盡調(diào)除了看數(shù)據(jù)也得分析數(shù)據(jù)，財務(wù)指標(biāo)的分析,，核心是比較,；跟行業(yè)平均水平比較，可以看出好壞,；跟企業(yè)自身幾年數(shù)據(jù)比較,，可以看出變好還是變壞,。

財務(wù)報表

1、內(nèi)外帳財務(wù)報表：民營企業(yè)因稅務(wù)及其他方面考慮多設(shè)置內(nèi)外帳,。內(nèi)帳系公司真實財務(wù)狀況,，通常根據(jù)收付實現(xiàn)制及現(xiàn)金流水等做賬，但是納稅情況及發(fā)票情況不合規(guī),，需要進(jìn)行調(diào)整,；外帳系公司為報稅報表，通常根據(jù)發(fā)票情況入賬,，但是收入,、成本、員工工資,、社保,、費用等計入不全。

建議收集企業(yè)最近兩年一期的所得稅納稅申報表和內(nèi)帳財務(wù)報表,。對于兩年一期的所得稅納稅申報表,，收集 2015 年度、2016 年度匯算清繳的所得稅納稅申報表及 2017 年一期的所得稅納稅申報表（直接掃描稅務(wù)局蓋章的納稅申報表）,；對于兩年一期的內(nèi)帳財務(wù)報表,，如若企業(yè)因保密等考慮不愿提供，可以先行通過簽訂保密協(xié)議的方式處理,。

通過內(nèi)外帳財務(wù)報表,，可以初步估計稅務(wù)成本，但是企業(yè)提供的所謂的內(nèi)帳也可能是假的,，是否有虛增業(yè)績還需要進(jìn)一步的分析,，可以從人工，電費,，運費等指標(biāo)去對比分析,，企業(yè)是否是內(nèi)帳所描述的體量，可以從員工的待遇看公司是否真的賺錢,，一個賺錢的公司可能廁紙都是雙層的,，一個不賺錢的公司可能衛(wèi)生間臟亂差還沒廁紙。

2,、合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表：對于擁有子公司的企業(yè),，建議收集最近兩年一期的合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表，若企業(yè)未編制合并報表,，則需要收集母公司及重要子公司最近兩年一期的財務(wù)報表,，包括最近兩年一期的所得稅納稅申報表及內(nèi)帳財務(wù)報表。有的時候子公司尤其是海外子公司會有雷,，所以盡調(diào)不能只關(guān)注母公司,，還需要關(guān)注子公司尤其是稅務(wù)優(yōu)惠地或者海外的公司情況,。

3、除了獲取報表外還需要更進(jìn)一步詳細(xì)的財務(wù)數(shù)據(jù),，比如：銷售臺賬,、采購帳、生產(chǎn)成本計算表,、運費,、工資、電費等資料來詳細(xì)了解公司運營過程中的記錄,。 

業(yè)務(wù)情況

1,、主要產(chǎn)品或服務(wù)情況：為反映企業(yè)主要產(chǎn)品及服務(wù)情況，了解企業(yè)主營業(yè)務(wù),，建議統(tǒng)計企業(yè)最近兩年一期的不同類別產(chǎn)品或服務(wù)的收入,、成本及毛利率情況。 此處通常以企業(yè)內(nèi)帳合并財務(wù)報表層面數(shù)據(jù)為基準(zhǔn),。

2、企業(yè)客戶：了解企業(yè)主要市場與客戶情況,，統(tǒng)計最近兩年一期的前五位客戶的銷售占比情況,，了解是否存在主要客戶依賴以及客戶集中度。

3,、銷售模式：了解企業(yè)的銷售模式,，包括代銷、直銷等情況,，統(tǒng)計不同銷售模式下的收入占比,。

4、供應(yīng)商：了解公司主要材料與供應(yīng)商情況,；統(tǒng)計最近兩年一期的前五位供應(yīng)商的采購占比情況,，了解是否存在主要供應(yīng)商依賴以及供應(yīng)商集中度。

5,、競爭對手：了解公司產(chǎn)品的市場競爭情況與主要競爭對手,，特別關(guān)注同類型的上市公司以及掛牌公司。

6,、核心技術(shù)及專利情況：了解企業(yè)的核心技術(shù)及專利情況,，其中專利情況可在專利網(wǎng)上查詢。對于技術(shù)和專利情況,，重點了解其先進(jìn)性和競爭優(yōu)勢,。

關(guān)聯(lián)交易與關(guān)聯(lián)往來

1、關(guān)聯(lián)交易：了解公司與關(guān)聯(lián)方（合并報表范圍外其他關(guān)聯(lián)公司）之間的關(guān)聯(lián)交易情況,，重點關(guān)注關(guān)聯(lián)采購與關(guān)聯(lián)銷售情況,，包括關(guān)聯(lián)采購與銷售的金額,、占比以及價格公允性。 

2,、關(guān)聯(lián)往來：統(tǒng)計公司最近一期末關(guān)聯(lián)往來余額情況,，通常通過其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款以及預(yù)付賬款了解,。關(guān)聯(lián)方占用公司款項必須在申報前予以解決,。

財務(wù)核算基礎(chǔ)

1、收入,、成本核算原則與方法：了解公司收入成本核算方式,，部分企業(yè)以開票或者收付實現(xiàn)制確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，通常需要根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制予以調(diào)整,。 

2,、財務(wù)核算軟件：了解公司財務(wù)核算軟件，是否存在手工帳情況,。如果存在手工帳情況,，需要先行規(guī)范轉(zhuǎn)化為電子賬。 

3,、發(fā)票情況：了解企業(yè)發(fā)票開具情況,，包括采購、銷售發(fā)票情況,。同時了解企業(yè)是否存在虛開票以及買票等情況,。 

4、現(xiàn)金流與個人卡：了解企業(yè)是否存在個人卡,，通過個人卡收款付款情況,。 

5、采供銷單據(jù)：了解企業(yè)倉庫帳情況,，了解采供銷單據(jù)留存及流轉(zhuǎn)情況,，確認(rèn)是否存在倉庫進(jìn)銷存帳。

稅務(wù)情況

1,、稅收優(yōu)惠政策：了解企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,，包括流轉(zhuǎn)稅和所得稅。 

2,、征稅方式：了解企業(yè)的征稅方式,，核定征收或者查賬征收。掛牌新三板最近一期必須為查賬征收,。

3,、個人所得稅：了解企業(yè)是否存在個人所得稅未代扣代繳情況，特別是報告期內(nèi)存在分紅的企業(yè)。 

4,、稅務(wù)成本：存在內(nèi)外兩套賬的情況下,，通常會以外帳為基礎(chǔ)進(jìn)行一定的調(diào)整。了解企業(yè)對于稅務(wù)成本的考慮,。

報表科目

1,、長期股權(quán)投資：通過財務(wù)報表長期股權(quán)投資科目企業(yè)是否存在子公司、合并企業(yè)以及聯(lián)營企業(yè),，可以通過啟信寶查詢,。

2、資本公積：根據(jù)財務(wù)報表資本公積科目了解每筆資本公積的形成情況,。

3,、其他應(yīng)收款：根據(jù)財務(wù)報表其他應(yīng)收款科目了解是否存在股東及其他關(guān)聯(lián)方是否存在占用公司資金情況，以及利息相關(guān)情況,。

4,、固定資產(chǎn)：重點關(guān)注公司房產(chǎn)是否辦理產(chǎn)權(quán)證，重大固定資產(chǎn)是否及時計提折舊,。

5,、在建工程：重點關(guān)注在建工程中的土地是否有產(chǎn)權(quán)證，是否存在長期掛賬未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),，進(jìn)而未計提折舊情況,。

6、無形資產(chǎn)：重點關(guān)注無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)情況,，包括土地使用權(quán)以及專利等產(chǎn)權(quán)情況,；對于存在政府補助的土地等,，了解政府補助的形式,，是直接減免還是先繳后返。

7,、預(yù)付賬款：關(guān)注是否存在大額預(yù)付款長期掛賬,，是否存在關(guān)聯(lián)方占款、是否存在費用因未開票而長期未入賬,、是否存在資產(chǎn)未開票長期未入賬轉(zhuǎn)固等,。

8、其他應(yīng)付款：重點關(guān)注是否存在民間資金借貸以及利息情況,；關(guān)注其他應(yīng)付關(guān)聯(lián)方情況,，是否可與其他應(yīng)收關(guān)聯(lián)方對抵等。

9,、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)：關(guān)注是否存在沒有真實交易背景的票據(jù)融資,，如果存在必須確保基準(zhǔn)日已經(jīng)解付完畢，不存在兌付風(fēng)險,。

10,、營業(yè)外收入：通過該科目關(guān)注政府補助情況，了解政府補助的合規(guī)性,。

11,、營業(yè)外支出：通過該科目了解行政處罰等事項，關(guān)注報告期內(nèi)是否存在行政處罰等,。

12,、存貨情況：關(guān)注公司存貨賬面和實際情況，基準(zhǔn)日確保賬面金額與實際金額相符,。

預(yù)算情況

關(guān)心了歷史數(shù)據(jù),，那我們更要關(guān)心一些未來的財務(wù)指標(biāo)，例如毛利情況,、銷售周期,、未來銷售趨勢、未來業(yè)態(tài)的調(diào)整對收入確認(rèn)的影響等等內(nèi)容,，如果規(guī)范的操作我們的稅務(wù)成本是多少,，影響因素是什么，是現(xiàn)在規(guī)范還是未來再考慮規(guī)范的問題,。未來是否有足夠的業(yè)績支撐,，未來的發(fā)展方向是什么。

附：財務(wù)盡調(diào)中思維導(dǎo)圖框架