4月8日有小伙伴留言：

我們一起來看看這個(gè)問題：根據(jù)描述，我們看出這個(gè)小伙伴是家增值稅小規(guī)模納稅人,，填寫完增值稅報(bào)表后,，審核時(shí)遇到2個(gè)提示：

1、,？本期應(yīng)補(bǔ)退稅額小于0,！請確認(rèn)應(yīng)稅服務(wù)代開增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)是否填列在第一行和第二行。

2,、,！B38中，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額（3%征收率）應(yīng)稅服務(wù)本期數(shù)應(yīng)大于等于期初的77669.9元,。

我們先來看第一個(gè)提示,。這條提示前面是個(gè)“？”,，表示只是提示,，需要你再次確認(rèn)一下數(shù)據(jù)是否正確。這個(gè)提示的重點(diǎn)在于前半句：本期應(yīng)補(bǔ)退稅額小于0,！

小規(guī)模增值稅報(bào)表的“本期應(yīng)補(bǔ)退稅額”位于主表B38的24行（如下圖所示）,，其計(jì)算公式為：

24行本期應(yīng)補(bǔ)退稅額=23行應(yīng)納稅額合計(jì)-22行本期預(yù)繳稅額。

注意其中第23行是藍(lán)色框,，可編輯修改,，填寫本期去稅局代開的發(fā)票時(shí)，已經(jīng)預(yù)繳的稅款數(shù)據(jù),。一般情況下,，已經(jīng)預(yù)繳的稅額小于等于應(yīng)納稅額合計(jì)，本期應(yīng)補(bǔ)退稅額大于等于0,。

因此,，遇到這個(gè)提示的小伙伴，應(yīng)該檢查主表第23行的數(shù)據(jù)是否填寫錯(cuò)誤,。

我們再來看第二個(gè)提示。這條提示前面是個(gè)“,！”,，表示確實(shí)是數(shù)據(jù)填寫出了問題，必須予以修改,。

早在今年1.10申報(bào)姐就推送過：【提醒】小規(guī)模增值稅報(bào)表審核不通過,？來看看本月新增規(guī)則（戳此鏈接可直接回顧）。這篇文章就對這個(gè)問題做了回答，今天我們再來說一說,。

出現(xiàn)這個(gè)提示是因?yàn)?span>自2017年1月1日開始,，對于增值稅小規(guī)模納稅人嚴(yán)格地控制了申報(bào)表審核規(guī)則，審核依據(jù)中新增了網(wǎng)廳代開的發(fā)票情況,，在報(bào)表保存時(shí)直接讀取金三后臺(tái)保存的代開的發(fā)票數(shù)據(jù),。報(bào)表審核提示中的這個(gè)數(shù)據(jù)就是讀取自金三后臺(tái)的本季度在網(wǎng)廳代開的發(fā)票數(shù)據(jù)。

首先,，我們要對這個(gè)期初數(shù)據(jù)予以確認(rèn)（案例中的數(shù)據(jù)為77669.9）,，是不是您企業(yè)本季度在網(wǎng)廳代開的發(fā)票數(shù)據(jù)。如果與實(shí)際情況不符,，那么聯(lián)系稅局專管員核對并修改,。如果相符，則繼續(xù)下一步,。

然后,，我們看到審核提示的是“應(yīng)稅服務(wù)“，先在附列資料即B39的第5欄填寫含稅銷售額,，以保證第8欄的不含稅銷售額與提示中的期初數(shù)一致（如下圖所示）,。

填寫后主表第1行自動(dòng)讀入該數(shù)據(jù)（如下圖所示），同時(shí)在主表第2列的第2欄填寫相應(yīng)數(shù)據(jù),。

最后,，檢查代開發(fā)票已經(jīng)繳納的稅額是否正確填寫在主表中第23行第2列“本期預(yù)繳稅額“欄中，并確認(rèn)主表第24行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”是否準(zhǔn)確,。

這樣修改數(shù)據(jù)后,，再點(diǎn)擊【審核】按鈕，不會(huì)再出現(xiàn)此提示,。

最后有一個(gè)問題,，這個(gè)提問的小伙伴說本期自開和代開的都是“貨物及勞務(wù)”的發(fā)票，但是審核提示卻是“（3%征收率）應(yīng)稅服務(wù)”,。我們前面也說了,，系統(tǒng)是讀取金三后臺(tái)保存的代開的發(fā)票數(shù)據(jù)，就表示實(shí)際上代開的是服務(wù)的發(fā)票,。

是發(fā)票開錯(cuò)了,？還是數(shù)據(jù)填錯(cuò)了？還需要小伙伴自己再確認(rèn)一下,。

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