| 根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策,，各類(lèi)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其填寫(xiě)方法如下： |
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| 表1 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)） |
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| 稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日 |
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| 納稅人識(shí)別號(hào)：口口口口口口口口口口口口口口口口口口 |
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| 納稅人名稱(chēng)： 金額單位：人民幣元（列至角分） |
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| 行次 |
項(xiàng) 目 |
本期金額 |
累計(jì)金額 |
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| 1 |
一、據(jù)實(shí)預(yù)繳 |
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營(yíng)業(yè)收人 |
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營(yíng)業(yè)成本 |
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| 4 |
利潤(rùn)總額 |
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稅率(25％) |
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| 6 |
應(yīng)納所得稅額(4行×5行) |
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| 7 |
減免所得稅額 |
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| 8 |
實(shí)際已繳所得稅額 |
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| 9 |
應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(6行-7行-8行) |
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| 10 |
二,、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳 |
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| 1l |
上一納稅年度應(yīng)納稅所得額 |
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| 12 |
本月(季)應(yīng)納稅所得額(11行÷12或11行÷4) |
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| 13 |
稅率(25％) |
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| 14 |
本月(季)應(yīng)納所得稅額(12行x13行) |
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| 15 |
三,、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳 |
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本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額 |
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| 17 |
總分機(jī)構(gòu)納稅人 |
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總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~(9行或l4行或l6行 |
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| 18 |
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×25％) |
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總 |
中央財(cái)政集中分配的所得稅額(9行或l4行或l6 |
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| 19 |
機(jī) |
行×25％) |
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構(gòu) |
分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~(9行或l4行或l6行 |
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| 20 |
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×50％) |
| 21 |
分支 |
分配比例 |
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| 22 |
機(jī)構(gòu) |
分配的所得稅額(20行×21行) |
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| 謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的,，是真實(shí)的,、可靠的,、完整的。 |
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| 法定代表人（簽字）： 年 月 日 |
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| 納稅人公章： |
代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章： |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專(zhuān)用章： |
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經(jīng)辦人： |
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| 會(huì)計(jì)主管： |
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受理人： |
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| 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼： |
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| 填表日期： 年 月 日 |
代理申報(bào)日期： 年 月 日 |
受理日期： 年 月 日 |
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填表說(shuō)明：
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| 一,、本表適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用,。 |
| 二、本表表頭項(xiàng)目 |
| 1.“稅款所屬期間”：納稅人填寫(xiě)的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日,。企業(yè)年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人填寫(xiě)的“稅款所屬期間”為當(dāng)月（季）開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬季度的最后一日,，自次月（季）度起按正常情況填報(bào)。 |
| 2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）,。 |
| 3.“納稅人名稱(chēng)”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱(chēng),。 |
| 三、各列的填報(bào) |
| 1.“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行至第9行：填報(bào)“本期金額”列,，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日,；填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月l日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù),。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）所得 稅額為“累計(jì)金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù),。 |
| 2.“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至第14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第l6行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第l4行、第16行“本期金額”列,，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一El至最后一日,。 |
| 四、各行的填報(bào) . |
| 本表結(jié)構(gòu)分為兩部分： |
| 1.第一部分為第1行至第16行,，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào),。包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2行至第9行：實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行；實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行,。 |
| 2.第二部分為第17行至第22行,，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第l8至20行；分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行,。 |
| 五,、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 |
| 1.第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體,、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。 |
| 2.第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本,，事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本（費(fèi)用）填報(bào),。 |
| 3.第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額,，其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫(xiě)按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體,、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào),。 |
| 4.第5行“稅率（25％）”：按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。 |
| 5.第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額,，第6行：第4行×第5行,，且第6行>0。 |
| 6.第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額,，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠,、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠,。第7行≤第6行,。 |
| 7.第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填,。 |
| 8.第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)（退）預(yù)繳所得稅額，第9行=第6行一第7行一第8行,，且第9行<0時(shí),，填0，“本期金額“列不填,。 |
| 9.第ll行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額,，本行不包括納稅人的境外所得。 |
| 10.第l2行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,。 |
| 按季預(yù)繳企業(yè)：第l2行=第11行×l／4 |
| 按月預(yù)繳企業(yè)：第l2行=第11行×l／12 |
| 11.第l3行“稅率（25％）”：按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額,。 |
| 12.第l4行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算的本月（季）應(yīng)納所得稅額，第l4行=第12行X第13行 |
| 13.第l6行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額,。 |
| 14.第l8行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1～16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。 |
| （1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行X總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25％ |
| （2）按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： |
| 第l4行X總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25％ |
| （3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： |
| 第16行X總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25％ |
| 15.第l9行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1～16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額,。 |
| （1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： |
| 第9行X中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25％ |
| （2）按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： |
| 第14行X中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25％ |
| （3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： |
| 第16行X中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25％ |
| 16.第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1～16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額,。 |
| （1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的,；r-總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： |
| 第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50％ |
| （2）按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： |
| 第14行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50％ |
| （3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： |
| 第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50％ |
| （分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”） |
| 17.第21行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。 |
| 18.第22行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額,。 |
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