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遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄帶大家溫習一下,，是下面這樣的： 1,、期初應(yīng)收賬款計提了壞賬準備400萬,，記住了不是哪一個單位的應(yīng)收賬款,，而是幾十幾百家客戶的應(yīng)收賬款總共計提的壞賬,，遞延所得稅不要一個單位一個單位的算，要總體來計算,，那么期初的會計分錄是： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 400*25%=100 貸：所得稅費用 400*25%=100 2、不需要管本期計提了多少壞賬,，核銷多少壞賬,，直接獲取到期末應(yīng)收賬款計提了多少壞賬準備，差額倒算本期補提的遞延所得稅就可以,，假設(shè)期末壞賬準備金額為500萬,，那么： 借：遞延所得稅資產(chǎn) （500-400）*25%=25 貸：所得稅費用 （500-400）*25%=25 3、再假設(shè),，今年拿到了高新企業(yè)證書,，年終匯算清繳的時候適用的稅率變成了15%，那么： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 500*15%-400*25%=-25 貸：所得稅費用： 500*15%-400*25%=-25 遞延計算的難點是識別出來暫時性差異,，雖然不好理解,，但是這種差異真的是屈指可數(shù)，學了幾十頁,，學了幾遍,，其實經(jīng)常會涉及到的也只不過3、4項暫時性差異導致需要計算遞延,，下一篇給大家講一個遞延所得稅負債的例子,，感興趣的朋友歡迎點擊@財經(jīng)奧迪特關(guān)注我的頭條，一起學習點財稅知識,。  |
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