?《稅源分類分級管理業(yè)務(wù)操作指引》

有關(guān)崗責(zé)內(nèi)容

冀國稅辦發(fā)〔2017〕46號

第一章  稅務(wù)分局（基礎(chǔ)管理分局）

一,、崗位職責(zé)

負責(zé)接收及組織實施稅收風(fēng)險應(yīng)對的低風(fēng)險任務(wù),，組織稅款入庫，負責(zé)納稅人戶籍管理,、建賬建制管理,、催報催繳、發(fā)票管理,、稅務(wù)事項調(diào)查核實,、稅源調(diào)查和數(shù)據(jù)采集,、維護和修改、文書送達,、事項通知,、日常巡查、一般性違規(guī)違章處理,、稅收保全,、納稅擔(dān)保、強制執(zhí)行,、政策宣傳,、納稅輔導(dǎo)、納稅信用等級評定,、檔案管理等工作,。

（一）分局長崗（基礎(chǔ)管理）

1.負責(zé)接收并安排部署上級部門及本級機關(guān)發(fā)布的低風(fēng)險任務(wù)應(yīng)對工作；

2.負責(zé)納稅人基礎(chǔ)管理事項及相關(guān)工作的分配,；

3.負責(zé)本分局涉稅事項的審核確認,；

4.負責(zé)對案頭審核和實地核查環(huán)節(jié)進行復(fù)核；

5.負責(zé)實施稅源專業(yè)化管理,，落實行業(yè)稅收管理辦法,；

6.負責(zé)審核需移交稽查局的涉嫌重大偷、逃,、騙,、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法案源;

7.負責(zé)安排部署上級交辦的其他工作。

（二）基礎(chǔ)管理崗

1.負責(zé)納稅人的日常戶籍管理工作,。協(xié)助納稅人完善稅務(wù)登記信息,、督促納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定做好相關(guān)信息的備案；督促納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全財務(wù)會計制度等,；掌握納稅人戶籍變化情況,；負責(zé)外埠納稅人經(jīng)營的日常管理；負責(zé)注銷管理,；非正常戶管理,；

2.負責(zé)管理納稅人的日常申報及繳稅，對未按規(guī)定時間申報,、納稅的納稅人進行催報催繳,；

3.稅收核定。核定納稅人應(yīng)納稅額和所得稅征收方式,；根據(jù)定額核定相關(guān)規(guī)定,，進行個體工商戶定額的核定；

4.負責(zé)欠稅管理,。掌握納稅人欠稅及其資產(chǎn)處理等情況,；依法實施欠稅清理,；

5.負責(zé)依申請事項的調(diào)查核實工作；

6.負責(zé)征管基礎(chǔ)事項的后續(xù)管理和任務(wù)處置,；

7.負責(zé)對納稅人的涉稅違法行為依法進行處置及移交工作,；

8.負責(zé)結(jié)合納稅人具體經(jīng)營業(yè)務(wù)開展稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策宣傳,，提供辦稅輔導(dǎo)和稅法咨詢,完成納稅信用等級評定工作,；

9.負責(zé)對申請注銷稅務(wù)登記的納稅人進行清算檢查；

10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

（三）日常事項管理崗

1.負責(zé)低風(fēng)險任務(wù)和日常管理風(fēng)險任務(wù)處置,；

2.負責(zé)上級部門下發(fā)的專項風(fēng)險任務(wù)和時期性風(fēng)險任務(wù)處置；

3.負責(zé)對納稅人的涉稅違法行為依法進行處置及移交工作,；

4.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

（四）稅收違法行為處理崗

1.負責(zé)本環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為的處理,；

2.負責(zé)向當(dāng)事人告知稅務(wù)行政處罰事項,；

3.負責(zé)擬定稅務(wù)行政管理、處罰決定,；

4.負責(zé)案卷資料的歸檔工作,；

5.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（五）綜合管理崗

1.負責(zé)本分局內(nèi)外的業(yè)務(wù)銜接和各類稅務(wù)（工作）文書的接收,、傳遞,、上報審批和移交工作；

2.負責(zé)協(xié)助分局長分派風(fēng)險任務(wù),；

3.負責(zé)本分局的報表統(tǒng)計,、匯總和上報；

4.信息維護,。負責(zé)本單位系統(tǒng)數(shù)據(jù)運維工作,，對基礎(chǔ)管理崗、日常事項管理崗等其他崗位傳來的納稅人涉稅信息,，進行核對和修改錄入,；

5.負責(zé)接收、布置,、整理和匯總稅源調(diào)查,、減免稅調(diào)查等相關(guān)涉稅調(diào)查；負責(zé)稅收收入的分析及預(yù)測,，重點稅源分析,；

6.負責(zé)本分局相關(guān)檔案資料的管理；

7.負責(zé)本分局的內(nèi)部勤務(wù)管理工作,；

8.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

以上各崗位同時負責(zé)稅收政策宣傳解釋,、納稅咨詢輔導(dǎo)、收集納稅人意見建議等納稅服務(wù)工作,。

二,、崗位工作指引

分局長崗(基礎(chǔ)管理)

【事項分類】

【工作指引】

基礎(chǔ)管理崗

一、對登記信息存在較高風(fēng)險納稅人的調(diào)查核實

二,、納稅人基礎(chǔ)信息調(diào)查核實,、采集及維護

三、外出經(jīng)營報驗稅務(wù)登記的后續(xù)管理

四,、外管證到期未繳銷的監(jiān)控管理

五,、小規(guī)模納稅人注銷檢查（清稅檢查）

六、停業(yè)登記的后續(xù)管理

七,、增值稅一般納稅人選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅的后續(xù)管理

八,、對納稅人申請變更納稅定額事項的核準(zhǔn)

九、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額的調(diào)查核實

十,、發(fā)票的后續(xù)管理

十一,、增值稅預(yù)繳申報的后續(xù)管理

十二、增值稅優(yōu)惠備案的后續(xù)管理

十三,、企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案的后續(xù)管理

十四,、非正常戶認定

十五、應(yīng)登記增值稅一般納稅人的后續(xù)管理

十六,、一般納稅人輔導(dǎo)期管理

十七,、定期定額戶核定與調(diào)整定額

十八、個體工商戶建賬管理

十九,、欠稅納稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)的后續(xù)管理

二十,、停供（收繳）發(fā)票

二十一、解除停供（收繳）發(fā)票

二十二,、出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報核準(zhǔn)的調(diào)查核實（生產(chǎn)企業(yè)）

二十三,、增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅申報核準(zhǔn)的調(diào)查核實（生產(chǎn)企業(yè)）

日常事項管理崗

一、對起征點以下納稅人連續(xù)三個月開票金額達到起征點金額90%以上的調(diào)查核實

二,、對小規(guī)模企業(yè)發(fā)票使用異常的調(diào)查核實

三,、納稅人每月核定的普通發(fā)票購票最高數(shù)量和月均使用量比對

四、納稅人普通發(fā)票月最高開票限額高于開票收入較多

五,、增值稅一般納稅人連續(xù)6個月零申報且有結(jié)存發(fā)票,，購票日期超過90日

六、增值稅一般納稅人長期（6個月以上）稅額偏低且專用發(fā)票用量大于50份

七,、新辦增值稅一般納稅人（商貿(mào)企業(yè)）專用發(fā)票開具量異常（大于100份）

八,、增值稅小規(guī)模納稅人票表比對不符

九、增值稅一般納稅人無票收入累計金額異常（累計為負）

十、增值稅一般納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出為負數(shù)

十一,、增值稅一般納稅人納稅檢查調(diào)整銷售額為負

十二,、增值稅一般納稅人免稅銷售額較大而進項稅額轉(zhuǎn)出較少

十三、增值稅一般納稅人憑借農(nóng)產(chǎn)品收購/銷售發(fā)票抵扣進項稅額

十四,、增值稅一般納稅人憑借外貿(mào)企業(yè)抵扣證明抵扣進項稅額

十五,、增值稅一般納稅人憑借代扣代繳稅收繳款憑證抵扣進項稅額

十六、增值稅一般納稅人收入下降進項稅額增加且存貨減少

十七,、增值稅一般納稅人申報抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅額異常

十八,、公路貨運企業(yè)無票收入較低

十九、個別行業(yè)（零售,、加油站）無票收入比例偏低

二十,、注銷企業(yè)清算所得稅零申報

二十一、預(yù)收賬款減少異常

二十二,、營業(yè)收入較大但利潤較低

二十三,、長期微利或虧損卻不斷擴大經(jīng)營規(guī)模的企業(yè)

二十四、稅收罰款,、滯納金支出未調(diào)增應(yīng)納稅所得異常

二十五,、企業(yè)所得稅貢獻率連續(xù)三年低于行業(yè)平均值

二十六、商品混凝土企業(yè)存貨異常

二十七,、收購農(nóng)產(chǎn)品金額增長率與銷售收入增長率不匹配

二十八,、房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅）與預(yù)售收入比對異常

二十九,、享受高新技術(shù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策的高新技術(shù)企業(yè)存在應(yīng)取消高新技術(shù)企業(yè)資格的情形

稅收違法行為處理崗

一,、簡易程序處罰

二、一般程序處罰決定處理

三,、稅收保全（扣押查封,、凍結(jié)存款）

四、解除保全（凍結(jié)存款,、查封扣押）

五,、實施保全（簡易）

第二章  稅務(wù)分局（納稅評估分局）

在保持機構(gòu)職數(shù)、現(xiàn)有名稱不變的前提下,，轉(zhuǎn)變稅務(wù)分局職能,，探索實施基礎(chǔ)管理和納稅評估分級分類專業(yè)化管理，實現(xiàn)將有限的征管資源優(yōu)先配置于稅收風(fēng)險或稅收集中度高的納稅人,。稅務(wù)分局（納稅評估分局）可按分行業(yè)設(shè)立,，負責(zé)接收及組織實施稅收風(fēng)險應(yīng)對的納稅評估任務(wù)，組織評估稅款入庫,；負責(zé)將評估中的涉稅案件移交稽查做為案源信息處理,；負責(zé)匯總和分析評估中發(fā)現(xiàn)的具有集中規(guī)模和特性的意見反饋，以及將相關(guān)管理建議反饋給基礎(chǔ)管理分局。

一,、崗位職責(zé)

（一）分局長崗

1.負責(zé)本分局全面工作,；

2.負責(zé)安排部署上級交辦的納稅評估風(fēng)險任務(wù)；

3.完成上級交辦的其他工作,。

（二）納稅評估崗

1.負責(zé)中風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)處置,，對納稅人申報的合法性和合理性開展納稅評估；

2.負責(zé)對需要進行評估的申請注銷納稅人開展納稅評估,；

3.負責(zé)落實上級下達的其他納稅評估任務(wù),；

4.根據(jù)評估審核崗評審結(jié)果，向有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出管理建議,；

5.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

（三）評估審核崗

1.負責(zé)對納稅評估崗提交的評估結(jié)論進行審核；

2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

（四）綜合管理崗

1.負責(zé)協(xié)助分局長分派評估任務(wù),；

2.負責(zé)本分局的報表統(tǒng)計、分析,、匯總上報,；

3.負責(zé)本分局檔案資料的管理；

4.負責(zé)本分局的內(nèi)部勤務(wù)工作,；

5.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

二、崗位工作指引

分局長崗(納稅評估)

【工作流程】

【工作指引】

納稅評估崗

一,、納稅評估

二,、增值稅一般納稅人注銷檢查（清稅檢查）

評估審核崗

【工作流程】

【工作指引】

三、分稅種工作指引

1.增值稅納稅評估指引

2.企業(yè)所得稅納稅評估指引

四,、部分行業(yè)工作指引

（一）農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)納稅評估指引

（二）白酒制造業(yè)納稅評估模型

（三）紡織業(yè)——棉紡織業(yè)納稅評估

（四）汽車維修行業(yè)納稅評估模型

（五）醫(yī)藥及醫(yī)療器材批發(fā)納稅評估模型

（六）煤炭及制品批發(fā)業(yè)納稅評估模型

（七）汽車零售納稅評估模型