一,、本表反映企業(yè)月末、季末,、年末全部資產(chǎn),、負債和投資者權(quán)益的情況。

二,、本表“年初數(shù)”欄各項目,，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末數(shù)”欄所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致,，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整,，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。

三,、本表期末數(shù)各項目的內(nèi)容及填列方法：

１．“貨幣資金”項目,，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款,、外埠存款,、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金的合計數(shù),。本項目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”,、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列,。

２．“短期投資”項目,，反映企業(yè)購入的隨時可以變現(xiàn)的股票和債券等各種有價證券的實際成本。有市價的,，應(yīng)在本項目內(nèi)注明期末時市價,。本項目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。

３．“應(yīng)收票據(jù)”項目,，反映企業(yè)收到的而尚未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù),，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列,。已向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項目內(nèi),。其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在本表下端補充資料內(nèi)另行反映。

４．“應(yīng)收帳款”項目,，反映企業(yè)應(yīng)收的與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的各項款項,。企業(yè)預付的帳款,，應(yīng)在本表“預付帳款”項目反映；預收的帳款,，應(yīng)在本表“預收帳款”項目內(nèi)反映,。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收帳款”科目所屬各明細科目的借方期末余額合計填列。

５．“壞帳準備”項目,，反映企業(yè)提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞帳準備金,。本項目根據(jù)“壞帳準備”科目的期末余額填列。本項目為“應(yīng)收帳款”項目的減項,。

６．“預付帳款”項目,，反映企業(yè)預付給分包單位的工程款和預付給供應(yīng)單位的購貨款。本項目根據(jù)“預付帳款”科目期末余額填列,。

７．“其他應(yīng)收款”項目,，反映企業(yè)對其他單位或個人的應(yīng)收和暫付的款項，本項目根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列,。

８．“待攤費用”項目,，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費用。開辦費以及攤銷期限在１年以上的其他待攤費用,，應(yīng)在本表“遞延資產(chǎn)”項目反映,。本項目應(yīng)根據(jù)“待攤費用”科目的期末余額填列?！邦A提費用”科目期末如有借方余額,，也在本項目內(nèi)反映,。

９．“存貨”項目,，反映企業(yè)期末結(jié)存在庫、在用,、在途,、在建和在加工中的各項存貨的實際成本，包括各種材料,、低值易耗品,、周轉(zhuǎn)材料、庫存產(chǎn)成品,、在建工程等,。本項目應(yīng)根據(jù)“物資采購”、“采購保管費”,、“庫存材料”,、“低值易耗品”、“周轉(zhuǎn)材料”,、“材料成本差異”,、“委托加工物資”,、“庫存產(chǎn)成品”、“工程施工”,、“工業(yè)生產(chǎn)”,、“輔助生產(chǎn)”等科目的期末余額合計填列。其中在建工程應(yīng)單獨列示,。

企業(yè)如有除上述各項流動資產(chǎn)以外的其他流動資產(chǎn),，根據(jù)有關(guān)科目期末余額，在“其他流動資產(chǎn)”項目單獨列示,，并在財務(wù)情況說明書中加以說明,。

１０．“待處理流動資產(chǎn)損失”項目，反映企業(yè)在清查財產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準處理的流動資產(chǎn)盤虧和毀損扣除盤盈,、溢余后的凈損失,，根據(jù)“待處理財產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理流動資產(chǎn)損溢”明細科目期末余額填列。

１１．“一年內(nèi)到期的長期債券投資”項目,，反映企業(yè)長期投資中,，將于一年內(nèi)到期的債券，根據(jù)“長期投資”科目所屬有關(guān)明細科目期末余額分析填列,。

１２．“長期投資”項目,，反映企業(yè)不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資,、債券投資和其他投資,。其中，股票和債券如有市價的,，應(yīng)在年度財務(wù)情況說明書中說明期末時的市價,。長期投資中，將于一年內(nèi)到期的債券,，應(yīng)在流動資產(chǎn)類中的“一年內(nèi)到期的長期債券投資”項目單獨反映,。本項目根據(jù)“長期投資”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期的長期債券投資后的數(shù)額填列。

１３．“固定資產(chǎn)原價”項目和“累計折舊”項目,，反映企業(yè)所有的各種固定資產(chǎn)原價和累計折舊,。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未移交本單位之前，其原價及已提折舊也包括在內(nèi),。融資租入固定資產(chǎn)原價應(yīng)在本表補充資料內(nèi)另行反映,。這兩個項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。

１４．“固定資產(chǎn)凈值”項目,，反映企業(yè)固定資產(chǎn)原價減累計折舊后的凈值,，根據(jù)“固定資產(chǎn)原價”項目數(shù)字減“累計折舊”項目數(shù)字后的差額填列。

１５．“固定資產(chǎn)清理”項目,，反映企業(yè)毀損,、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值以及在清理過程中發(fā)生的清理費用減變價收入后的數(shù)額,。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的余額扣除臨時設(shè)施清理后的數(shù)額填列。

１６．“待處理固定資產(chǎn)損失”項目,，反映企業(yè)在清查財產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準處理的固定資產(chǎn)盤虧扣除盤盈后的凈損失,。根據(jù)“待處理財產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理固定資產(chǎn)損溢”明細科目期末余額填列。

１７．“專項工程”項目,，反映企業(yè)期末尚未竣工投入使用的各種專項工程,，包括自行建造固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)改建擴建,，購入需要安裝設(shè)備的安裝工程以及建造臨時設(shè)施等各種專項工程發(fā)生的實際成本,。本項目根據(jù)“專項工程支出”科目期末余額填列。

１８．“無形資產(chǎn)”項目,，反映企業(yè)各項無形資產(chǎn)原價扣除攤銷后的凈值,。根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額填列。

１９．“遞延資產(chǎn)”項目,，反映企業(yè)發(fā)生的不能全部計入當年損益應(yīng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,，包括開辦費、融資租入固定資產(chǎn)改良支出和攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出及其他遞延支出,。本項目根據(jù)“遞延資產(chǎn)”科目期末余額填列,。

２０．“臨時設(shè)施”項目和“臨時設(shè)施攤銷”項目，反映企業(yè)所有各種臨時設(shè)施原值和累計攤銷,。分別根據(jù)“臨時設(shè)施”科目和“臨時設(shè)施攤銷”科目的期末余額填列,。

２１．“臨時設(shè)施凈值”項目，反映企業(yè)臨時設(shè)施原值減累計攤銷后的凈值,，根據(jù)“臨時設(shè)施”項目數(shù)字減“臨時設(shè)施攤銷”項目數(shù)字后的差額填列,。

２２．“臨時設(shè)施清理”項目，反映企業(yè)已轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的臨時設(shè)施凈值以及在清理過程中發(fā)生的清理費用減變價收入后的數(shù)額,。根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目所屬“臨時設(shè)施清理”明細科目余額填列,。

除以上長期投資、固定資產(chǎn),、專項工程、無形資產(chǎn),、遞延資產(chǎn)及臨時設(shè)施之外,，企業(yè)如有其他長期資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額,，在“其他長期資產(chǎn)”項目單獨列示,，并在財務(wù)情況說明書中加以說明。

２３．“短期借款”項目,，反映企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的,，尚未歸還的１年以內(nèi)的款項,。根據(jù)“短期借款”科目期末余額填列。

２４．“應(yīng)付票據(jù)”項目,，反映企業(yè)為了抵付貨款和工程款等而開出,、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,。根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目期末余額填列,。

２５．“應(yīng)付帳款”項目，反映企業(yè)因購買材料,、物資和接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項,，以及因分包工程應(yīng)付給分包單位的工程價款。預付購貨款和預付給分包單位的工程款,、備料款,，應(yīng)在本表“預付帳款”項目反映，不包括在本項目內(nèi),。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付帳款”科目期末余額填列,。

２６．“預收帳款”項目，反映企業(yè)預收發(fā)包單位的工程款和備料款,，以及預收購貨單位的貨款,。本項目根據(jù)“預收帳款”科目的期末余額填列。

２７．“其他應(yīng)付款”項目,，反映企業(yè)除應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)付帳款、預收帳款,、應(yīng)交稅金,、應(yīng)交利潤、應(yīng)付投資人利潤和其他應(yīng)交款以外的其他各種應(yīng)付,、暫收款項,。根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。

２８．“應(yīng)付福利費”項目,，反映企業(yè)按規(guī)定提取尚未支用的福利費,，根據(jù)“應(yīng)付福利費”科目期末余額填列。

２９．“未交稅金”項目,，反映企業(yè)應(yīng)交未交的各種稅金,，根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末余額填列。

３０．“未付利潤”項目,，反映企業(yè)按有關(guān)投資合同規(guī)定計算確定的應(yīng)付但尚未支付給投資人的利潤,，根據(jù)“應(yīng)付利潤”科目期末余額填列。

３１．“其他未交款”項目，反映企業(yè)除應(yīng)交稅金,、應(yīng)交利潤以外的按規(guī)定應(yīng)上交國家的其他各種款項,，根據(jù)“其他應(yīng)交款”科目期末余額填列。

３２．“預提費用”項目,，反映企業(yè)所有已經(jīng)預提計入成本費用而尚未支付的各項費用,。根據(jù)“預提費用”科目的期末余額填列。如果“預提費用”科目為借方余額,，應(yīng)在“待攤費用”項目反映,。

企業(yè)如有除以上流動負債之外的其他流動負債，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額,，在“其他流動負債”項目單獨列示,，并在財務(wù)情況說明書中加以說明。

３３．“長期借款”項目,，反映企業(yè)向銀行及其他單位借入的期限在１年以上的各種借款,，以及企業(yè)基建部門隨交付使用財產(chǎn)一并轉(zhuǎn)來的基建借款。根據(jù)“長期借款”科目期末余額填列,。

３４．“應(yīng)付債券”項目,，反映企業(yè)實際發(fā)行的債券及應(yīng)計的利息，根據(jù)“應(yīng)付債券”科目期末余額填列,。

３５．“長期應(yīng)付款”項目,，反映企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的期限在１年以上的其他各種長期應(yīng)付款項。根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目期末余額填列,。

企業(yè)如有除上述長期負債之外的其他長期負債應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額,，在“其他長期負債”項目單獨列示，并在財務(wù)情況說明書中加以說明,。

上述長期負債各項目中將于１年內(nèi)到期的長期負債,，應(yīng)于本表“１年內(nèi)到期的長期負債”項目單獨反映。本表長期負債類各項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額扣除將于１年內(nèi)到期償還數(shù)后的余額填列,。

３６．“實收資本”項目,，反映企業(yè)實際收到的資本總額。本項目應(yīng)根據(jù)“實收資本”科目期末余額填列,。

３７．“資本公積”項目和“盈余公積”項目,，分別反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的資本公積金和按規(guī)定從實現(xiàn)的稅后利潤中提取的盈余公積金。根據(jù)“資本公積”,、“盈余公積”科目的期末余額填列,。

３８．“未分配利潤”項目，反映企業(yè)尚未分配的利潤,。根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損,，在本項目內(nèi)用“－”號反映,。

損 益 表

一,、本表反映企業(yè)在月份、年度內(nèi)利潤（或虧損）的實現(xiàn)情況,。

二,、本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)。在編報年度報表時,，“本月數(shù)”欄改為“上年累計數(shù)”,，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。如果上年度損益表與本年損益表的項目名稱和內(nèi)容不相一致,，應(yīng)對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整,，填入本表“上年累計數(shù)”欄。

本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起到本月末止的累計實際發(fā)生數(shù),。根據(jù)上月本表本欄數(shù)字與本月本表“本月數(shù)”欄數(shù)字合計數(shù)填列,。

三、本表“本月數(shù)”欄各項目的內(nèi)容及其填列方法：

１．“工程結(jié)算收入”項目,，反映企業(yè)已結(jié)算工程的價款收入,。根據(jù)“工程結(jié)算收入”科目貸方發(fā)生額分析填列。

２．“工程結(jié)算成本”項目,，反映企業(yè)已結(jié)算工程的實際成本,。根據(jù)“工程結(jié)算成本”科目借方發(fā)生額分析填列。

３．“工程結(jié)算稅金及附加”項目,，反映企業(yè)由工程價款收入負擔的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅等,。根據(jù)“工程結(jié)算稅金及附加”科目借方發(fā)生額分析填列。

４．“工程結(jié)算利潤”項目,，反映企業(yè)已結(jié)算工程實現(xiàn)的利潤,，根據(jù)“工程結(jié)算收入”項目數(shù)字減“工程結(jié)算成本”、“工程結(jié)算稅金及附加”項目數(shù)字后的余額填列,。如為虧損以“－”號表示,。

５．“其他業(yè)務(wù)利潤”項目，反映企業(yè)除工程價款結(jié)算收入以外的其他業(yè)務(wù)收入扣除其他業(yè)務(wù)支出（包括其他業(yè)務(wù)成本及應(yīng)負擔的費用,、稅金）后的凈收益（如為凈支出應(yīng)以“－”號表示）,。本項目根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額分析計算填列。

６．“管理費用”項目,，反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由工程收入負擔的管理費用,。根據(jù)“管理費用”科目借方發(fā)生額分析填列。

７．“財務(wù)費用”項目,，反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由工程收入負擔的財務(wù)費用,。根據(jù)“財務(wù)費用”科目的借方發(fā)生額分析填列。

８．“營業(yè)利潤”項目，反映企業(yè)實現(xiàn)的營業(yè)利潤,。根據(jù)“工程結(jié)算利潤”項目數(shù)字加“其他業(yè)務(wù)利潤”項目數(shù)字減“管理費用”,、“財務(wù)費用”項目數(shù)字后的余額填列。如為虧損以“－”號表示,。

９．“投資收益”項目,，反映企業(yè)對外投資取得的收益。包括分得的投資利潤,、債券投資的利息收入,、認購股票應(yīng)得的股利等。本項目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目的數(shù)額分析填列,。如為投資虧損,，用“－”號表示。

１０．“營業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目,，反映企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營以外的收入和支出,，分別根據(jù)“營業(yè)外收入”科目和“營業(yè)外支出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目的數(shù)額填列。

四,、企業(yè)所屬內(nèi)部獨立核算的工業(yè)企業(yè),、商業(yè)企業(yè)等，其損益表內(nèi)的主營業(yè)務(wù)可以根據(jù)本身的特點設(shè)置,。企業(yè)在匯編本表時,，將主營業(yè)務(wù)利潤總額列入“其他業(yè)務(wù)利潤”項目。

財務(wù)狀況變動表

一,、本表反映企業(yè)在年度內(nèi)流動資金的來源和運用情況以及各項流動資金的增加和減少情況,。

二、本表左方反映流動資金的來源和運用情況,，右方反映各項流動資產(chǎn)和流動負債的增減情況,。左方流動資金來源合計數(shù)與流動資金運用合計數(shù)的差額和右方流動資產(chǎn)增加（或減少）凈額與流動負債增加（或減少）凈額的差額，都反映企業(yè)流動資金增加（或減少）的凈額,，兩者應(yīng)該相等,。

三、本表“流動資金來源和運用”各項目的內(nèi)容及填列方法：

１．“本年利潤”項目,，反映企業(yè)本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤（如為虧損用“－”號表示）,，本項目應(yīng)根據(jù)“損益表”中“利潤總額”項目“本年累計數(shù)”欄的數(shù)字填列。

２．“固定資產(chǎn)折舊”項目,，反映企業(yè)本年度內(nèi)累計提取的固定資產(chǎn)折舊,，本項目應(yīng)根據(jù)“累計折舊”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。

３．“臨時設(shè)施攤銷”項目,，反映企業(yè)本年度內(nèi)累計提取的臨時設(shè)施攤銷額,，本項目應(yīng)根據(jù)“臨時設(shè)施攤銷”科目本年貸方發(fā)生額分析填列,。

４．“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”項目,，反映企業(yè)本年度內(nèi)累計攤?cè)氤杀?、費用的無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)價值,。本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”,、“遞延資產(chǎn)”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。

５．“固定資產(chǎn)盤虧（減盤盈）”項目,，反映企業(yè)本年度內(nèi)經(jīng)批準在營業(yè)外支出中列支的固定資產(chǎn)盤虧減去盤盈后的凈損失,。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”和“營業(yè)外收入”科目所屬有關(guān)明細科目中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列。

６．“清理固定資產(chǎn)損失”項目,，反映企業(yè)本年度內(nèi)因出售固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)報廢,、毀損發(fā)生的凈損失，即投入清理并已清理完畢的固定資產(chǎn)原值減累計折舊后的價值損失,。不包括發(fā)生的清理費用和取得的變價收入等,。本項目應(yīng)根據(jù)與“營業(yè)外支出”科目所屬“固定資產(chǎn)清理損失”明細科目相關(guān)聯(lián)的“固定資產(chǎn)清理”科目的有關(guān)記錄分析填列。

７．“其他不減少流動資金的費用和損失”項目,，反映不包括在以上項目中的其他不減少流動資金的費用和損失,，如固定資產(chǎn)捐贈支出等，本項目根據(jù)“營業(yè)外支出”等科目填列,。

８．“固定資產(chǎn)清理收入”項目,，反映企業(yè)年度內(nèi)清理固定資產(chǎn)發(fā)生的變價收入、出售固定資產(chǎn)價款收入以及因固定資產(chǎn)損失應(yīng)向過失人或保險公司收回的賠償款扣除清理費用后的凈額,。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”科目有關(guān)明細科目本年發(fā)生額分析填列,。

９．“收回長期投資”項目，反映企業(yè)本年度內(nèi)收回的長期投資累計數(shù),。本項目應(yīng)根據(jù)“長期投資”科目本年貸方發(fā)生額分析填列,。本年度內(nèi)企業(yè)增加的長期投資應(yīng)在本表“增加長期投資”項目單獨反映，不從本項目數(shù)字內(nèi)扣除,。

１０．“增加長期借款”,、“發(fā)行債券”和“增加長期應(yīng)付款”項目，分別反映企業(yè)本年度內(nèi)新增長期借款,、發(fā)行債券和增加的長期應(yīng)付款,，應(yīng)分別根據(jù)“長期借款”、“應(yīng)付債券”,、“長期應(yīng)付款”科目的貸方發(fā)生額分析填列,。企業(yè)本年度內(nèi)歸還長期借款和收回的債券以及支付長期應(yīng)付款，應(yīng)分別在本表“償還長期借款”,、“收回債券”和“支付長期應(yīng)付款”項目填列,，不從上述有關(guān)項目數(shù)字內(nèi)扣除,。

１１．“投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)”和“投資轉(zhuǎn)出無形資產(chǎn)”項目，分別反映企業(yè)在本年度內(nèi)用固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)對外投資累計數(shù),。這兩個項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”科目貸方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字與“累計折舊”,、“長期投資”科目的借方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字分析填列,。

１２．“資本凈增加額”項目，反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的資本,，根據(jù)“實收資本”,、“資本公積”、“盈余公積”科目年末余額合計數(shù)減年初余額合計數(shù)后的余額填列,。

１３．“應(yīng)交所得稅”項目,，反映企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)交納的所得稅。本項目應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目所屬“應(yīng)交所得稅”明細科目的借方發(fā)生額填列,。

１４．“應(yīng)交財政特種基金”項目,，反映企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)上交財政的特種基金，本項目應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目所屬“應(yīng)交財政特種基金”明細科目的借方發(fā)生額填列,。

１５．“提取盈余公積”項目,，反映企業(yè)年度內(nèi)提取的盈余公積。根據(jù)“利潤分配”科目所屬“提取盈余公積”明細科目本年借方發(fā)生額分析計算填列,。企業(yè)以盈余公積彌補虧損在本項目以“－”號表示,。

１６．“應(yīng)付利潤”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)已分配給投資者的利潤,。根據(jù)“利潤分配”科目所屬“應(yīng)付利潤”明細科目本年借方發(fā)生額分析填列,。

上述利潤分配各項目均不包括調(diào)增調(diào)減上年利潤相應(yīng)調(diào)整的利潤分配數(shù)。

１７．“增加固定資產(chǎn)”項目,，反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的固定資產(chǎn)凈值,，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目本年借方發(fā)生額和“累計折舊”科目本年貸方發(fā)生額分析計算填列。

１８．“增加專項工程”項目,，反映企業(yè)本年度內(nèi)發(fā)生的各種專項工程支出,，根據(jù)“專項工程支出”科目本年借方發(fā)生額分析填列。

１９．“增加臨時設(shè)施”項目,，反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的臨時設(shè)施價值,，根據(jù)“臨時設(shè)施”科目本年借方發(fā)生額分析填列。

２０．“增加無形資產(chǎn),、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)”項目,，反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn),，根據(jù)“無形資產(chǎn)”,、“遞延資產(chǎn)”,、“臨時設(shè)施”等科目的本年借方發(fā)生額分析填列。

２１．“增加長期投資”項目,，反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的長期投資,，根據(jù)“長期投資”科目本年借方發(fā)生額分析填列。

２２．“償還長期借款”,、“收回應(yīng)付債券”和“支付長期應(yīng)付款”項目,，分別反映企業(yè)本年度內(nèi)償還的長期借款、收回的應(yīng)付債券和支付的長期應(yīng)付款,。分別根據(jù)“長期借款”,、“應(yīng)付債券”和“長期應(yīng)付款”科目本年借方發(fā)生額分析填列。

四,、本表流動資金各項目反映流動資產(chǎn)增加（或減少）和流動負債增加（或減少）情況，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中各項流動資產(chǎn),、流動負債的年末數(shù)減年初數(shù)后的差額直接填列,。如果年末數(shù)小于年初數(shù)時，表示流動資產(chǎn)或流動負債的減少,，以“－”號表示,。

五、為如實反映企業(yè)流動資金的來源,、運用以及增減情況,，企業(yè)可以根據(jù)實際情況，在本表中增加或減少必要項目,。

利潤分配表

一,、本表反映企業(yè)利潤分配情況和年末分配利潤節(jié)余情況。

二,、本表“本年實際”欄各項目,，根據(jù)當年“本年利潤”科目和“利潤分配”科目及所屬明細科目的記錄分析填列。

１．“利潤總額”項目,，反映企業(yè)全年實現(xiàn)的利潤,。如為虧損，用“－”號表示,。本項目數(shù)字應(yīng)與“損益表”中“利潤總額”項目本年累計數(shù)一致,。

２．“應(yīng)交所得稅”項目，反映企業(yè)年度終了時,，根據(jù)稅法規(guī)定計算的本年應(yīng)交所得稅,。

３．“稅后利潤”項目，反映企業(yè)本年度繳納所得稅后的利潤,。根據(jù)“利潤總額”減“應(yīng)交所得稅”后的數(shù)字填列,。

４．“應(yīng)交財政特種基金”項目,，反映企業(yè)按規(guī)定應(yīng)上繳國家的能源交通重點建設(shè)基金和預算調(diào)節(jié)基金。

５．“年初未分配利潤”項目,，反映企業(yè)上年末未分配的利潤,，如為未彌補的虧損，用“－”號表示,。本項目數(shù)字應(yīng)與上年本表“年末未分配利潤”項目的本年實際欄數(shù)字一致,。如為未彌補虧損，用“－”號表示,。

６．“上年利潤調(diào)整”項目,，反映企業(yè)由于某種原因?qū)ι夏辏ɑ蛞郧澳甓龋├麧欉M行調(diào)整而引起年初未分配利潤的變化金額，即調(diào)增或調(diào)減年初未分配利潤數(shù)額,。調(diào)減數(shù)用“－”號表示,。本項目數(shù)字應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目所屬“未分配利潤”明細科目的記錄分析填列。

７．“上年所得稅調(diào)整”項目,，反映企業(yè)因調(diào)整上年利潤而引起的所得稅調(diào)整數(shù)額,，即調(diào)增或調(diào)減的應(yīng)交所得稅數(shù)額。調(diào)整減少的應(yīng)交所得稅以“－”號表示,。

８．“可供分配利潤”項目,，反映企業(yè)可用于分配的利潤。根據(jù)“稅后利潤”減“應(yīng)交財政特種基金”加“年初未分配利潤”,、“上年利潤調(diào)整”減“上年所得稅調(diào)整”后的數(shù)字填列,。

９．“盈余公積補虧”項目，反映企業(yè)用盈余公積彌補虧損的數(shù)額,。

１０．“提取盈余公積”項目,，反映企業(yè)按規(guī)定從當年稅后利潤中提取的盈余公積金。

１１．“應(yīng)付利潤”項目,，反映已決定并入帳分配給投資者的利潤,。

１２．“年末未分配利潤”項目，反映企業(yè)年末未分配的利潤,。

三,、本表“上年實際”欄各項目一般應(yīng)根據(jù)上年本表“本年實際”欄各項目填列。如果上年本表與本年本表的項目名稱和內(nèi)容不相一致,，需將上年度報表項目名稱和數(shù)字按本年項目內(nèi)容進行相應(yīng)的調(diào)整,，并按調(diào)整后的數(shù)字填入本表“上年實際”欄內(nèi)。

如果本年本表“本年實際”欄所屬“上年利潤調(diào)整”項目,、和“上年所得稅調(diào)整”項目有數(shù)字列示時,，“上年實際”欄所屬各項目應(yīng)作如下調(diào)整后填列：

１．“利潤總額”項目，根據(jù)上年本表“本年實際”欄所屬“利潤總額”項目數(shù)字加計本年本表“本年實際”欄所屬“上年利潤調(diào)整”項目數(shù)字后的數(shù)額填列,。

２．“應(yīng)交所得稅”項目,，根據(jù)上年本表“本年實際”欄所屬“應(yīng)交所得稅”項目數(shù)字加計本年本表“本年實際”欄所屬“上年所得稅調(diào)整”項目數(shù)字后的數(shù)額填列,。

３．“稅后利潤”項目，根據(jù)上述調(diào)整后的上年利潤總額減調(diào)整后的上年應(yīng)交所得稅數(shù)額后的余額填列,。

４．“應(yīng)交財政特種基金”項目,，根據(jù)上年本表“本年實際”欄所屬“應(yīng)交財政特種基金”項目數(shù)字填列。

５．“年初未分配利潤”,、“上年利潤調(diào)整”和“上年所得稅調(diào)整”項目,，根據(jù)上年本表“本年實際”欄所屬相關(guān)項目數(shù)字填列。

６．“可供分配利潤”項目根據(jù)調(diào)整后的“上年實際”欄所屬“稅后利潤”減“應(yīng)交財政特種基金”加“年初未分配利潤”加“上年利潤調(diào)整”減“上年所得稅調(diào)整”后的余額填列,。

７．“盈余公積補虧”,、“提取盈余公積”和“應(yīng)付利潤”項目根據(jù)上年本表“本年實際”欄所屬相關(guān)項目數(shù)字填列。

８．“年末未分配利潤”項目,，根據(jù)調(diào)整后的“上年實際”欄所屬“可供分配利潤”加“盈余公積補虧”減“提取盈余公積”,、“應(yīng)付利潤”后的余額填列。