第二十三講  對賬,、查賬

在月份和年度終了時,，應(yīng)將賬簿記錄核對結(jié)算清楚，使賬簿資料如實反映情況,，為編制會計報表提供可靠的資料,。

這周的課，媽媽講的是對賬和查賬,。

對賬

媽媽說,，賬會記了，但不是記完就沒事了,，記得對不對呢,？這就要對賬。對賬,，就是核對賬目,，是為了使賬賬相符,，即總賬和明細賬、日記賬相符,。

“那賬證相符,、賬表相符呢？”我看到書上經(jīng)常這么寫,。

賬證指的是賬簿與憑證,，賬表指的是賬簿與報表。還有一個是賬實相符,，就是賬簿記錄數(shù)與實物相符,，這些都是會計記完賬要做的事情。

說到對賬,，還有一個銀行日記賬和銀行對賬單的核對,，這個在考試的時候經(jīng)常出題，書上說的挺麻煩,，實際做起來很簡單,。

方法是編制一個銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達賬項,，無非就兩種情況：要么是銀行入賬了,，企業(yè)沒入；要么是企業(yè)記賬了,，銀行沒記,。

“我看書上說是四種啊,！”怎么到媽媽這里都簡化了呢,？

媽媽說，書上說的是四種,，它是這么分的,，銀行收賬了，企業(yè)沒收,；銀行付賬了,，企業(yè)沒付；企業(yè)收賬了,，銀行沒收,，企業(yè)付賬了，銀行沒付,。其實,，就是一方已收或已付入賬、另一方未入賬的問題。

媽媽接著講：我不是一直強調(diào)做會計的一定要細心嗎,！記賬最考驗人了,。我剛參加工作的時候，就借貸不分,，經(jīng)常記反方向了,，有的時候余額打錯了。一筆余額算錯了,，如果不及時對賬,，下面的余額也跟著錯下去。

“那究竟怎么對賬呢,？”我迫不急待地問,。

對賬很簡單——先看總賬，總賬記完以后,，要自身試算平衡,，也就是借方余額必須等于貸方余額。它正確了,，再看明細賬和日記賬,，用各賬的余額去跟總賬里相對應(yīng)的科目核對。比如現(xiàn)金日記賬月末余額是900元,，如果總賬里的現(xiàn)金科目余額也是900元,，那么說明都記對了。如果不對,，就要查賬了,。

查賬

查賬，是會計的基本技能,，有經(jīng)驗的會計,，看到錯的數(shù)目，心里便知道了大概范圍,，就像一名熟練的技工,，一聽機器聲，就知道哪里有毛病,。通過對賬發(fā)現(xiàn)有錯誤，從哪兒入手查呢,？

（1）查找是否有漏記的——總賬核對匯總表,，明細賬核對記賬憑證，就能查到漏網(wǎng)之魚,；

（2）數(shù)字是否寫錯位或者寫顛倒了——如數(shù)字差是9的倍數(shù),，這種可能性大一些，比如差450元，那可能就是把720,，寫成270了,，如果差648元，這也是9的倍數(shù),，就可能是720寫成了72,，那就要側(cè)重找這兩個數(shù)字；

（3）賬戶余額是否加錯了——計算不準確,，沒別的辦法,，重新計算；

（4）科目是否記反方向了——那么差的就是整數(shù)倍,，比如差1200元,，就看有沒有把借方600元，記到貸方600元了,。

上面說的這些,，都是我多年來自己總結(jié)的經(jīng)驗?？赡苤v起來,，你們有些不好理解，等你們走上工作崗位后,，就知道這些經(jīng)驗的寶貴了,。