會計人只要愿意學(xué)習(xí),，哪里都有機(jī)會。請關(guān)注“會計微課堂”,，@指尖上的會計 將在這里為您做會計答疑,。疑點、難點,、焦點,，有人問，就能答,。話題雖小,，卻接地氣,。點滴積累，匯成海洋,！先看看最近大家都問了什么接地氣的問題吧,！

先要分清傭金,、回扣,、返點給誰了。如果給單位了,，做銷售折扣與現(xiàn)金折扣都無不可,。未開發(fā)票，做銷售折扣,；已開發(fā)票,，做現(xiàn)金折扣。如果給個人了,，做賬就費勁 了，這種事多見不得光,。有的企業(yè)會找發(fā)票報銷,，有的會做成無票服務(wù)費，這兩種做法都有稅務(wù)風(fēng)險,。正確做法是做成勞務(wù)費,，并代扣個稅。

發(fā)票是不能涂改的,，如果開具有錯誤，需要重新開具,。發(fā)票開錯了,，修改錯處后補(bǔ)蓋發(fā)票章，這是很常見的做法,，有些地方稅務(wù)局甚至認(rèn)可此做法,。嚴(yán)格來說，此做法是錯誤的,。

企業(yè)找個人或其他公司拆借資金,，會計做賬時應(yīng)記“其他應(yīng)付款”,，不能記“短期借款”。支付的利息要想在所得稅前扣除,，必須要到稅務(wù)代開發(fā)票,，沒有發(fā)票是不能稅前扣除的。但并非取得了發(fā)票就能全額扣除,，還有一個要求,，所付利息超出同期銀行貸款利息的部分不能在所得稅前扣除。

常見的有四種方法：①視同銷售，該法無比正確,，如果會計真這么做,，老板鼻子要氣歪；②視同促銷費用,，將飲料成本計入銷售費用,，但要轉(zhuǎn)出相應(yīng)的進(jìn)項稅；③與正常銷售合一塊確定收入,，等于做低平均銷售價格,；④不做賬務(wù)處理。我傾向采用方法③,，但需要與稅務(wù)溝通,。

要求房東到稅務(wù)局代開公司抬頭的發(fā)票,，稅金由公司承擔(dān)。做賬方法有二：①借：管理費用4000,，營業(yè)外支出200,，貸：現(xiàn)金4200，注意代房東交的稅不能 在所得稅前扣除,。②可與房東商量,，由房東交稅，把房租做大點（含稅）,，借：管理費用4211,，貸：現(xiàn)金4211,。上述兩方法，方法②對企業(yè)更有利,。 

地稅給企業(yè)退回個稅手續(xù)費,，本質(zhì)是地稅給予會計人員一點酬勞,，因為會計人員幫了地稅的忙。會計分錄正解應(yīng)該是,，借：銀行存款,，貸：其他應(yīng)付款——會計人員。 會計人員領(lǐng)這筆錢時無需交個稅,。如果公司把這筆錢記到了“營業(yè)外收入”,、“其他業(yè)務(wù)收入”、“補(bǔ)貼收入”,，說明老板想截留這筆錢,。

所有者權(quán)益轉(zhuǎn)贈實收資本,，自然人股東需要交個稅嗎,？①由股東出資溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)實收資本，不需交個稅,；②其他途徑形成的資本公積轉(zhuǎn)實收資本需要交個 稅,；③盈余公積轉(zhuǎn)實收資本,，需要交個稅,；④未分配利潤轉(zhuǎn)實收資本，需要交個稅,。從本質(zhì)上講,，②③④是公司經(jīng)營中形成的利潤，①是股東自己的投入,。