近年來,，為加強(qiáng)稅收征管，探索適合我國實(shí)際的稅源管理新途徑,，國家稅務(wù)總局明確提出了稅源專業(yè)化管理的新理念,。作為全市地稅系統(tǒng)探索專業(yè)化稅源管理模式的先行單位，青島市地稅局黃島分局按照省局黨組和市局黨委的總體要求,，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,，以機(jī)制建設(shè)為基礎(chǔ)，以再造流程和強(qiáng)化環(huán)節(jié)為關(guān)鍵,，以分類管理為重點(diǎn),，以績效考核為保障，實(shí)現(xiàn)了稅收征管各環(huán)節(jié)的有機(jī)融合,，提高了稅源管理的質(zhì)效和稅收征收率,，構(gòu)建起具有黃島地稅特色的稅源專業(yè)化管理新格局。
    一、創(chuàng)設(shè)組織架構(gòu),，實(shí)現(xiàn)征管資源的合理配置
    （一）完善各項(xiàng)制度,。完善的制度是推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的基礎(chǔ)。分局在實(shí)施,、推進(jìn)過程中,，相繼出臺(tái)、修訂,、完善了一系列的工作制度,，這些制度既包括“實(shí)施方案、工作流程”等方面的綜合性制度,，又包括“信息采集,、稅收預(yù)警”等方面的單項(xiàng)制度，還包括“評(píng)估約談模板,、實(shí)地核查程序”等方面的細(xì)節(jié)制度,，從而為稅務(wù)干部開展工作，為稅源專業(yè)化管理推進(jìn)打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),。
    （二）建立稅源管理中樞部門,。將稅收信息歸集、稅收預(yù)警分析與發(fā)布,、評(píng)估計(jì)劃制定與評(píng)估任務(wù)分配,、評(píng)估質(zhì)量的監(jiān)控與復(fù)評(píng)、信息化建設(shè)與應(yīng)用等職能整合在一起,，加強(qiáng)了稅源統(tǒng)一管理及稅收預(yù)警評(píng)估的指導(dǎo),，提高了對(duì)區(qū)域稅源全面監(jiān)控的能力。
    （三）建立專門納稅評(píng)估部門,。將原一個(gè)稅收管理處進(jìn)行整體劃轉(zhuǎn),，調(diào)整職能，充實(shí)力量,，成立納稅評(píng)估處,，專門從事綜合性的納稅評(píng)估工作，積極探索納稅評(píng)估的方式,、方法及具體操作流程,，依托信息化軟件，不斷提高納稅評(píng)估質(zhì)效,，完成納稅評(píng)估任務(wù),。
    （四）對(duì)重點(diǎn)稅源實(shí)行集中管理。成立“重點(diǎn)稅源管理處”,，對(duì)年納稅額400萬元以上的148戶重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)行集中專業(yè)化管理,，提高了管理的針對(duì)性。2010年入庫稅收收入約為30億元,，占分局各項(xiàng)稅收總額的70％,。
    （五）對(duì)中小稅源按區(qū)域、行業(yè)和企業(yè)性質(zhì)實(shí)行分類管理,。將原兩個(gè)稅收管理處進(jìn)行重新劃分,，成立兩個(gè)中小稅源管理處，重新界定管轄范圍,，比如中小稅源管理一處除負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)三個(gè)街道辦事處轄區(qū)內(nèi)企業(yè)和個(gè)體戶的稅收征管外,，還對(duì)全區(qū)除重點(diǎn)稅源外的所有涉外企業(yè)進(jìn)行集中管理，以此形成了以重點(diǎn)稅源管理為主體,，屬地管理與行業(yè)管理互為犄角的征管格局,。
    （六）實(shí)現(xiàn)稅收管理從管戶向管事的轉(zhuǎn)變。優(yōu)化管理職能,，將包括稅種鑒定,、退稅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等11項(xiàng)事務(wù)性工作前置到辦稅服務(wù)廳,，促進(jìn)了納稅服務(wù)的專業(yè)化,。各稅收管理處設(shè)立了包括戶籍管理崗、綜合管理崗和審核崗等,，各崗位按職能進(jìn)行專業(yè)化管理,，實(shí)現(xiàn)了稅收管理員從“管戶”到“管事”職能的轉(zhuǎn)變。
    二,、再造流程,，強(qiáng)化環(huán)節(jié)，發(fā)揮稅源專業(yè)化管理的核心作用
    （一）暢通和提高信息采集渠道和質(zhì)量,。完整,、準(zhǔn)確、及時(shí)的涉稅信息是進(jìn)行科學(xué)稅收預(yù)警的基礎(chǔ),。在信息采集上,，分局出臺(tái)了信息采集管理辦法，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),，內(nèi)外兼施,，三方協(xié)同進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)了信息的海量即時(shí)采集,。依托征管平臺(tái)即時(shí)采集稅務(wù)登記信息,、征管信息，依托遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)即時(shí)采集納稅人的動(dòng)態(tài)信息,、財(cái)務(wù)報(bào)表信息等,，依托綜合治稅平臺(tái)定期采集第三方獨(dú)立信息,，最終形成預(yù)警分析的信息庫。
    （二）建立和形成稅收風(fēng)險(xiǎn)分析框架和結(jié)論標(biāo)準(zhǔn)化,。將納稅人所有稅收風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一識(shí)別會(huì)最大限度地提高評(píng)估效率,，我局通過建立和形成稅收風(fēng)險(xiǎn)分析框架，解決了任務(wù)重復(fù)下達(dá)的弊端,。首先,，根據(jù)行業(yè)稅源的重要性及征管現(xiàn)狀，選擇以房地產(chǎn)業(yè),、建筑業(yè),、交通運(yùn)輸業(yè)和制造業(yè)這四個(gè)重點(diǎn)稅源行業(yè)作為切入點(diǎn)，通過對(duì)采集到的所有涉稅信息進(jìn)行整理,、分析,、測算，建立了3大類13項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)在內(nèi)的預(yù)警指標(biāo)體系,。其次,，結(jié)合征管實(shí)際，對(duì)實(shí)用可行的指標(biāo)進(jìn)行研究梳理,，形成風(fēng)險(xiǎn)分析框架,。稅收風(fēng)險(xiǎn)結(jié)論標(biāo)準(zhǔn)化是聯(lián)結(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估實(shí)踐的重要環(huán)節(jié)，為評(píng)估人員準(zhǔn)確理解稅收風(fēng)險(xiǎn),，有效應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)提供了保證,。
    （三）實(shí)施重點(diǎn)、專項(xiàng),、日常評(píng)估相結(jié)合的納稅評(píng)估機(jī)制,。作為稅務(wù)部門強(qiáng)化稅源管理的重要手段，同時(shí)考慮到納稅評(píng)估工作的專業(yè)性,、復(fù)雜性和工作量,，分局從建立和完善評(píng)估機(jī)制入手，實(shí)行納稅評(píng)估分類管理,，稅源管理處統(tǒng)籌評(píng)估工作整體,，根據(jù)信息比對(duì)和稅收預(yù)警情況，每季度派發(fā)評(píng)估任務(wù),，定期督導(dǎo)推進(jìn),；納稅評(píng)估處和兩個(gè)中小稅源管理處按計(jì)劃分別開展重點(diǎn)評(píng)估和日常評(píng)估，通過部門協(xié)同作戰(zhàn),，充分發(fā)揮了評(píng)估力量的整體合力,。同時(shí)為便于操作，將納稅評(píng)估的流程,、方式,、方法等進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范,，實(shí)現(xiàn)了從納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)告知到稅務(wù)約談直至實(shí)地核查等整個(gè)評(píng)估流程的全階段程序化運(yùn)作。實(shí)施稅源專業(yè)化管理模式以來,，共評(píng)估納稅人3021戶,，核實(shí)預(yù)警信息1862條，評(píng)估入庫稅款2.14億元,，在全系統(tǒng)名列前茅。
    （四）建立管評(píng)查互動(dòng)聯(lián)系機(jī)制,。出臺(tái)了《稅收管理,、納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查互動(dòng)管理辦法》和考核辦法，明確了三方互動(dòng)的內(nèi)容,、方式,、流程和監(jiān)督制約規(guī)定，借助征管建議書,、應(yīng)征稅款質(zhì)量評(píng)價(jià)表和評(píng)估建議書（“兩書一表”）,，使相關(guān)信息在部門間充分共享，實(shí)現(xiàn)了征管資源強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合,、優(yōu)勢互補(bǔ),，形成了管評(píng)互動(dòng)、以查促管的征管運(yùn)行鏈條,。將三大管理環(huán)節(jié)的交流互動(dòng)納入整個(gè)征管流程之中,，這也是我局稅源專業(yè)化管理模式和流程的一個(gè)突出特點(diǎn)。實(shí)施稅源專業(yè)化管理模式以來,，我局共傳遞“兩書一表”36份,，入庫稅款2200余萬元。
    （五）各環(huán)節(jié)有機(jī)融合提高稅收征收率,。稅源專業(yè)化管理模式的推行,，再造了流程，強(qiáng)化了環(huán)節(jié),，實(shí)現(xiàn)了各征管環(huán)節(jié)的有機(jī)融合,，提高了稅收征收率。2010年分局對(duì)營業(yè)稅,、企業(yè)所得稅兩個(gè)主體稅種進(jìn)行了區(qū)域納稅能力估算,。從估算的結(jié)果看，建筑業(yè),、房地產(chǎn)業(yè),、制造業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅征收率都在85%以上,，達(dá)到了發(fā)達(dá)國家的稅收征收率水平,。這也從一個(gè)方面印證了分局所堅(jiān)持推行的專業(yè)化稅源管理模式所取得的顯著成效,。
    三、精細(xì)探索,，專項(xiàng)管理,，不斷豐富專業(yè)化稅源管理的內(nèi)涵
    （一）夯實(shí)稅收征管基礎(chǔ)管理。實(shí)施專業(yè)化稅源管理離不開強(qiáng)大,、牢固的基礎(chǔ)信息系統(tǒng),，分局從夯實(shí)稅收征管基礎(chǔ)管理著手，先后推出了“建立企業(yè)所得稅匯算清繳模板,、建立稅企交流平臺(tái),、建立納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)特征庫、建立稅收征管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)警機(jī)制”等一系列工作創(chuàng)新舉措,，促進(jìn)了納稅人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集,、數(shù)據(jù)比對(duì)分析等工作的深入開展。
    （二）對(duì)重點(diǎn)行業(yè)實(shí)施“體檢式”風(fēng)險(xiǎn)管理,。根據(jù)納稅人不同性質(zhì)和特點(diǎn),，實(shí)行分類管理是專業(yè)化稅源管理的重要特點(diǎn)。我局以房地產(chǎn),、制造業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)為對(duì)象,，探索實(shí)施了體檢式行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，通過設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)采集表,、組織召開防范納稅風(fēng)險(xiǎn)稅收輔導(dǎo)會(huì)等手段,，全面采集相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)并進(jìn)行比對(duì)分析，根據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),，形成低,、中、高稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),，分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示或開展納稅評(píng)估或移交稅務(wù)稽查,。2010年以來通過“體檢式”風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控稅款近2億元。
    （三）對(duì)大項(xiàng)目實(shí)施專項(xiàng)管理,。按照“信息管稅”思路,，實(shí)行重大建設(shè)項(xiàng)目全程風(fēng)險(xiǎn)控管，通過加強(qiáng)戶籍管理,、建立分項(xiàng)目臺(tái)帳,、及時(shí)信息比對(duì)分析、建立稅收一體化保障體系等手段,，不斷細(xì)化建前,、建中、建后各環(huán)節(jié)管理,，使大項(xiàng)目管理日趨專業(yè),。2010年,，分局控管的投資額在1000萬元以上的87個(gè)重大建設(shè)項(xiàng)目累計(jì)入庫稅款7.48億元，同比增長49.6%,。
    （四）對(duì)外籍個(gè)人實(shí)施個(gè)人所得稅預(yù)警管理,。從源頭控管思路出發(fā)，協(xié)調(diào)公安出入境管理部門,，實(shí)施外籍個(gè)人離境清稅管理,，從源頭上強(qiáng)化外籍個(gè)人戶籍管理、個(gè)人所得稅申報(bào)等薄弱環(huán)節(jié)的稅收管理,。同時(shí)借鑒企業(yè)所得稅警戒線管理辦法,，探索制訂了分國別、分行業(yè),、分職務(wù)的外籍個(gè)人最低任職薪金標(biāo)準(zhǔn),，建立了外籍個(gè)人所得稅評(píng)估模型,，積極開展納稅約談,，及時(shí)加強(qiáng)外籍個(gè)人稅收監(jiān)控，提升了外籍個(gè)人所得稅管理質(zhì)效,。2010年,，分局共入庫外籍人員個(gè)人所得稅4120余萬元，同比增長65%,；清理未辦理登記外籍人員87人,，補(bǔ)繳稅款125萬元。
    （五）引入涉稅中介助推稅源專業(yè)化管理,。當(dāng)前制約稅收征管工作的瓶頸之一是人力資源的不足,。我局在構(gòu)筑專業(yè)化稅源管理模式過程中，充分利用和發(fā)揮會(huì)計(jì)師,、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的特長和優(yōu)勢,，在土地增值稅、企業(yè)所得稅,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓,、納稅服務(wù)評(píng)價(jià)等方面引入中介機(jī)構(gòu)，助推了稅收征管工作,。例如,，在土地增值稅清算中，針對(duì)清算涉及環(huán)節(jié)多,、過程復(fù)雜,、清算難度大以及人員不足等因素制約，實(shí)行中介結(jié)構(gòu)清算鑒證,，通過建立和不斷完善中介機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入管理,、評(píng)級(jí)管理,、項(xiàng)目公開抽簽分配、清算結(jié)果集體審議等制度和手段,，加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管,，確保了清算質(zhì)量和稅款及時(shí)足額入庫。經(jīng)過幾年來的運(yùn)行,，這一做法已不斷深化和成熟,，推動(dòng)了土地增值稅清算工作的深入開展。幾年來,，我局共清算完成132個(gè)項(xiàng)目,，清算入庫各項(xiàng)稅款15803萬元。
    （六）以優(yōu)化納稅服務(wù)促專業(yè)化稅源管理,。專業(yè)化稅源管理模式的推進(jìn),，需要優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)的保障。我局以"e稅通"服務(wù)品牌為依托,，以"一窗全能"辦稅服務(wù)的推行為契機(jī),，相繼推出了pos機(jī)刷卡繳稅、個(gè)性化服務(wù)室,、稅務(wù)事項(xiàng)前置,、建立行業(yè)和重點(diǎn)稅源聯(lián)系人制度、成立納稅服務(wù)專家組等一系列納稅服務(wù)的創(chuàng)新舉措,，營造了和諧的征納氛圍,，使納稅人對(duì)專業(yè)化稅源管理模式的推行給予了理解、支持和配合,。
    四,、搭建平臺(tái)，培訓(xùn)激勵(lì),，確保專業(yè)化稅源管理的順利推進(jìn)
    （一）搭建學(xué)習(xí)交流平臺(tái),，提升干部的專業(yè)化管理素質(zhì)。緊緊依托創(chuàng)建學(xué)習(xí)型基層團(tuán)隊(duì)這一平臺(tái),，全面,、持續(xù)加強(qiáng)干部綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。確立目標(biāo)愿景,，將“稅源專業(yè)化管理”納入工作愿景之中,，同時(shí)加速干部培訓(xùn)，“走出去”“請(qǐng)進(jìn)來”“走上臺(tái)”通過外聘專家,、內(nèi)請(qǐng)骨干,、外出學(xué)習(xí)等多種手段，開闊干部視野，增進(jìn)對(duì)推行專業(yè)化稅源管理模式必要性的認(rèn)識(shí),；加強(qiáng)學(xué)習(xí)交流,，每年度確定稅收征管亮點(diǎn)課題并進(jìn)行攻關(guān)，季度開展工作講評(píng),，創(chuàng)設(shè)稅源管理月報(bào),、稅收綜合月報(bào)、稅收征管簡報(bào),、納稅評(píng)估工作簡報(bào),、地稅信息和調(diào)研等各種工作平臺(tái)，在分局內(nèi)營造出濃厚的學(xué)習(xí)交流氛圍,，使干部的綜合素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)有了明顯的提高,，為專業(yè)化稅源管理工作的深入開展打下了基礎(chǔ)。
    （二）實(shí)行平衡計(jì)分考核,，為專業(yè)化稅源管理模式的推行提供了保障,。分局借鑒目前世界先進(jìn)的企業(yè)管理考核辦法——平衡計(jì)分卡考核，從學(xué)習(xí)創(chuàng)新,、征管執(zhí)法,、服務(wù)保障、作風(fēng)紀(jì)律和工作成果等五個(gè)方面,，對(duì)整體工作及稅源專業(yè)化管理進(jìn)行日常精細(xì)考核,，年終進(jìn)行答辯考核,，為專業(yè)化稅源管理模式的推行和不斷深化提供了保障,。
    下一步，將圍繞著三個(gè)方面開展工作：
    一是圍繞著提高稅收收入質(zhì)量著力,。依托《地方稅收與區(qū)域經(jīng)濟(jì)》專報(bào),，深入開展經(jīng)濟(jì)稅收分析，探索開展對(duì)餐飲業(yè)和土地使用稅的收入能力估算分析,，提高對(duì)新興稅源和小稅種的稅源和征管狀況的把握能力,，彌補(bǔ)征管缺位和不足，提高稅收控管水平,。
    二是圍繞著推進(jìn)稅收征管創(chuàng)新著力,。按照市局深化推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的要求，分局將圍繞擴(kuò)大納稅能力估算行業(yè)和稅種,、建立征管風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,、打造征納雙方網(wǎng)上溝通平臺(tái)、制定企業(yè)所得稅匯繳鑒證范本,、建立外籍人員工資薪金預(yù)警值監(jiān)控系統(tǒng),、建立納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)特征庫、建立個(gè)體餐飲業(yè)定稅模型、建立納稅服務(wù)第三方評(píng)價(jià)體系等方面,，集思廣益,，打造亮點(diǎn)，立項(xiàng)攻關(guān),，以創(chuàng)新的成果來不斷豐富和深化稅源專業(yè)化管理,。
    三是圍繞著提升干部專業(yè)素質(zhì)著力。繼續(xù)深化學(xué)習(xí)型組織建設(shè),，依托分局專業(yè)和復(fù)合型人才庫建設(shè),，通過走出去、請(qǐng)進(jìn)來,、走上臺(tái)等各種方式,，通過組織一系列專題培訓(xùn)、開展課題攻關(guān),、進(jìn)行成果評(píng)獎(jiǎng)等形式,，加強(qiáng)學(xué)習(xí)交流，不斷提升干部專業(yè)素質(zhì),，為專業(yè)化稅源管理模式的不斷深入提供堅(jiān)實(shí)保障,。