1.當(dāng)期所得稅費用是個會計上的概念,，如稅局沒意見,，就按這個數(shù)交，這時,，應(yīng)交所得稅與它是相等的,。但稅務(wù)非得麻煩會計進行納稅調(diào)整，然后按照會計上的計稅基數(shù)加減這些調(diào)整出來的暫時性差異去計算應(yīng)交的所得稅,，出現(xiàn)的遞延所得稅費用就是所謂的遞延所得稅資產(chǎn),，遞延所得稅收益就是所謂的遞延所得稅負債。
用更通俗一點的話講：遞延所得稅負債就是出來混的,，遲早是要還的,；遞延所得稅資產(chǎn)就是好人終有好報，但就怕你等不到回報的那一天,。

2.一個分錄兩個注意：大家都說所得稅會計是非常難以理解的章節(jié),，其實所得稅會計是簡單的，所得稅會計實際上只有一個唯一的分錄,，說到底主要就是圍繞一個分錄的四個科目進行核算： 借：所得稅費用,、遞延所得稅資產(chǎn)；貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅,、遞延所得稅負債,。