提前開票（跨年度）應(yīng)如何賬務(wù)處理,？

公司簽署一設(shè)備合同，應(yīng)對方要求先開發(fā)票申請貨款,，(設(shè)備未發(fā)貨,，預(yù)計明年發(fā)貨）我司票已

開，但此行為不具收入條件,，請問會計與稅務(wù)怎么處理,？

答：對于提前開具發(fā)票的情況，會計上由于沒有達到確認收入的時點,，故會計上僅確認相應(yīng)的

銷項稅額即可,，稅務(wù)上，增值稅在開票時需要據(jù)實計繳,，所得稅在達到收入確認時點后再行確

認,，會計分錄建議如下：

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

在達到確認收入時點時（2019 年）

借：應(yīng)收賬款

貸：營業(yè)收入

公司簽署一設(shè)備合同，應(yīng)對方要求先開發(fā)票申請貨款,，(設(shè)備未發(fā)貨,，預(yù)計明年發(fā)貨）我司票已

開，但此行為不具收入條件,，請問會計與稅務(wù)怎么處理,？

答：對于提前開具發(fā)票的情況，會計上由于沒有達到確認收入的時點,，故會計上僅確認相應(yīng)的

銷項稅額即可,，稅務(wù)上，增值稅在開票時需要據(jù)實計繳,，所得稅在達到收入確認時點后再行確

認,，會計分錄建議如下：

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

在達到確認收入時點時（2019 年）

借：應(yīng)收賬款

貸：營業(yè)收入