全球正處于重大的數(shù)字變革之中,，企業(yè)稅務(wù)職能部門的日常運(yùn)營方式正面臨著巨大的變化。傳統(tǒng)稅務(wù)部門作為企業(yè)的“中后臺”,，往往更關(guān)注企業(yè)運(yùn)行過程中的后發(fā)性管控,，而這一運(yùn)行方式存在著一系列的問題?；谖覀冞x取的企業(yè)樣本,，從數(shù)據(jù)、流程,、管控,、人員、組織,、技術(shù)六個維度對樣本企業(yè)進(jìn)行了現(xiàn)狀差異性分析,，我們可以從側(cè)面窺見傳統(tǒng)稅務(wù)部門運(yùn)營中所面對的一系列問題：

◎組織—組織架構(gòu)待優(yōu)化，崗位設(shè)計以及各崗位對應(yīng)的職責(zé),、權(quán)限,、匯報關(guān)系等存在不合理；

◎人員—企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)模塊人才能力需求未能得到識別及滿足,，人才能力與具體崗位匹配不佳,，管理人員的認(rèn)知不到位；

◎流程—流程落實(shí)不到位,，部分流程缺失，低效流程未能得到優(yōu)化,，每個流程是否有相關(guān)責(zé)任人,，職責(zé)不明確；

◎管控—企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)模塊的管控需求和管控點(diǎn)不明晰,，KPI指標(biāo)體系不健全,；

◎技術(shù)—企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)模塊的IT需求不明確，系統(tǒng)之間的集成不順暢,，設(shè)備在技術(shù)上對未來發(fā)展的預(yù)期性不夠,；

◎數(shù)據(jù)—沒有完備的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)供管理決策，數(shù)據(jù)的產(chǎn)出,、保存,、利用未能優(yōu)化，數(shù)據(jù)分析不能保證準(zhǔn)確性與及時性,。

面對上述一系列問題,，傳統(tǒng)稅務(wù)職能已經(jīng)束手無策。越來越多的企業(yè)開始思考：未來的稅務(wù)職能又將是如何？我們認(rèn)為,，稅務(wù)部門創(chuàng)造價值的能力取決于其在多大程度上能很好地適應(yīng)當(dāng)今不斷發(fā)展變化的稅收法規(guī),，同時為公司的經(jīng)營戰(zhàn)略提供支持。即再設(shè)計,、再定義,、再部署—將稅務(wù)職能轉(zhuǎn)化成戰(zhàn)略性商業(yè)資產(chǎn)。稅務(wù)部門將更加關(guān)注高質(zhì)量的稅務(wù)風(fēng)險管控和價值創(chuàng)造,，真正成為戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的推動者,、業(yè)務(wù)運(yùn)營的合作伙伴。

稅務(wù)戰(zhàn)略的重要性與必要性

中國稅務(wù)機(jī)構(gòu)近年來對面向大數(shù)據(jù)稅務(wù)管理方式的戰(zhàn)略,、運(yùn)營手段和目標(biāo)愈來愈明確,。具體體現(xiàn)在各個稅法文件的法理支持以及各具體稅收管理事項(xiàng)，如金稅三期實(shí)施,、金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)(CRS),、轉(zhuǎn)讓定價國別報告、千戶計劃等,。中國稅務(wù)機(jī)關(guān)在運(yùn)用科技手段進(jìn)行稅務(wù)管理方面的發(fā)展和理念絲毫不落后于國際主要經(jīng)濟(jì)體國家,，這同時也給中國納稅企業(yè)的稅務(wù)管理帶來了相當(dāng)?shù)奶魬?zhàn)。越來越多的企業(yè)意識到：稅務(wù)戰(zhàn)略管理變革迫在眉睫,。下文以一家大型央企為例,，揭曉稅務(wù)戰(zhàn)略管理的重要性與必要性。

稅務(wù)管理和核算面臨的挑戰(zhàn)與痛點(diǎn)：

1.稅務(wù)當(dāng)局在日常稅務(wù)管理和稅務(wù)檢查/稽查中,，逐步由文檔導(dǎo)向轉(zhuǎn)為數(shù)據(jù)導(dǎo)向,，稅務(wù)信息披露更加透明，對企業(yè)稅務(wù)運(yùn)營帶來了巨大的壓力,。

2.該企業(yè)由于下屬分子公司眾多,，遍布全國各地，總部管理層對下屬單位了解不足,，無法識別現(xiàn)存的稅務(wù)管理風(fēng)險,，無法明確下一步的稅務(wù)管理方向。

3.該企業(yè)迫切希望能提升稅務(wù)管理效率,、減少稅務(wù)人員工作量,、提升稅務(wù)人員專業(yè)技能、實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)管理,。將各屬地稅務(wù)人員從當(dāng)前忙于應(yīng)對日常稅務(wù)合規(guī)操作的處境中置換出來,，有更多時間可以投入為企業(yè)進(jìn)行更有價值的稅務(wù)籌劃和稅務(wù)分析工作中，可以安排更多時間與屬地稅局有效交流和維護(hù)良好關(guān)系,，協(xié)助企業(yè)獲得更多稅收優(yōu)惠政策和創(chuàng)造更多稅務(wù)管理價值,。

解決方案與提升點(diǎn)：

未來的稅務(wù)職能管理,，將是合規(guī)管控、經(jīng)營效率,、商業(yè)洞察,，缺一不可。

1.以企業(yè)的稅務(wù)管理成熟度為基礎(chǔ),，稅務(wù)戰(zhàn)略變革建議全面覆蓋了集團(tuán)共計100多家企業(yè),，管理全集團(tuán)每年5000多個涉稅流程。同時,，聚集全集團(tuán)的稅務(wù)數(shù)據(jù)作為數(shù)字化資產(chǎn),，充分考慮稅務(wù)檢查等特殊事項(xiàng)管理。

2.通過此次升級,，集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面的稅務(wù)管理功能,，全面提升集團(tuán)的稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作的效率和質(zhì)量，有效降低稅務(wù)風(fēng)險,，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)價值創(chuàng)造,。

3.為企業(yè)搭建稅務(wù)管理平臺設(shè)計相應(yīng)的信息化路徑，并為企業(yè)打造稅務(wù)管理平臺,。為集團(tuán)在頻繁變化的國際國內(nèi)稅務(wù)環(huán)境下通過平臺提供稅務(wù)自動化,，風(fēng)險控制以及數(shù)字化管理服務(wù)。

精益化管理重新定義稅務(wù)職能

稅務(wù)精益化管理以“精益思維”為核心,，在企業(yè)的稅務(wù)核算,、稅務(wù)風(fēng)險控制、稅務(wù)籌劃,、稅務(wù)合規(guī)申報,、稅務(wù)數(shù)據(jù)管理等過程中，把精益管理思想與企業(yè)稅務(wù)管理思想結(jié)合起來,，形成一套驅(qū)動稅務(wù)職能變革的稅務(wù)精益化管理模式,。稅務(wù)精益化管理不是一種工具，而是一種稅務(wù)管理的思想,，通過消除減少無價值的活動，以最小的成本獲得企業(yè)稅務(wù)管理的最大價值,。

企業(yè)的管理層越來越重視企業(yè)的稅務(wù)管理,，管理層采用稅務(wù)精益化管理，通過流程再造,、數(shù)據(jù)管理優(yōu)化,、變革組織架構(gòu)、提高技術(shù)支持,、優(yōu)化風(fēng)險控制等路徑,，驅(qū)動稅務(wù)職能變革,。全球化、不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境,、政策的變化等,，要求企業(yè)管理者具備精益稅務(wù)管理思想。精益稅務(wù)管理,，管理層需要考量以下幾個方面：

對流程進(jìn)行再造,，提升稅務(wù)核算、申報,、管理效率,，將重復(fù)且價值低的手工工作通過自動化或者信息系統(tǒng)進(jìn)行替代；

促進(jìn)業(yè)財稅一體化,，將業(yè)務(wù)端,、財務(wù)端以及稅務(wù)端信息進(jìn)行聯(lián)動，從而有效降低企業(yè)業(yè)務(wù)決策中可能出現(xiàn)錯誤的風(fēng)險,，降低業(yè)務(wù)端,、財務(wù)端以及稅務(wù)端的溝通成本；

打造信息系統(tǒng)一體化,，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,。企業(yè)通常會針對各個業(yè)務(wù)條線以及部門開發(fā)不同的信息系統(tǒng)，各系統(tǒng)之間往往無法連通,。甚至因?yàn)閿?shù)據(jù)口徑的不一致,，導(dǎo)致取數(shù)結(jié)果不一致或者數(shù)據(jù)滯后。管理層應(yīng)注重企業(yè)信息化建設(shè)的頂層設(shè)計,，信息一體化建設(shè)有利于企業(yè)數(shù)據(jù)共享,，打造企業(yè)的大數(shù)據(jù)平臺。

科技改變稅務(wù)職能

普華智造重新定義游戲規(guī)則,。借助先進(jìn)的科技與智能工具,，如普華永道中國稅務(wù)管理體系和稅務(wù)戰(zhàn)略服務(wù)團(tuán)隊(duì)自主研發(fā)稅務(wù)系統(tǒng)管理平臺、機(jī)器人流程自動化,、數(shù)據(jù)分析處理工具以及商業(yè)智能分析工具,，或基于上述多種科技工具以及不同方案的疊加，改變稅務(wù)管理與核算的游戲規(guī)則,。

稅務(wù)數(shù)據(jù)信息化管理助力企業(yè)制定戰(zhàn)略決策,。大數(shù)據(jù)時代、全球化,、法規(guī)更新頻繁,、業(yè)務(wù)周期縮短、更嚴(yán)格的審查,、更高的客戶期望對企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)管理提出了更高的要求,。企業(yè)需要通過有效的數(shù)據(jù)進(jìn)行快速分析,，以便做出敏捷且正確的商業(yè)決策。傳統(tǒng)的稅務(wù)數(shù)據(jù)管理已經(jīng)無法滿足企業(yè)分析決策的需求,。行業(yè)領(lǐng)先的企業(yè)已經(jīng)開始思考并實(shí)踐如何高效利用數(shù)據(jù),。未來稅務(wù)職能應(yīng)更多地關(guān)注數(shù)據(jù)整合和稅務(wù)信息管理，因?yàn)榱己玫臄?shù)據(jù)管理會對稅務(wù)產(chǎn)生極大的積極影響,。例如,，企業(yè)如果能夠成功地對來自多個系統(tǒng)、應(yīng)用程序或電子表格的數(shù)據(jù)進(jìn)行設(shè)置和管理,，并集成到稅務(wù)功能的共同解決方案中,，從而使稅務(wù)職能重新集中于分析、預(yù)測和其他更高優(yōu)先級的工作,。未來稅務(wù)職能需要考量：（1）企業(yè)當(dāng)前的數(shù)據(jù)收集與管理是否滿足管理層的分析需求,？（2）是否可以為戰(zhàn)略決策提供有力支持？（3）如何提升企業(yè)稅務(wù)職能的運(yùn)作,？

企業(yè)如何應(yīng)對稅務(wù)信息披露與透明度的挑戰(zhàn),。稅務(wù)信息披露意識薄弱或者披露信息不當(dāng)，都可能影響一個企業(yè)聲譽(yù),。越來越多的利益相關(guān)者,，如企業(yè)、企業(yè)的供應(yīng)商,、媒體等,，開始更多地關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)信息披露狀況。政府,、稅務(wù)部門以及其他利益相關(guān)者,，則對稅務(wù)信息透明度提出了更高要求。因此,，未來稅務(wù)職能部門需要更多地關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)信息披露和透明度,。未來稅務(wù)職能需要考量：（1）企業(yè)對外的商業(yè)及稅務(wù)信息披露是否合理；（2）如何降低企業(yè)風(fēng)險,，并更好地控制信息披露及其透明度,；（3）如何設(shè)計/重新規(guī)劃現(xiàn)有的稅務(wù)流程以滿足復(fù)雜的全球及區(qū)域性的稅務(wù)信息披露需求；（4）如何借助科技工具,，對企業(yè)的信息披露與透明度進(jìn)行監(jiān)管,。

汪穎系普華永道中國稅務(wù)管理體系和稅務(wù)戰(zhàn)略主管合伙人；向佳系普華永道中國稅務(wù)管理體系和稅務(wù)戰(zhàn)略高級顧問