根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類,，2018年版）>等報表的公告》（2018年第26號），自2018年7月申報期起,，月（季）度企業(yè)所得稅申報表升級為2018版,，山東省網(wǎng)上稅務(wù)局已根據(jù)相關(guān)要求進(jìn)行了升級改造。

一,、查賬征收類

1.1   A200000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）

概要說明：

本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡稱“納稅人”）在月（季）度預(yù)繳納稅申報時填報,。

點擊左側(cè)“月（季）度企業(yè)所得稅”----“A200000    中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）（以下簡稱主表），如下圖所示：

說明：

(1)預(yù)繳方式：根據(jù)金三核心征管系統(tǒng)相關(guān)維護(hù)信息確定,，納稅人在金三核心征管系統(tǒng)存在“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”或“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”稅務(wù)行政許可事項信息的,，系統(tǒng)自動賦值，如需修改請先到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在金三核心征管系統(tǒng)中調(diào)整,。

(2)企業(yè)類型：系統(tǒng)根據(jù)納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)金三核心征管系統(tǒng)中當(dāng)前有效的匯總納稅備案信息,，確定其所屬類型。

(3)納稅人存在免稅收入,、減計收入,、所得減免等優(yōu)惠項目的,，請先填寫《A201010 免稅收入、減計收入,、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》,，主表已實現(xiàn)自動從附表中取數(shù)。

(4)納稅人有固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠項目的,，請先填寫《A201020  固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》,，主表已實現(xiàn)自動從附表中取數(shù)。

(5)第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”所填寫的“本年累計金額”,，不得超過上年度“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)虧損”額,。

(6)第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實際享受的減免所得稅額,。符合且選擇享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的,，請先填寫主表，然后打開《A201030       減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》即可實現(xiàn)自動計算,；并在保存A201030表后，重新打開主表并保存,。選擇享受A201030表中其他優(yōu)惠項目的,，請在填寫后，重新打開主表重新保存,。

(7)填寫完成保存主表時系統(tǒng)自動判斷企業(yè)是否符合小微優(yōu)惠條件,。符合小微優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)的，需填寫《A201030       減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》,。

對于上一年度資產(chǎn)總額,、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等其中一項或多項不合小微優(yōu)惠,，今年預(yù)計符合小微優(yōu)惠條件的,，系統(tǒng)彈出以下提醒信息，納稅人可自主選擇是否享受小微優(yōu)惠,。

(8)科技型中小企業(yè):根據(jù)我省科技型中小企業(yè)有效名單確定,，在名單中的納稅人自動默認(rèn)為“是”；不在名單中的納稅人自動默認(rèn)為“否”,。

(9)高新技術(shù)企業(yè)：根據(jù)我省高新技術(shù)企業(yè)有效名單確定,，在名單中的納稅人自動默認(rèn)為“是”；不在名單中的納稅人自動默認(rèn)為“否”,。

(10)技術(shù)入股遞延納稅事項：由納稅人根據(jù)實際情況選擇,。

(11)期末從業(yè)人數(shù)：填寫本期期末實際從業(yè)人數(shù)，人數(shù)應(yīng)為大于0的正整數(shù),。

(12)表中各欄次填寫要求請參照國家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說明及相關(guān)政策文件,。

(13)系統(tǒng)保存時對必填項進(jìn)行校驗,，如下圖所示：

1.2  A201010   免稅收入、減計收入,、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表

本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）附表,，適用于享受免稅收入、減計收入,、所得減免等稅收優(yōu)惠政策的實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報,。納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，填報本年發(fā)生的累計優(yōu)惠情況,。

點擊左側(cè)“我的權(quán)限”----“季度企業(yè)所得稅”-----“免稅收入,、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表,，如下圖所示： 

操作說明：

（1）本表中的合計行系統(tǒng)實行自動計算,，不可修改。

（2）第13,、14,、15、23,、24,、25、26,、27,、28，40行項目屏蔽,，不允許填寫,。

（3）表內(nèi)關(guān)系

 第1行＝第2 3 6 7 … 15行。

 第16行＝第17 18 22 23行,。

 第18行＝第19 20 21行,。

 第24行＝第25 26 27 28行。

 第29行＝第30 33… 40行,。

1）當(dāng)表A200000第3 4-5行－本表第1 16 24行＞0時,，本行≤表A200000第3 4-5行-本表第1 16 24行。

2）當(dāng)表A200000第3 4-5行－本表第1 16 24行≤0時,，本行＝0,。

l   第30行＝第31 32行。

l   第41行＝第1 16 24 29行,。

（4）表間關(guān)系

  第41行＝表A200000第6行,。

本表相關(guān)行次填報說明請參考國家稅務(wù)總局公告（2018年第26號）。

1.3  A201020   固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表

        本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）附表，適用于按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕75號）,、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）,、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）等相關(guān)文件規(guī)定，享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人填報,。

按照目前稅收規(guī)定,，《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策月（季）度預(yù)繳納稅申報時不填報本表,。

點擊左側(cè)“月（季）度企業(yè)所得稅”----固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表,，如下圖所示：

操作說明：

（1）本表中合計行次已實現(xiàn)自動計算。

（2）上期申報本表的企業(yè)本期需繼續(xù)填報,。

（3）一般企業(yè)本表為必填表,。

（4）本表相關(guān)行次填報說明請參考國家稅務(wù)總局公告（2018年第26號）。

（5）表內(nèi)關(guān)系

第1行＝第2 3行,。

第5行＝第1 4行,。

第6列＝第4-3列。

（6）表間關(guān)系

第5行第5列＝表A200000第7行,。

1.4  A201030   減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表

本表適用于享受減免所得稅額優(yōu)惠的實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報,。

點擊左側(cè)“月（季）度企業(yè)所得稅”----“A201030減免所得稅額明細(xì)表”，如下圖所示：

操作說明：

（1） 一般企業(yè)本表必填,。

（2）主表“是否屬于小型微利企業(yè)”為“是”的,，在保存主表后再打開本表，第1行“一,、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”已實現(xiàn)自動計算。

（3）如符合小微優(yōu)惠但選擇其他專項優(yōu)惠時,，第1行自動置為0,。

（4）第3、4,、23,、24、25,、26,、27、29行封住,，不允許填寫,。

（5）表內(nèi)關(guān)系 第30行＝第1 2 3 4 5 … 29行。

（6）表間關(guān)系 第30行＝表A200000第12行,。

1.5  A202000   企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表

概要說明：

        總機(jī)構(gòu),、分支機(jī)構(gòu)類的納稅人均需填報《A202000    企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》，填表順序要求如下：

        總機(jī)構(gòu)類納稅人先填寫《A200000   中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》，然后填寫《A202000    企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》

      分支機(jī)構(gòu)類納稅人需先填寫《A202000   企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》,，后填寫《A200000    中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》,。

      本表中“應(yīng)納所得稅額”、“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”,、“總機(jī)構(gòu)財政集中分配所得稅額”,、“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”與“企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（適用于查賬征收企業(yè)）”中相關(guān)欄次填報數(shù)據(jù)需一致。報表如下圖所示：

1.6   居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表

概要說明：

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第38號）,，居民企業(yè)在填報企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》,，企業(yè)自主選擇填報，不作強(qiáng)制要求填報,。

本表適用于按查賬征收類填報企業(yè)所得稅的居民納稅人使用,。

點擊左側(cè)“月（季）度企業(yè)所得稅”----居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表，如下圖所示：

說明：

（1）納稅人填報該表時,，首先打開“被投資外國企業(yè)列表”,，納稅人維護(hù)被投資外國企業(yè)列表，添加,、刪除,、填報被投資外國企業(yè)信息。

①點擊“增加按鈕”,，添加被投資外國企業(yè)信息,，如下圖所示：

如有多條“被投資外國企業(yè)信息”需添加，請在保存后繼續(xù)點擊“增加”按鈕填寫,。

②點擊“修改”按鈕,，可對已填寫的“被投資外國企業(yè)信息”進(jìn)行修正。

③點擊“刪除”按鈕,，可刪除已填寫保存的“被投資外國企業(yè)信息”,。

（2）填報

  選擇已維護(hù)好的“被投資外國企業(yè)信息”，如下圖所示：

選擇需填報的“被投資外國企業(yè)信息”,，點擊右側(cè),，如下圖所示：

填表說明：

（1）按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的公告》（以下稱公告）第一條規(guī)定應(yīng)該填報本表的企業(yè)為本表報告人。報告人直接或間接投資多家外國企業(yè),，并符合規(guī)定條件的,，應(yīng)該分別按每個符合條件的被投資外國企業(yè)填報本表。

（2）持股股東名稱欄僅填報在被投資外國企業(yè)直接持有10%以上股份或有表決權(quán)股份的所有股東,。

（3）持股類型欄,、被收購股份類型欄和被處置股份類型欄按照有表決權(quán)股份和無表決權(quán)股份填報。

（4）持股比例欄按照《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》第七十七條第二款規(guī)定計算填報,。

（5）中國居民個人姓名欄應(yīng)該填報擔(dān)任被投資外國企業(yè)高管和董事,，且按照個人所得稅法規(guī)定構(gòu)成在中國有住所,，或者在中國無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的所有個人。

（6）身份識別號欄按中國居民個人所持身份證件的識別號填報,。

（7）交易日期欄和處置日期欄按中國會計制度確認(rèn)的相關(guān)交易或處置行為完成的日期填報,。

（8）收購?fù)鈬髽I(yè)股份情況僅填報導(dǎo)致公告第一條規(guī)定情形的一次或多次收購交易及其相關(guān)情況。

（9）外國企業(yè)股份處置情況僅填報導(dǎo)致公告第一條規(guī)定情形的一次或多次股份處置交易及其相關(guān)情況,。

（10）本表相關(guān)欄目應(yīng)填報的名稱為外文的,，應(yīng)同時填報中文譯文名稱。

1.7   確認(rèn)申報

以上報表填寫并保存成功后,，點擊確認(rèn)申報按鈕,，系統(tǒng)自動審核數(shù)據(jù)，通過審核校驗的,，系統(tǒng)自動將申報數(shù)據(jù)傳送到國稅局端,，并提示用戶數(shù)據(jù)已上傳成功信息。

未通過審核校驗的,，提示未通過原因,，用戶根據(jù)提示信息調(diào)整，然后再次點擊確認(rèn)申報按鈕提交申報數(shù)據(jù),。

二,、 分支機(jī)構(gòu)類申報

        匯總納稅企業(yè)二級分支機(jī)構(gòu)需進(jìn)行月（季）度所得稅申報的，需申報以下報表：

       《A200000  中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》

       《A202000  企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》

2.1   A200000   中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）

點擊左側(cè)“我的權(quán)限”---“A200000    中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）”,，如下圖所示：

說明：

（1）平臺已設(shè)置填表順序,，未按填表順序填寫時，彈出如下提示信息：

（2）分支機(jī)構(gòu)企業(yè)申報表主表只允許填寫第20,、21行,，然后點擊保存按鈕，保存主表即可,。

2.2  A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表

點擊左側(cè)“我的權(quán)限”---“月（季）度所得稅申報”—“A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表”,，如下圖所示：

說明：

（1）分支機(jī)構(gòu)信息取自金三核心征管系統(tǒng)，不可修改,，如有變化請到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)更新，更新后聯(lián)系96005656服務(wù)單位重新提取,。

（2）營業(yè)收入,、職工薪酬、資產(chǎn)總額三項因素,，分配比例,、分配所得稅額、分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~等欄次由用戶自主填寫,，保存時校驗,。

2.3  確認(rèn)申報

以上兩張報表填寫并保存成功后，點擊確認(rèn)申報按鈕，系統(tǒng)自動審核數(shù)據(jù),，通過審核校驗的,，系統(tǒng)自動將申報數(shù)據(jù)傳送到國稅局端，并提示用戶數(shù)據(jù)已上傳成功信息,。

未通過審核校驗的,，提示未通過原因，用戶根據(jù)提示信息調(diào)整,，然后再次點擊確認(rèn)申報按鈕提交申報數(shù)據(jù),。

三、核定征收類

3.1   核定征收類報表填寫

本表適用于按核定征收類填報企業(yè)所得稅的居民納稅人使用,。

 點擊左側(cè)月（季）度企業(yè)所得稅----《B100000    中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類,，2018年版）》，如下圖所示：

操作說明：

1,、  網(wǎng)上辦稅平臺根據(jù)金三核心征管系統(tǒng)中的核定信息,，開放按收入總額核定應(yīng)納稅所得稅、按成本費用核定應(yīng)納稅所得稅欄次,；若為定額征收,，在第17行顯示稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額，企業(yè)只需保存報表后確認(rèn)申報,。

2,、  第3行免稅收入等于第4 5 8 9行。

3,、  預(yù)繳數(shù)欄次由網(wǎng)上辦稅平臺從金三核心征管系統(tǒng)中自動提取,，不可修改。

4,、  第15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”根據(jù)小微優(yōu)惠判斷方法自動計算,，不可修改。判斷方法如下：

（1）當(dāng)前季度申報第12行 “應(yīng)納稅所得額”未超過小微優(yōu)惠限額,，且上年度申報符合小微標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè),，第15欄“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”自動計算。

（2）上年度“資產(chǎn)總額”,、“從業(yè)人數(shù)”,、應(yīng)納稅所得額有一項或多基不符合小微企業(yè)條件的納稅人，給予提醒,，由其自行預(yù)計本年度是否符合小微企業(yè)條件,。

（3）當(dāng)前季度申報第12行“應(yīng)納稅所得稅”已超過小微優(yōu)惠限額的企業(yè)，不允許填寫,。

3.2   確認(rèn)申報

以上報表填寫并保存成功后,，點擊確認(rèn)申報按鈕,，系統(tǒng)自動審核數(shù)據(jù)，通過審核校驗的,，系統(tǒng)自動將申報數(shù)據(jù)傳送到國稅局端,，并提示用戶數(shù)據(jù)已上傳成功信息。

未通過審核校驗的,，提示未通過原因,，用戶根據(jù)提示信息調(diào)整，然后再次點擊確認(rèn)申報按鈕提交申報數(shù)據(jù),。