答：一般納稅人在征期內(nèi)進(jìn)行申報(bào),，申報(bào)具體流程為：

(一)抄報(bào)稅：納稅人在征期內(nèi)登陸開票軟件抄稅，并通過網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù),。

(二)納稅申報(bào)：納稅人登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款,。

(三)清零解鎖：申報(bào)成功后,，納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。

提示：

一般納稅人無稅控設(shè)備的只需進(jìn)行第二步申報(bào)操作,，無需進(jìn)行第一和第三步操作,。

答：增值稅一般納稅人申報(bào)需報(bào)送資料如下：

提示：

納稅人通過網(wǎng)上申報(bào)的，不需再向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)資料,，但需要自行將相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。納稅人根據(jù)自己經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際選擇需要申報(bào)提交的資料，并在報(bào)表上加蓋公章,。

答：增值稅一般納稅人申報(bào)比較復(fù)雜，其中增值稅主表,、附表一銷項(xiàng),、附表二進(jìn)項(xiàng)、附表三差額扣除,、附表四抵減,、附表五不動產(chǎn)抵扣、固定資產(chǎn)抵扣,、本期進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表都是必填表,，不管有無數(shù)據(jù)，都要點(diǎn)擊打開相應(yīng)報(bào)表填寫保存,；減免稅申報(bào)明細(xì)表是選填表,，如沒有可不填,；營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表是2016年5月營改增后的四大行業(yè)企業(yè)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)中才有這張表，并且必須填寫,，否則校驗(yàn)不通過無法上傳,；農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表匯總表以及投入產(chǎn)出法、成本法,、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售,、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營都是農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)核定扣除企業(yè)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)中才有的表。

金稅三期上線后,，對申報(bào)表的邏輯審核的更加嚴(yán)格,。請一定注意填寫順序。

1,、注意增值稅主表是最后填寫,，主表上相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額來自于附表，自動帶出不可修改,。主表15行數(shù)據(jù)是取自出口退稅系統(tǒng)出口退稅部門審核后的免抵退應(yīng)退稅額,，自動帶出不可修改。企業(yè)即征即退的稅額必須是通過即征即退欄計(jì)算而來的稅款,，因此在申報(bào)時(shí)必須按照要求填寫申報(bào)表,。

2、附表一反映納稅人當(dāng)期的銷項(xiàng),。部分欄次對純貨物勞務(wù)類納稅人開放;部分欄次對純服務(wù),、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)類納稅人開放;兼營納稅人相關(guān)行次都會放開,。第11,、12列的數(shù)據(jù)與附表三差額征稅會勾稽。

3,、附表二填寫的是本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì),，金稅三期以后，本期有進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),，網(wǎng)報(bào)填寫第2欄的進(jìn)項(xiàng)金額和稅額后,，會帶出到最下面的35行金額和稅額，并且還有2+26=35行數(shù)據(jù)公式,，會校驗(yàn),。海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書納稅人如實(shí)填寫，會在申報(bào)比對時(shí)與海關(guān)稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對,。

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票這欄反映企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng),，此欄是灰色的，數(shù)據(jù)來源于《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表(匯總表)》合計(jì)數(shù),。需要注意：當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品那行稅額為空時(shí),，附表二是保存不過的,，灰色項(xiàng)無法手工填寫，需要點(diǎn)擊左上角“補(bǔ)零”按鈕,，即可通過保存,。

代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網(wǎng)報(bào)是有控制的，不應(yīng)填寫此行的單位填寫完保存時(shí)會報(bào)錯,，顯示為紅色字體,，鼠標(biāo)放在紅色字體附近會出現(xiàn)錯誤具體提示。

附表二第9欄本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證的[稅額]數(shù)應(yīng)等于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)(不動產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)》第2欄中的[本期不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額],，附表二第10欄本期不動產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是由附表五第三列本期可抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額帶出的,，因此需要先正確填寫附表五，附表二9,、10行才能正確填寫,。

4、附表三無法直接填寫,，點(diǎn)擊附表一12列服務(wù),、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額，會彈出填寫框,，在此框中填寫數(shù)據(jù),，相關(guān)數(shù)據(jù)會帶到附表三中相應(yīng)的行次。如果沒有差額征稅,，納稅人不應(yīng)點(diǎn)擊12欄，否則打開后無法關(guān)閉填寫框,，只能點(diǎn)擊左上角退出此申報(bào)表,。

5、附表四 稅額抵減情況表

增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)本期實(shí)際抵減稅額,，在主表23欄應(yīng)納稅額減征額中要再次體現(xiàn),。

分支機(jī)構(gòu)預(yù)征、建筑服務(wù)預(yù)征,、銷售不動產(chǎn)預(yù)征,、出租不動產(chǎn)預(yù)征的本期實(shí)際抵減稅額也應(yīng)在主表28欄分次預(yù)繳中再次體現(xiàn)。

6,、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

此表不是必填表,，如不涉及，請不要點(diǎn)擊進(jìn)入,。當(dāng)納稅人發(fā)生減征,、免稅業(yè)務(wù)時(shí)填寫《減免稅申報(bào)明細(xì)表》，填寫減免稅信息時(shí),，需要先點(diǎn)擊選擇減免大類,，再點(diǎn)擊選擇減免小類,，進(jìn)而填寫數(shù)據(jù)。請您一定要根據(jù)業(yè)務(wù)具實(shí)填寫減免稅明細(xì)數(shù)據(jù),，監(jiān)控條件：免稅項(xiàng)目第5列“免稅額”大于等于第3列“扣除后免稅銷售額”*5%-第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”且小于等于第3列“扣除后免稅銷售額”*17%-第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”,。

7、營改增稅負(fù)變化表

適用于此次四大行業(yè)營改增企業(yè),。請按照相應(yīng)的增值稅稅率和營業(yè)稅稅率可以根據(jù)帶出的應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱來選擇填寫,。

答：(一)一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的,，需將相應(yīng)開票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第1列至第2列“開具增值稅專用發(fā)票”當(dāng)中,。

(二)一般納稅人開具除增值稅專用發(fā)票之外的發(fā)票，需將相應(yīng)開票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第3列至第4列“開具其他發(fā)票”當(dāng)中,。

(三)一般納稅人取得的不開票收入,，需如實(shí)進(jìn)行申報(bào)，將相應(yīng)收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第5列至第6列“未開具發(fā)票收入”當(dāng)中,。

提示：

納稅人當(dāng)月開票收入和申報(bào)收入實(shí)行一窗式比對,，納稅人申報(bào)收入小于當(dāng)月開票收入的，一窗式比對不通過,，納稅人無法自行清卡,，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺手工操作。

答：根據(jù)《財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,。一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額,，是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,。

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

例1：某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2016年5月銷售形成銷項(xiàng)稅額10萬元,，當(dāng)月共計(jì)取得并認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額合計(jì)1萬元，按照應(yīng)納稅款計(jì)算公式,，該納稅人本月應(yīng)納稅額10-1 = 9萬元,。

例2：某市B企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月銷售形成銷項(xiàng)稅額1萬元,，當(dāng)月共計(jì)取得并認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額合計(jì)10萬元,，按照應(yīng)納稅款計(jì)算公式，該納稅人本月銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)稅額，本月應(yīng)納稅額為0,，申報(bào)形成留抵稅額9萬元,。

答：納稅人在進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)時(shí),，由于銷項(xiàng)稅額匯總數(shù)據(jù)四舍五入的原因,，會造成附表一銷項(xiàng)稅額與企業(yè)實(shí)際抄報(bào)稅銷項(xiàng)稅額存在誤差。誤差在1元以內(nèi)的(含1元),，允許納稅人正常申報(bào),。對由于四舍五入問題產(chǎn)生的誤差與實(shí)際的數(shù)據(jù)不符問題，納稅人可以通過調(diào)整《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》的1-8列對應(yīng)銷項(xiàng)稅額解決,，但調(diào)整了前面,，第14列的稅額也要記得修改。