你好,，勞務(wù)公司外地勞務(wù)是需要預(yù)繳稅款的,，具體怎樣操作我們來(lái)看一下吧：

納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：

一,、一般納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

預(yù)繳稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（按2%預(yù)繳）

貸：銀行存款

二,、一般納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

預(yù)繳稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（按3%預(yù)繳）

貸：銀行存款

　三,、小規(guī)模納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù),，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/(1+3%)*3%

預(yù)繳稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（按3%預(yù)繳）

貸：銀行存款

預(yù)繳增值稅的同時(shí)還需要繳納印花稅及附加稅費(fèi)

1,、計(jì)提時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交印花稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

2,、繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交印花稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

1）月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（按2%、3%預(yù)繳）

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2）下月交納增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

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