增值稅發(fā)票只有大規(guī)模納稅人（一般納稅人）才能開,，小規(guī)模納稅人只能開普通發(fā)票

一般納稅人應繳納的稅款為全部銷售收入乘以適用稅率（17％或13％）減外購貨物所支付的進項稅額之間的差額。

 你購買貨物,，對方為一般納稅人,，可以要求其為你提供增值稅發(fā)票，如果是小規(guī)模納稅人,，可以要求其去稅務局為你代開增值稅發(fā)票

增值稅中體現(xiàn)的稅率是為你所購買的貨物國家所規(guī)定的稅率

要求對方開具增值稅專用發(fā)票,，對買方沒有什么要求

如果你是一般納稅人，對方給你開增值稅發(fā)票,，你就能抵你所銷售貨物的銷項稅,，可以少繳增值稅，如果你是小規(guī)模納稅人,，那給你開普通發(fā)票和增值稅發(fā)票都是一樣的

 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。增值稅是國家就增值額征的一種稅,。

如果你是一般納稅人,，你花1元錢買的商品的同時(賣方如果能提供增值稅發(fā)票的話)，給你商品的一方要替稅務局向你收0.17元的稅款,。你要向賣給你商品方支付1.17元.當你把1元的商品以1.2元賣出的時候(或加工成別的商品以1.2元賣出時),你要替稅務局向購買方收取1.2*0.17=0.204元稅款.實際你的納稅額是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫進項稅0.204元叫銷項稅.用0.17元抵減0.204元的過程就叫抵扣進項稅.抵扣的前提是你是一般納稅人,有認證過的進項稅額.當月沒抵扣完的可到以后抵扣.

　　準予從銷項稅額中抵扣的進項稅

　　購進貨物或接受勞務所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款

進口貨物從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅款

開增值稅發(fā)票怎么去加稅點

懸賞分：0 - 解決時間：2009-8-20 15:06

我們是一般納稅人,，我們銷售貨物給客戶，購買商問我稅點是多少我說是17%,，他說我錯了,，可我們學的就是這樣的，他說只要5－6就可以了,，這是怎么回事,，有的人說按我們增值稅的負稅率的點數來算，可我不知道這個是怎么算的，那位高人能說說嗎,。怎么樣才能做到最好,。 

提問者： lst2003 - 一級

最佳答案

比如客戶說價格100元，指的是客戶不需要發(fā)票價,，（對方不入賬或二本賬）,。如要開增值稅，加6點,，即含稅價為106,，開票不含稅價106/1.17，價稅合計106元,，對方能抵106/1.17*0.17的稅款,，開票做稅務賬，客戶只多付6元,。能抵扣15.4元增稅,，明白嗎

增值稅在國稅交納，消費稅,，營業(yè)稅一般在地稅交納,，還有就是城建稅和教育附加費這些也是屬于地稅的稅種。
小規(guī)模日常報稅都可以開通網上申報,，很方便,，不用跑稅局。

1.你進100元,，則稅為100/1.17*0.17=14.52元,，你銷是200，則稅為200/1.17*0.17=29.05,，這樣,，銷稅抵進稅不就是14.53元，這就是你要交的稅,，這樣,，你進100，銷200,，差價100,，扣掉你的稅，85.46元是你賺的,。
2.如果你進貨沒票100元,，你沒得抵，你銷200,，你的銷就要交200/1.17*0.17=29.05元,，就是你要交的稅,，這樣你賺200-100-29.05=70.95元，肯定這樣沒抵扣你就少賺了抵扣稅這部分

以下答案僅供參考：

首先,，是普通增值稅發(fā)票和專用增值稅發(fā)票,，兩種都是商品交易用的，屬于國稅發(fā)票,。外觀長的一樣,。
區(qū)別在于只有增值稅一般納稅人可以領用專用發(fā)票及普通增值稅發(fā)票，取得專用發(fā)票可以按17%抵扣進項稅后繳納增值稅,，而小規(guī)模納稅人只能領用普票,，無論取得何種發(fā)票均不能抵扣進項稅，必須按銷售額4%（商業(yè)）或6%（工業(yè)）繳納增值稅,。
所以一般納稅人企業(yè)在采購商品時一般都會索取增值稅專用發(fā)票來抵扣進項稅,，而不需要抵稅的事業(yè)、行政單位及小規(guī)模納稅人企業(yè)則一般只要求開具普票,。
另外,，普票是兩聯(lián)，買賣方各留一聯(lián)記賬,，專用發(fā)票是三聯(lián),，購買方持一聯(lián)做賬，一聯(lián)抵稅,。

增值稅發(fā)票

　　增值稅發(fā)票也是發(fā)票的一種,，具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)都可以到主管國稅部門申請領購增值稅發(fā)票，并通過防偽稅控系統(tǒng)開具,。具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)可以憑增值稅發(fā)票抵扣增值稅,。

[編輯本段]

與普通發(fā)票的區(qū)別

　　增值稅專用發(fā)票是我國為了推行新的增值稅制度而使用的新型發(fā)票，與日常經營過程中所使用的普通發(fā)票相比,，有如下區(qū)別：

　　1．發(fā)票的印制要求不同：根據新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：“增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制,；其他發(fā)票，按照國務院主管部門的規(guī)定,，分別由省,、自治區(qū)、直轄市國家稅務局,、地方稅務局指定企業(yè)印制,。未經前款規(guī)定的稅務機關指定,，不得印制發(fā)票,。”

　　2．發(fā)票使用的主體不同：增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的,，只能經稅務機關批準后由當地的稅務機關代開,；普通發(fā)票則可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用,，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發(fā)票。

　　3．發(fā)票的內容不同：增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位,、銷售單位,、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位,、單價和價款,、開票單位、收款人,、開票日期等普通發(fā)票所具備的內容外,，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額,、適用稅率,、應納增值稅額等內容。

　　4．發(fā)票的聯(lián)次不同：增值稅專用發(fā)票有四個聯(lián)次和七個聯(lián)次兩種,，第一聯(lián)為存根聯(lián)（用于留存?zhèn)洳椋?，第二?lián)為發(fā)票聯(lián)（用于購買方記賬），第三聯(lián)為抵扣聯(lián)（用作購買方扣稅憑證）,，第四聯(lián)為記賬聯(lián)（用于銷售方記賬）,，七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門證,、檢查和倉庫留存用,；普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián),，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián),，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。

　　5．發(fā)票的作用不同：增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證,，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證,；而普通發(fā)票除運費、收購農副產品,、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外,，其他的一律不予作抵扣用。

[編輯本段]

虛開增值稅發(fā)票如何鑒別

　　時下一些不法之徒虛開增值稅發(fā)票的手法雖然隱蔽,，但并非天衣無縫,，總會露出蛛絲馬跡。首先從取得增值稅發(fā)票企業(yè)的財務處理上看,，往往有如下特征：

　　1,、虛擬購貨，簽訂假合同或根本沒有采購合同,；

　　2,、沒有入庫單或制造假入庫單,，且沒有相關的收發(fā)貨運單據；

　　3,、進,、銷、存賬目記載混亂,，對應關系不清,；

　　4、在應付賬款上長期掛賬不付款,，或資金來源不明,；

　　5、從銀行對賬單上看,，資金空轉現(xiàn)象較為明顯,，貨款打出后又轉回；

　　6,、與客戶往來關系單一,，除“采購”“付款”外，無任何其他往來,；

　　7,、與某個客戶在采購時間上相對固定和集中，資金進出頻繁,；

　　8,、采購地區(qū)相對集中。

　　根據以上疑點,，可到當地工商部門再進一步追查其業(yè)務往來單位,，若存在下述情況，跡象則更加明顯：

　　1,、供應商大多是個體私營者且經營期限并不長,，在這些企業(yè)中，有的未按規(guī)定進行年檢,，有的經營期限已過,，有的則被工商部門吊銷；

　　2,、經營范圍廣,、品種齊全，如建筑材料,、五金交電,、化工原料、紡織塑料、汽車配件,、電子產品、照相器材,、農副產品等不一而足,；

　　3、注冊地址含混不清,，東拼西湊,，查無實處；

　　4,、有的企業(yè)根本不存在,，而是盜用他人名號進行違法活動。

　　針對以上情況,，應從兩個方面加以審查：（一）購銷業(yè)務是否真實存在,；（二）到當地稅務機關核實其稅務登記情況，并請稅務專業(yè)人士對增值稅發(fā)票的真?zhèn)芜M行鑒別,。一旦認定是虛開增值稅發(fā)票的行為,，則應對有關責任人進行徹底追查。

　　為杜絕經濟犯罪的發(fā)生,，從以下途徑所取得的增值稅發(fā)票,，在納稅申報時均不得予以抵扣：

　　1、采購的商品未交納進項稅的不得抵扣,；

　　2,、沒有真實購銷業(yè)務而取得的增值稅發(fā)票不得抵扣；

　　3,、未支付貨款,，或雖已支付又通過其它途徑轉回的，不得抵扣,；

　　4,、貨款已支付，但貨物未發(fā)生轉移的不得抵扣,；

　　5,、有真實的采購業(yè)務，但取得的增值稅發(fā)票非銷售方開具的,，不得抵扣,；

　　6、盜用他人名號開具的增值稅發(fā)票不得抵扣,；

　　7,、經稅務機關鑒定是假發(fā)票的不得抵扣。

　　總之,，在購銷經濟活動中,，票,、貨、款必須一致,，否則取得的增值稅發(fā)票一旦抵扣,，無論是真票假開還是假票真開，都屬違法行為,，將受到處罰,。

什么是增值稅發(fā)票？請盡量詳細,，謝謝!

懸賞分：0 - 提問時間：2008-7-22 02:24:00提問時間：2008-7-22 2:24:00 - 閱讀次數:132

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提問者：jzey4193 - 創(chuàng)業(yè)菜鳥 1級

最佳答案

樓層: 1

一、什么是增值稅,？

增值稅是對生產經營單位銷售貨物的增值額征收的并由消費者或使用單位承擔的一種流轉稅,，即生產經營者銷售貨物時，向消費者或使用單位收取的銷項稅金與購進貨物時支付的進項稅金之差為增值稅稅金,。

二,、什么樣的納稅人是增值稅納稅人？

在我國境內銷售貨物或者提供加工,、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人均是增值稅納稅人,，都要依法繳納增值稅。

三,、增值稅納稅人分哪兩種以及他們的區(qū)別是什么,？

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。

兩者的區(qū)別有以下三點不同：

一是生產規(guī)模,、銷售收入不同,。工業(yè)、修理,、修配行業(yè)年收入在100萬元以下的,，商業(yè)年收入在180萬元以下的為小規(guī)模納稅人；年收入在標準之上且財務核算健全,，有固定經營場所,，有專職具備會計資格的財務人員的為一般納稅人。

二是計算繳納增值稅方法不同,。小規(guī)模納稅人應繳納的稅款為全部銷售收入乘以征收率（工業(yè)為6％,，商業(yè)為4％）；一般納稅人應繳納的稅款為全部銷售收入乘以適用稅率（17％或13％）減外購貨物所支付的進項稅額之間的差額。

三是所用的發(fā)票種類不同,。小規(guī)模納稅人只能領購普通發(fā)票,，不能領購增值稅專用發(fā)票，如果需要開具增值稅專用發(fā)票,，只能到稅務機關按其適用的征收率（4％或6％）換開,；一般納稅人可以申請領購和使用增值稅專用發(fā)票。

四,、什么情況下才能申請辦理增值稅一般納稅人？

對新領取稅務登記的納稅人,，年應稅銷售收入預計工業(yè)在100萬元以上,、商業(yè)在180萬元以上，有固定經營場所且財務核算健全,，有專門從事財會工作人員（且有會計證）,，應在領取稅務登記之日起30日內向稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，在規(guī)定的期限內未提出認定申請的按小規(guī)模納稅人對待,，待其銷售額達到標準后再申請認定,。

外資企業(yè)可在其正式生產經營前申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。

對已投入生產經營的小規(guī)模納稅人,，其年（公歷年）銷售收入達到一般納稅人收入標準的,，應于次月申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。

小規(guī)模納稅人達到一般納稅人收入標準,，不申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的,，稅務機關按納稅人銷售收入全額乘以增值稅稅率（17％或13％）計算征收增值稅，不得抵扣外購貨物所支付的進項稅額,，也不得使用增值稅專用發(fā)票,。

五、如何辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù),？

納稅人向稅務機關提出書面申請并填寫《增值稅一般納稅人申請認定表》,，攜帶稅務登記證、營業(yè)執(zhí)照,、企業(yè)法人,、財務人員身份證、會計證,、租賃承包協(xié)議,、經營場所證明、開戶銀行開戶證明及賬號等資料的原件及復印件,，已投入生產經營的小規(guī)模納稅人還需要提供上年度財務決算會計報表到稅務機關辦理認定手續(xù),。

六、增值稅一般納稅人財務核算不健全，稅務機關應如何處理,？

增值稅一般納稅人未按財務會計制度建立帳簿,，不能準確核算增值稅銷項稅額、進項稅額,、應納稅額,，未建立出入庫手續(xù)的，稅務機關責成納稅人限期整頓（整頓一般為6個月）,，要求納稅人自行或聘用會計師事務所建立健全財務核算,，在整頓期間納稅人按銷售收入全額乘以增值稅稅率（17％或13％）計算繳納增值稅，整頓期間不得抵扣整頓前未抵扣完的和整頓期間外購貨物所支付的進項稅額,，也不得使用增值稅專用發(fā)票,。

七、什么是混合銷售行為以及應如何繳納增值稅,？

納稅人在銷售貨物時,，通過運輸工具將所銷售的貨物送到購貨方，以及納稅人將自己生產或購買的建材產品在銷售給購貨方的同時,，并負責安裝等行為,，這樣的銷售行為既涉及貨物的銷售又涉及提供運輸、安裝等非應稅勞務,，稱為混合銷售行為,。

從事貨物的生產、批發(fā)或零售的企業(yè)及單位的混合銷售行為,，視為銷售貨物,，應當征收增值稅。即工業(yè),、商業(yè)企業(yè)發(fā)生混合銷售行為,，就其取得的收入全額（包括貨物收入和提供運輸、安裝收入等）按增值稅適用稅率計算繳納增值稅,。

八,、什么是增值稅的進項稅額以及哪幾種發(fā)票注明計算的稅額可以抵扣？

納稅人購進貨物或者接受應稅勞務,，所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額,。準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為：一是增值稅專用發(fā)票、海關完稅憑證上注明的稅額,；二是納稅人外購貨物,、銷售貨物取得的運輸部門（指鐵路、航空,、公路,、水上運輸單位）開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運輸發(fā)票上注明的運輸費用乘以7％計算出的稅額,；三是納稅人購進免稅農產品取得的收購憑證和普通發(fā)票上注明的價款乘以13％計算出的稅額。

九,、哪些進項稅額不予從銷項稅額中抵扣,？

納稅人購進固定資產、用于非應稅項目,、免稅項目,、集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務，非正常損失的購進貨物,、非正常損失的在產品,、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務所支付的稅額，不許從銷項稅額中抵扣,。

十,、增值稅納稅期限是如何規(guī)定的？

增值稅實行按月征稅,，即月度終了后10日內,，無論有稅或無稅都必須向稅務機關辦理納稅申報,，有稅的應在規(guī)定的期限內將稅款繳納入庫,。

十一、哪些項目可以享受增值稅減免優(yōu)惠政策,？

享受免征增值稅的項目有：農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品,；納稅人生產經營的飼料；國家儲備的糧油,；農膜,；廢舊物資；部分資源綜合利用產品,；批發(fā),、零售的化肥、種子,、種苗,、農藥、農機,；利用廢液（渣）生產的黃金,、白銀；校辦企業(yè)生產的產品（用于本校教學科研的）等,。

享受增值稅即征即退的項目有：福利企業(yè),、軟件和集成電路產品、以森林三剩物和次小薪材為原料生產加工的綜合利用產品,、工業(yè)環(huán)節(jié)的部分資源綜合利用產品等,。

實行減半征收的項目有：利用煤矸石,、煤泥、油母頁巖和風力生產的電力,；部分新型墻體材料產品,；銷售舊貨等。

十二,、如何申請辦理增值稅減免稅,？

納稅人生產經營的貨物屬于增值稅減免稅項目的，納稅人應向稅務機關提出書面申請,，持營業(yè)執(zhí)照,、稅務登記、相關部門的檢測報告,、有關部門的批準文件等資料向主管稅務機關申請辦理減免稅,。

實例

一、 姓名：劉芳
所在單位：
咨詢主題：外幣金額的合同如何開具增值稅發(fā)票
咨詢內容：徐稅官:您好!咨詢您一個增值稅開票的問題,我們公司最近與國內一家公司簽訂了一份合同(貨物通過那家公司銷往國外),合同上的金額是美元,我們開具發(fā)票金額是不是應該用人民幣開具?還有人民幣匯率的選擇問題,是選擇開票當月1日的匯率呢還是選擇開票日的匯率還是選擇其他的匯率?盼回復,謝謝.
回復內容：您好,！1,、你公司應按人民幣金額開具發(fā)票。2,、人民幣匯率可選擇開票當月1日的匯率也可以選擇銷售額發(fā)生的當天的匯率,，應在事先確定采取何種折合率，確定后一年內不得變更,。

二,、【問題】
增殖稅零申報就是不交稅嗎,有銷售但是進項大于銷項,沒有交增殖稅也算是零申報嗎,如果連續(xù)三個月 不交稅稅務局的人會查嗎

【以下答案僅供參考，與本站立場無關】

對,，增值稅零申報就是不交稅,，這個稅指增值稅，除了增值稅企業(yè)還有所得稅等,，稅務局會根據你的報表,，來看你的銷售額大小，如果銷售幾千萬,，你不掙錢,，那他會查你。如果太少,，他都不值得一查

三,、【問題】
我是一名學生，近期干剛剛買了一臺筆記本是臺灣明基的,，要價5600,，當我所要發(fā)票時沒有給后來收到了“增值稅發(fā)票”是打印的，稅率卻為17%,，請問這合理嗎,？,？？我感覺稅太高了?。,。?/span>

以下答案僅供參考：

應該不合理,。
不能向個人開具17％的增值稅專用稅,，這種做法已違反了《增值稅暫行條例》。電腦公司只有向你開具6％的增值稅普通發(fā)票（或普通銷售發(fā)票）,，而不是開可抵扣的增值稅專用發(fā)票,。

四、【問題】
稅務局代開增值稅發(fā)票的稅率是6%,，認證后可以抵扣6%,，如果不開6%的票的話企業(yè)必須交17%的稅，開不開不是一樣嗎,，有什么區(qū)別嗎,？背著抱著一樣沉

以下答案僅供參考：

小規(guī)模納稅人可以到主管國稅局申請代開增值稅專用發(fā)票，是因為購貨方為一般納稅人,，收取增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅（商業(yè)稅率為4%,，工業(yè)稅率為6%）。一般納稅人收取并認證后,，只可以抵扣4%或6%的進項稅,。小規(guī)模納稅人本身應納稅的稅率就是4%（商業(yè)）或6%（工業(yè)）,，小規(guī)模納稅人不能開具稅率為17%的發(fā)票,。

五、【問題】
本人對增值稅專用發(fā)票及結算不懂,有幾個問題需請教高手:
1.甲乙丙三家公司分別都是一般納稅人,乙公司從丙公司進貨賣給甲公司,由于市場價格竟爭激烈,按正常流程:丙公司開增票給乙公司,乙公司再開增票給甲公司勢必造成成本增加,；現(xiàn)在,，乙公司考慮在保正客戶資源不被流失的前提下，貨物由丙交給乙,，再由乙交給甲公司,，而增票由丙公司直接開給甲公司；問題是乙公司擔心甲公司的付款方式,；請問高手朋友：甲公司在付貨款時是否只能從專用帳戶匯給丙公司的專用帳戶,？有無其它辦法可以避免甲對乙直接付款？
2．能否以這種模式操作,？
3．這種操作模式的操作要領,？
4．有否其它更好的（對乙公司有利）具體操作方法？
謝謝各位道長??！

以下答案僅供參考：

按照規(guī)定,，誰開發(fā)票誰收款，由丙公司直接開票給甲公司的話,，甲公司付款必須也直接付給丙,，不能付給乙。否則,，甲乙丙三公司的帳都無法處理,。
最好還是乙公司自己開票，雖說多了點成本,，但至少比失去甲公司強：乙公司讓丙公司開票給甲公司,，等于是把自己的客戶（甲）提供給了丙公司，現(xiàn)在市場競爭激烈,，丙公司以后很容易跳過它,，直接找甲公司做生意，到那時乙就得不償失了,。