 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅 消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2021〕20號(hào)），自2021年8月1日起,，增值稅,、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,、地方教育附加申報(bào)表整合,，啟用《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》,、《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料和《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》,。  10月份申報(bào)是小規(guī)模第一次填寫最新的申報(bào)表，小編為大家?guī)砹诵∫?guī)模納稅人增值稅及附加稅費(fèi)填報(bào)指南,，快來一起學(xué)習(xí)下吧~  先看一下變化,，新啟用的《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料，主要變化也是三個(gè)方面：  （1）將第2、5欄次名稱由原“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”,； （2）將第3,、6、8,、14欄次名稱,，由原“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”，上述欄次具體填報(bào)要求不變,。 小提示： 自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額,，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中,。  第一步：納稅人先填寫增值稅,、消費(fèi)稅相關(guān)申報(bào)信息后，系統(tǒng)會(huì)把數(shù)據(jù)自動(dòng)帶入附加稅費(fèi)附列資料（附表）,； 第二步：納稅人填寫完附加稅費(fèi)其他申報(bào)信息后,，回到增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)主表,，形成納稅人本期應(yīng)繳納的增值稅,、消費(fèi)稅和附加稅費(fèi)數(shù)據(jù)。 注意： 增值稅,、消費(fèi)稅與附加稅申報(bào)表整合后,，原《城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加申報(bào)表》不再使用！  增值稅小規(guī)模申報(bào)流程  按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅,，在季度時(shí)需要申報(bào)比對(duì),，請(qǐng)注意以下幾點(diǎn)： 1.有稅控設(shè)備的小規(guī)模納稅人必須先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào),，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無法網(wǎng)上申報(bào),。 2.季度小規(guī)模納稅人請(qǐng)到電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，準(zhǔn)確填寫申報(bào)提交通過后,，再登錄稅控系統(tǒng)可清卡或反寫,。 若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對(duì)仍無法正常申報(bào)，則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款,，攜帶相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳辦理,，請(qǐng)?zhí)崆邦A(yù)約辦稅。 電子稅務(wù)局操作指南 申報(bào)路徑 登錄電子稅務(wù)局,，選擇【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【按期應(yīng)申報(bào)】,，點(diǎn)擊【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（小規(guī)模納稅人適用）】 申報(bào)步驟 1.申報(bào)表填報(bào) 進(jìn)入申報(bào)表后，自動(dòng)帶出納稅人名稱,、扣繳稅款所屬期,、填表日期。填寫相應(yīng)欄次銷售額本期數(shù),。  如果做過差額征稅備案的,，電子稅務(wù)局系統(tǒng)中會(huì)帶出附列資料（一）服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì),。 3.選填《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》 可根據(jù)實(shí)際情況,，選擇“減免性質(zhì)代碼及名稱”下拉菜單，并填寫相應(yīng)的減免稅明細(xì)并保存,。  “計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)”,、“本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額”根據(jù)主表24欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”中數(shù)據(jù)自動(dòng)生成。 納稅人可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇第5欄“減免性質(zhì)代碼”,，選擇后自動(dòng)生成第6欄“減免稅（費(fèi)）額”,。  核實(shí)數(shù)據(jù)無誤后,，點(diǎn)擊保存。 5.回到主表 主表25 26 27欄附加稅額根據(jù)附表二附加稅費(fèi)申報(bào)表中應(yīng)補(bǔ)（退）稅額自動(dòng)帶出,。 所有申報(bào)信息填寫完畢后,，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕進(jìn)行申報(bào)。 注意事項(xiàng) 當(dāng)主表24欄“本期應(yīng)補(bǔ)退稅額”數(shù)值發(fā)生變化,，或減免稅明細(xì)表中限額減免數(shù)值發(fā)生變化,，務(wù)必在主表數(shù)據(jù)更新后重新進(jìn)入《附加稅費(fèi)情況表》中進(jìn)行確認(rèn)后再進(jìn)行申報(bào)。 來源：北京朝陽稅務(wù) |
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