這個(gè)要看具體情況了,。如果你公司和A公司都是增值稅一般納稅人,，且你公司與A公司之間的項(xiàng)目你公司選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的話，A公司可以開具11%稅率的增值稅專用發(fā)票給你,，你公司可以抵扣，該部分分包款不能遞減銷售額,；如果你是一般納稅人,，A是小規(guī)模,，你可以要求A到稅務(wù)局代開3個(gè)點(diǎn)的專票你抵扣，不能抵減該部分銷售額,；如果你是老項(xiàng)目則不能抵扣進(jìn)項(xiàng),，可以抵減銷售額。
另外,，如果該項(xiàng)目是異地的項(xiàng)目,，你公司在項(xiàng)目所在地還需要預(yù)交，具體預(yù)交辦法可以參照國稅總局2016年17號(hào)公告,。
歡迎各位大神指正,！
這個(gè)要看具體情況了。如果你公司和A公司都是增值稅一般納稅人,，且你公司與A公司之間的項(xiàng)目你公司選擇按一般 ...
謝謝答復(fù),，政策看的我一時(shí)明白一時(shí)又有點(diǎn)暈了
（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù),，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款,。
我們都采用一般計(jì)稅方法,，那么我們?cè)诠こ趟诘仡A(yù)繳稅款時(shí)可以按總包減分包預(yù)繳稅款，回公司所在地申報(bào)的時(shí)候接接抵減進(jìn)項(xiàng)和已預(yù)繳稅款就可以了,。
如果勞務(wù)分包企業(yè)只有勞務(wù)資質(zhì),，他可以開出稅率為11%的專票嗎？
如果勞務(wù)分包企業(yè)只有勞務(wù)資質(zhì),，可以開出稅率為11%的專票,。如果是清包工工程，勞務(wù)分包企業(yè)可以選擇3%,，也可以選擇11%

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謝謝答復(fù),，政策看的我一時(shí)明白一時(shí)又有點(diǎn)暈了
（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù),，適用一般計(jì) ...
對(duì)方是一般納稅人,，且不是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，可以開11的票,。
勞務(wù)公司沒那么傻,，本身沒有什么抵扣，能選11,，他也不會(huì)選,，肯定選3了，甲方要抵扣可以開3的專票,，甲方不抵扣就開普票,。
老項(xiàng)目當(dāng)然開普票,，甲方又不能抵扣，但甲方是可以減掉分包發(fā)票額（付款額）差額繳稅,。

如果A公司按照簡(jiǎn)易征收開據(jù)3%的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣分包方的進(jìn)項(xiàng)稅,？
這個(gè)要看具體情況了。如果你公司和A公司都是增值稅一般納稅人,，且你公司與A公司之間的項(xiàng)目你公司選擇按一般 ...
想問下您&&一般納稅的建筑行業(yè)&&勞務(wù)分包開出11%的專票&&預(yù)繳稅款減去分包成本時(shí)要不要減去
想問下您&&一般納稅的建筑行業(yè)&&勞務(wù)分包開出11%的專票&&預(yù)繳稅款減去分包成本時(shí)要不要減去
我也想問同樣的問題 之前有人給出的答案是 新項(xiàng)目的勞務(wù)分包11%的發(fā)票,，就在平日里認(rèn)證抵扣了，所以異地去預(yù)繳2%增值稅時(shí)是不能減去發(fā)票額再預(yù)繳的,。
不知道現(xiàn)在您咨詢到的答案是什么 ,。
這政策鬧的越來越搞不懂了
根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定,，試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法有四種情況：
一是一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的。以清包工方式提供建筑服務(wù),，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料,，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù),。
二是一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的。甲供工程,，是指全部或部分設(shè)備,、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程,。
三是一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的。建筑工程老項(xiàng)目,，是指：
（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在日前的建筑工程項(xiàng)目,；
（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在日前的建筑工程項(xiàng)目,。
四是試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,。
提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法差額繳納增值稅應(yīng)取得合法憑據(jù)，否則不得扣除,。合法憑據(jù)是指：
（1）支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng),，以發(fā)票為合法有效憑證。
（2）支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng),，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證,，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑議的,，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明,。
（3）繳納的稅款,，以完稅憑證為合法有效憑證。
（4）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證,。參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確若干營業(yè)稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第92號(hào)）的規(guī)定,，合法憑證還應(yīng)當(dāng)包括法院判決書、裁定書,、調(diào)解書,，以及仲裁裁決書、公證債權(quán)文書,。
應(yīng)當(dāng)注意的是：
1.扣除分包應(yīng)當(dāng)為不含稅銷售額,；
2.納稅人取得的合法憑證如果屬于增值稅扣稅憑證的，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,。
1,、發(fā)票開具
通過增值稅發(fā)票開票系統(tǒng)中正常開票功能,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用全額開具增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。
全額開具發(fā)票,，會(huì)不會(huì)造成多繳稅款呢,？按照“2、申報(bào)要求”正確填寫申報(bào)表,，就可以避免這個(gè)問題,。
2、申報(bào)要求
在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中,，按增值稅發(fā)票開具金額,、稅額填入第12行“3%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”第1和第2列,、第3和第4列的“銷售額”,、“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”；將分包款填入第12行第12列“服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”,。
在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》中，按增值稅發(fā)票價(jià)稅合計(jì)填入第6行“3%征收率的項(xiàng)目”第1列“本期服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）”,；將分包款填入第6行第3列“本期發(fā)生額”欄次。

按照規(guī)定享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅額,，需攜帶以下資料,，前往國稅局大廳前臺(tái)辦理一般納稅人簡(jiǎn)易征收備案：
（1）《一般納稅人簡(jiǎn)易征收備案表》（加蓋公章）；
（2）一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法征收備案事項(xiàng)說明（加蓋公章）,；
（3）合同原件及復(fù)印件（復(fù)印件加蓋公章）,；
（4）稅務(wù)登記證副本原件
差額征稅納稅人在納稅申報(bào)前,，也應(yīng)按規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案登記，未按規(guī)定備案的一般納稅人納稅申報(bào)表附表一第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”,、“本期實(shí)際扣除金額”不能填列,。
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來源：中國稅務(wù)報(bào)
作者：中國稅務(wù)報(bào) 人氣： 發(fā)布時(shí)間：
摘要：納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn),，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。...
案例：建筑項(xiàng)目A公司為總包適用一般計(jì)稅方法,，B公司為一級(jí)分包,，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其開具增值稅專用發(fā)票給A公司,，那么A公司能夠認(rèn)證并抵扣嗎,？
解析：不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣項(xiàng)目的，取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,。
不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),。
此處容易迷惑點(diǎn)就是&用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目不得抵扣&,，需要注意受票方能不能抵扣與開票方是否簡(jiǎn)易計(jì)稅沒有關(guān)系，受票方根據(jù)自己企業(yè)情況,，是否用于不得抵扣項(xiàng)目來判定進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣,。
因此，A公司取得B公司開具的專票是可以抵扣,，與B公司是否簡(jiǎn)易計(jì)稅沒有關(guān)系,。
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1、一般納稅人廠房租賃如何繳納增值稅的呢,？那如何繳納房產(chǎn)稅呢,？
答：看廠房取得的時(shí)間。
一般納稅人出租號(hào)前取得的可簡(jiǎn)易計(jì)稅5%,；采用一般計(jì)稅：11%,。
出租號(hào)以后取得的，按照一般計(jì)稅方法11%,，日后取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn),，應(yīng)按照3％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
依據(jù)：財(cái)稅2016 36號(hào)文附件2
（九）不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù),。
1.一般納稅人出租其日前取得的不動(dòng)產(chǎn),，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租其日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn),，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
一般納稅人出租其日后取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn),，應(yīng)按照3％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào),。
房產(chǎn)稅：實(shí)行從租計(jì)征的,，稅率為12%。
2,、小規(guī)模納稅人,、做物業(yè)管理、在國稅局購買定額發(fā)票,，收停車費(fèi),。是幾個(gè)點(diǎn)？
答：收取的臨時(shí)停車費(fèi)和停車位出租的,，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃繳納增值,。小規(guī)模納稅人：5%。
小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房）,，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào),。
3、如何查看航天增值稅開票軟件是否升級(jí)成功呢,？
答：查看版本,，最新版本為：160425版本。
4,、一般納稅人防偽稅控開盤系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費(fèi)是可以全額抵減嗎,？以及如何填表呢？
答：可以全額抵減,。
增值稅納稅人日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票330元，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,。
填報(bào)：小規(guī)模納稅人填寫主表第13行【本期應(yīng)納稅額減征額】同時(shí)填寫附表四&增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)&行以及小規(guī)模納稅人減免稅申報(bào)明細(xì)表（季報(bào)），減稅項(xiàng)目代碼選擇。
一般納稅人填寫主表第23行【應(yīng)納稅額減征額】同時(shí)填寫附表四&增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)&行以及一般納稅人減免稅申報(bào)明細(xì)表,，減稅項(xiàng)目代碼選擇,。
5、網(wǎng)上認(rèn)證服務(wù)費(fèi)可以全額抵減嗎,？
答：不可以,。
按 的規(guī)定，可以抵減增值稅只能是技術(shù)服務(wù)費(fèi),。網(wǎng)上認(rèn)證,、遠(yuǎn)程抄報(bào)服務(wù)費(fèi)不屬于技術(shù)服務(wù)費(fèi)，所以不能抵減增值稅,。
6,、本月交納了上月未交的增值稅如何賬務(wù)處理呢？
答：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅),，
貸：銀行存款2017年?duì)I改增后重慶勞務(wù)費(fèi)稅率應(yīng)該如何算,？
山西人事考試網(wǎng)
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　　2017年?duì)I改增后勞務(wù)費(fèi)稅率怎么算?下面，yjbys小編為大家詳細(xì)解答,，希望對(duì)你有幫助!
　　分包結(jié)算滯后導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不及時(shí)
　　這點(diǎn)和專業(yè)分包一樣,，存在總包方和分包方之間驗(yàn)工計(jì)價(jià)滯后或勞務(wù)費(fèi)拖欠等情況，導(dǎo)致分包方因總包方不及時(shí)驗(yàn)工計(jì)價(jià),，而不能及時(shí)開具增值稅專用發(fā)票,，從而造成總包方不能及時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，前期資金壓力較大,。
　　因分包方資質(zhì)和能力問題不能開具增值稅專用發(fā)票
　　對(duì)于目前只能提供服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的勞務(wù)分包方,，在&營改增&后仍然只能按服務(wù)業(yè)開具發(fā)票，不能向總包方開具增值稅專用發(fā)票,，造成總包方將無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,。
　　&營改增&對(duì)其他形式勞務(wù)分包的影響
　　除了具有勞務(wù)分包資質(zhì)的勞務(wù)分包外，現(xiàn)場(chǎng)還大量存在勞務(wù)派遣,、內(nèi)部作業(yè)層隊(duì)伍,、掛靠隊(duì)伍等形式的勞務(wù)分包。這些勞務(wù)分包形式,，在&營改增&后對(duì)施工總承包企業(yè)存在以下影響,。
　　對(duì)勞務(wù)派遣形式的影響
　　勞務(wù)派遣是總承包企業(yè)與具有勞務(wù)派遣資質(zhì)的勞務(wù)企業(yè)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，由勞務(wù)公司派遣勞務(wù)人員到總承包企業(yè)項(xiàng)目部進(jìn)行勞務(wù)作業(yè),。這種形式下,，勞務(wù)派遣企業(yè)不具備建筑施工資質(zhì)，在&營改增&后,，勞務(wù)派遣企業(yè)不能開具建筑業(yè)增值稅專用發(fā)票,，總承包企業(yè)因不能取得增值稅發(fā)票而無法對(duì)這部分勞務(wù)分包成本抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,，在一定程度上增加了總承包企業(yè)的增值稅稅負(fù)。
　　問：&建筑服務(wù)&的適用稅率和征收率是怎么規(guī)定的?
　　答：一般納稅人適用稅率為11%;小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù),，以及一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑服務(wù),，征收率為3%。境內(nèi)的購買方為境外單位和個(gè)人扣繳增值稅的,，按照適用稅率扣繳增值稅,。
　　問：試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額是怎么確定的?
　　答：試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,。
　　問：一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),，能否選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅?
　　答：一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,。
　　以清包工方式提供建筑服務(wù),，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi),、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù),。
　　問：一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，能否選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅?
　　答：一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
　　甲供工程,，是指全部或部分設(shè)備,、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程,。
　　問：一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),，能否選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅?
　　答：一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,。
　　建筑工程老項(xiàng)目,。
　　(1)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在日前的建筑工程項(xiàng)目;
　　(2)未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在日前的建筑工程項(xiàng)目,。
　　問：試點(diǎn)納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅?
　　答：納稅人跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2017〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法,，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
　　問：一般納稅人跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務(wù),，如何預(yù)繳增值稅?
　　答：一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，有兩種不同的預(yù)繳方式：
　　(1)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額,。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)&(1+11%)&2%,。
　　(2)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款,，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) &(1+3%)&3%。
　　問：可以扣除分包款的合法有效憑證是什么?
　　答：根據(jù)國家稅務(wù)總局2017年第17號(hào)公告規(guī)定,，合法有效憑證是指：
　　(1)從分包方取得的日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票,。
　　上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。
　　(2)從分包方取得的日后開具的,，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市,、區(qū))、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票,。
　　(3)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證,。
　　問：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),，預(yù)繳的增值稅稅款當(dāng)期抵減不完如何處理?
　　答：納稅人跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款,，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,。
　　答：小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)&(1+3%)&3%,。
　　問：納稅人跨省提供建筑服務(wù),，申報(bào)納稅的增值稅額小于已預(yù)繳的增值稅稅額，近期抵減不完該怎么處理?
　　答：一般納稅人跨省(自治區(qū),、直轄市或者計(jì)劃單列市)提供建筑服務(wù),，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅時(shí)，計(jì)算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額,，且差額較大的,，由國家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅,。
　　問：小規(guī)模納稅人跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務(wù)如何開具發(fā)票?
　　答：小規(guī)模納稅人跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的,，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票,。
　　問：營改增試點(diǎn)納稅人中其他個(gè)人提供建筑服務(wù)的增值稅納稅地點(diǎn)如何確定?
　　答：按照財(cái)稅〔2017〕36號(hào)文件的規(guī)定，其他個(gè)人提供建筑服務(wù),，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,。
　　問：營改增試點(diǎn)前后發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)如何處理?
　　答：營改增試點(diǎn)前后，納稅人發(fā)生以下應(yīng)稅行為,，可按照財(cái)稅〔2017〕36號(hào)文件的規(guī)定處理：
　　(1)試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不足以抵減允許扣除項(xiàng)目金額,，截至納入營改增試點(diǎn)之日前尚未扣除的部分,，不得在計(jì)算試點(diǎn)納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時(shí)抵減，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還營業(yè)稅,。
　　(2)試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,，在納入營改增試點(diǎn)之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的,，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的營業(yè)稅,。
　　(3)試點(diǎn)納稅人納入營改增試點(diǎn)之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的,，應(yīng)按照營業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營業(yè)稅,。
　　問：小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)可以享受什么優(yōu)惠政策?
　　答：增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,，自日起至日，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠,。
　　問：境內(nèi)建筑企業(yè)提供跨境服務(wù)享受什么優(yōu)惠政策?
　　答：境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)免征增值稅,，但財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外：
　　問：小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，如何預(yù)繳增值稅?
　　分包結(jié)算滯后導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不及時(shí)
　　總包方和分包方之間存在驗(yàn)工計(jì)價(jià)滯后或工程款拖欠等情況,，導(dǎo)致分包方不能及時(shí)驗(yàn)工計(jì)價(jià)并拿到已完工程計(jì)價(jià)款,，造成總包方不能及時(shí)取得分包方開具的增值稅專用發(fā)票，從而不能及時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,，總包方要墊付本該抵扣的增值稅,，造成前期資金壓力較大。
　　分包成本中材料,、設(shè)備部分的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不足
　　專業(yè)分包中包含大量的材料,、設(shè)備，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅由分包方抵扣,，分包方一般可抵扣17%的進(jìn)項(xiàng)稅,，而總包方取得其開具的建筑業(yè)增值稅專用發(fā)票只能按11%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,，與直接采購相比，少抵扣6%的進(jìn)項(xiàng)稅,。 &營改增&對(duì)勞務(wù)分包的影響,。
　　勞務(wù)分包是指施工總承包企業(yè)或?qū)I(yè)承包企業(yè)將承包工程中的勞務(wù)作業(yè)分包給具有勞務(wù)分包資質(zhì)的施工企業(yè)?？偝邪髽I(yè)或?qū)I(yè)承包企業(yè)與勞務(wù)分包企業(yè)(分包方)通過簽訂勞務(wù)分包合同明確雙方合作關(guān)系,，勞務(wù)分包內(nèi)容一般為工程施工的勞務(wù)作業(yè)，主要包含人工費(fèi),、二三項(xiàng)料費(fèi)及小型機(jī)具使用費(fèi)等,。雙方通過定期驗(yàn)工計(jì)價(jià)進(jìn)行結(jié)算和支付。在營業(yè)稅下,，分包方有的能提供建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票,，有的只能提供服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票?；趧趧?wù)分包內(nèi)容及結(jié)算特點(diǎn),，&營改增&后對(duì)總承包企業(yè)存在以下影響。
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建筑業(yè)項(xiàng)目部增值稅抵扣要點(diǎn)
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關(guān)于建筑勞務(wù)分包企業(yè)的民工工資抵稅問題
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各位老師,，請(qǐng)教幾個(gè)問題,，忘各位老師,、大神不吝賜教
我公司是一個(gè)建筑勞務(wù)分包公司，一般納稅人,，有一項(xiàng)目實(shí)行一般計(jì)稅,，關(guān)于民工工資如何入賬抵扣的問題如下：
1、民工工資這塊成本是否可以取得分包公司的專用發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)抵扣,？（我公司已經(jīng)是勞務(wù)分包,，在收取分包發(fā)票抵扣，是否涉及違法分包,？）
2,、民工工資這塊成本是否以班組個(gè)人名義開具增值稅發(fā)票，能否進(jìn)項(xiàng)抵扣,？或者說在匯算時(shí)稅前扣除,？
3、民工工資這塊成本以班組民工工資形式發(fā)放工資入成本,，匯算企業(yè)所得稅時(shí)如何能稅前扣除,？
4、民工工資這塊成本能否接受勞務(wù)派遣形式,，取得勞務(wù)派遣公司的增值稅專用發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)抵扣,？
5、或者其他辦法,？
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簽到天數(shù): 1 天[LV.1]初涉江湖
頂~就第4點(diǎn),，我認(rèn)為只要雙方有勞務(wù)關(guān)系,，有合同，你做了工資入成本應(yīng)該是沒有問題的,，也能稅前扣除,。但是現(xiàn)在普遍的情況可能是沒有簽訂正式合同是吧，哈哈
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1、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,。簡(jiǎn)易計(jì)稅3%，一般計(jì)稅11%,，如果為純粹的勞務(wù)分包,，可考慮適用簡(jiǎn)易計(jì)稅啊。
2,、勞務(wù)分包再分包,，嚴(yán)格說不可以,。但實(shí)務(wù)中這種情況較多。
3,、如果處理成勞務(wù)派遣的話,，可抵扣稅率為6%。
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