一 資金審批

（一）,、流程申請(qǐng)人填單（請(qǐng)款單,、借支單、報(bào)銷單）——該部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽批——財(cái)務(wù)審核——各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽批——出納復(fù)核,、付款

（二）,、審核要點(diǎn)

1、請(qǐng)款（付款）中財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)

（1）看款期,。

（2）單據(jù)比對(duì),、復(fù)核。

（3）查詢有無(wú) 其他抵減事項(xiàng),。

（4）看資金,。

2、費(fèi)用借支的審核要點(diǎn)

（1）不允許向職工個(gè)人借支（財(cái)務(wù)無(wú)權(quán)審核）,。

（2）看預(yù)算,。一般大額支出都需要提前計(jì)劃。

（3）預(yù)支現(xiàn)金一般只能是小額款項(xiàng),，大額款項(xiàng)通常是轉(zhuǎn)賬支票,。

（4）預(yù)支額度不能超過(guò)公司規(guī)定。

（5）前款未結(jié)清時(shí)一律不得再次借款。

二 費(fèi)用審批

1,、流程

報(bào)銷人填單（報(bào)銷單）——該部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽批——財(cái)務(wù)審核——各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽批——出納復(fù)核,、付款

2、審核要點(diǎn)

（1）賬面審查,。報(bào)銷單填寫(xiě)是否符合要求,，報(bào)銷單和所附發(fā)票金額是否一致。

（2）發(fā)票內(nèi)容和報(bào)銷理由是否相符,。發(fā)票是否規(guī)范,、有效。

（3）是否符合公司的相關(guān)規(guī)定,，是否超標(biāo),。

（4）看期限。通常報(bào)銷時(shí)間超過(guò)三個(gè)月的,，直接就說(shuō)沒(méi)權(quán)限,，推給上級(jí)直接處理，以免惹麻煩,，同時(shí),，時(shí)間太長(zhǎng)或跨年 的，注意賬務(wù)處理的異同,，詳見(jiàn)下面的講解,。

（5）審核“號(hào)碼”、“開(kāi)票日期”,、“報(bào)銷日期”

首先審核同一單位出具的憑證,，其號(hào)碼與日期是否矛盾。如果同一單位出具的憑證較多,，可以通過(guò)摘錄排序發(fā)現(xiàn) 之,。例如：某單位開(kāi)出的14667號(hào)發(fā)票的日期是1997年9月，而同本中14682號(hào)發(fā)票的開(kāi)具日期則為1997年7月,。 后經(jīng)審核,，該事項(xiàng)嚴(yán)重違紀(jì)。其次,，要審核憑證開(kāi)具的日期與報(bào)銷日期是否異常,。一般情況，上述兩者的日期不會(huì) 間隔太長(zhǎng),。如果較長(zhǎng),，則要查詢?cè)颉?

（6）核心是審核“審批”

主要審核領(lǐng)導(dǎo)審批簽字是否有誤。支付款項(xiàng)的外來(lái)原始憑證,，除經(jīng)辦人員必須簽字或蓋章外,，還必須按本單位規(guī)定 的審批程序,、權(quán)限,，由相應(yīng)的負(fù)責(zé)人審批蓋章,。自制的原始憑證，也必須由經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位領(lǐng)導(dǎo)人指 定的人員審批簽章,。