建安行業(yè)的增值稅賬務(wù)處理

云中漫步6fya2b 2018-03-14

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購入建安材料

借: 原材料

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

領(lǐng)用

一般計稅方式

借：工程施工——合同成本（材料）

貸：原材料

簡易計稅方式

借：工程施工——合同成本（材料）

貸：原材料

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

支付分包款

一般計稅方式

借：工程施工——合同成本（不含稅分包款）

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

簡易計稅方式

借：工程施工——合同成本（不含稅分包款）

應(yīng)交稅費——簡易計稅

貸：銀行存款

預(yù)收工程款

一般計稅方式

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

（全部價款+價外費用）÷（1+11%）×11%

簡易計稅方式

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

應(yīng)交稅費——簡易計稅

（全部價款+價外費用）÷（1+3%）×3%

異地預(yù)繳

一般計稅方式

借：應(yīng)交稅費——預(yù)繳稅款

(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

貸：銀行存款

簡易計稅方式

借：應(yīng)交稅費——簡易計稅

(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

貸：銀行存款

結(jié)算工程價款時開具增值稅發(fā)票

一般計稅方式

借：應(yīng)收賬款

貸：工程結(jié)算

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

簡易計稅方式

借：應(yīng)收賬款

貸：工程結(jié)算

應(yīng)交稅費——簡易計稅

月末按完工百分比法確認收入,、成本

借：工程施工——合同毛利

主營業(yè)務(wù)成本

貸：主營業(yè)務(wù)收入

工程竣工決算

借：工程結(jié)算

貸：工程施工——工程成本

工程施工——工程毛利

繳納增值稅

一般計稅方式

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

簡易計稅方式

借：應(yīng)交稅費——簡易計稅

貸：銀行存款

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