)大體相同,；

2. 目標(biāo)是不夯筑業(yè)務(wù)達(dá)成業(yè)務(wù)目標(biāo)，尤其是財(cái)務(wù)方面的目標(biāo),；

3. 輔助業(yè)務(wù)大大小小的決策,，并協(xié)助決策落地與經(jīng)營管理；

4. 深入到業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)中,，不再以記賬,，報(bào)表，報(bào)稅為主要工作,，也不再以老板監(jiān)控,、他人工作為主要工作方式，而是推動(dòng)科學(xué)管理與決策,；

5. 溝通協(xié)調(diào)量非常大,；

6. 可以說：一半是業(yè)務(wù)，一半是財(cái)務(wù),。

任先生對財(cái)務(wù)的要求

• 財(cái)務(wù)必須要懂業(yè)務(wù)-才能提供高價(jià)值的會(huì)計(jì)服務(wù),；

• 不惜不斷學(xué)習(xí)，渴望成長和進(jìn)步,；

• 財(cái)務(wù)人員要參與項(xiàng)目管理,；

• 稱職的CFO可以隨時(shí)接替CEO。

業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員的能力和素質(zhì)要求

能力：

1. 傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理能力

分析能力

計(jì)劃預(yù)算能力

成本費(fèi)用管理能力

風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控相關(guān)能力

資金管理能力

2. 對業(yè)務(wù)的深入了解

了解宏觀政策

了解行業(yè)情況

了解研產(chǎn)供銷等內(nèi)部價(jià)值鏈的要點(diǎn)和規(guī)律

3. 組織,，溝通,，協(xié)調(diào)，執(zhí)行等通用管理能力

4. 戰(zhàn)略,，績效,，文化，組織結(jié)構(gòu)等相關(guān)能力

職業(yè)素質(zhì)：

1. 性格與心態(tài)

開放的心態(tài)

創(chuàng)新的心態(tài)

服務(wù)的心態(tài)

學(xué)習(xí)的心態(tài)

2. 行為導(dǎo)向

目標(biāo)導(dǎo)向

結(jié)果導(dǎo)向

科學(xué)管理導(dǎo)向

業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù),，誰融合誰,？

財(cái)務(wù)向業(yè)務(wù)方向融合，就是所說的業(yè)財(cái)融合,。業(yè)務(wù)向財(cái)務(wù)方向融合,，可以理解為培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員的精細(xì)化管理能力，或價(jià)值管理能力,。

END本文由財(cái)務(wù)職場原創(chuàng)發(fā)布