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稽查局試題庫 一、填 空 題: 1,、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定,，行政機關(guān)執(zhí)法人員當(dāng)場收繳的罰款，必須自收繳之日起 日之內(nèi)交其所在的行政機關(guān),。 2,、抵押權(quán)設(shè)定后，抵押物應(yīng)當(dāng)由 人占有,。 3,、稅務(wù)機關(guān)對個體工商戶稅款征收的基本方法是 。 4,、增值稅的零稅率是指 ,。 5、增值稅一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額,，應(yīng)從 中扣減,。 6、商業(yè)企業(yè)購進貨物的進項稅額抵扣時限為 之后,。 7,、進口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算公式為 。 8,、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的消費稅,，其納稅環(huán)節(jié)為 ,。 9、稅收具有強制性,、無償性,、固定性的特征，其核心是 ,。 10,、我國現(xiàn)階段實行的增值稅采用的類型是 型增值稅。 11,、消費稅主要采取在 ,、進口環(huán)節(jié)計征。 12,、稅務(wù)稽查的主要類型有日常檢查,、 、 等,。 13,、稅務(wù)稽查是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人，扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù),，扣繳稅款義務(wù)等情況進行 ,、處理的全部過程。 14,、稅務(wù)稽查方式主要包括 ,、調(diào)賬檢查、委托協(xié)查等,。 15,、稅務(wù)稽查的基本程序是選案 、審理,、 ,。 16、稅務(wù)人員實施稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng) 人以上,，并向被檢查人出示 和 ,。 17、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報告》連同 ,， 及其他證據(jù),，提交審理部門審理。 18,、凡定性為偷稅,，逃避追繳欠稅，騙取出口退稅的案件,，其案件的保管期限為 ,。 19,、稅務(wù)行政制裁包括 和 。 20,、納稅人的開戶銀行拒絕接受稅務(wù)相關(guān)依法檢查納稅人存 款帳戶的,，稅務(wù)機關(guān)可以對銀行直接負責(zé)的主管人員處以 。 21,、增值稅征稅范圍包括貨物的 ,、批發(fā)、 ,、進口四個環(huán)節(jié),，另外加工和修理修配也屬于增值稅的征稅范圍。 22,、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),，按 或 的征收率征稅。 23,、自 對廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅,。 24、采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外）,，應(yīng)按新貨物的 確定銷售額,。采取 方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出,。 25,、納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機動車、摩托車,，售價超過原值的，自2002年1月1日起,，按照 征收率減半征收增值稅,。 26、自2002年1月1日起,，一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進項稅額扣除率由10%提高到 ,。 27、對酒類,、煙類產(chǎn)品采用從價定率和 相結(jié)合的征收消費稅的辦法,。 28、對年納稅所得額超過3萬元到 的企業(yè),，按27%的稅率征收企業(yè)所得稅,。 29、全年銷售（營業(yè)）收入凈額超過1500萬元的,，業(yè)務(wù)招待費支出不超過銷售（營業(yè)）收入 ,。 30,、對符合法定條件的案件，當(dāng)事人一旦提出聽證的要求,，就必須舉行聽證,，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)在聽證的 日前,，通知當(dāng)事人舉行聽證的時間、 ,。 31,、按照《國家賠償法》的規(guī)定，賠償?shù)姆绞接?nbsp; ,、 返還財產(chǎn),、恢復(fù)原狀三種形式，其中以 賠償為主,。 32,、 是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。 33,、稅務(wù)案件的查處，原則上應(yīng)當(dāng)由被查對象 的稅務(wù)機關(guān)負責(zé),； 由案發(fā)地的稅務(wù)機關(guān)負責(zé),。 34、實施稅務(wù)稽查時,，可以根據(jù)需要和法定程序采取詢問,、 調(diào)取賬簿資料和 等手段進行。 35,、對未經(jīng)立案實施稽查的,，如果稽查過程中發(fā)現(xiàn)已達立案標(biāo)準，應(yīng)當(dāng) ,。 36,、稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)按照稽查對象分別裝訂立卷 ， ，統(tǒng)一編號,，做到 ,，順序規(guī)范、目錄清晰,，裝訂整齊牢固,。 37、非法攜帶,、郵寄,、運輸或者存放空白發(fā)票的，由稅務(wù)相關(guān)收繳發(fā)票,，沒收非法所得,，可以并處 以下的罰款。 38,、稅務(wù)稽查的基本職能包括懲處職能,， ，教育職能,。 39,、增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅，抵扣稅款的其他發(fā)票的,，處 年以下有期徒刑或者拘役,，并處 元以上20萬元以下罰金。 40,、 和 是稅收征管中的兩個同等重要的稅收主體,。 41、增值稅納稅人按其會計核算健全與否及 劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,。 42,、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為 或者取得索取銷貨款憑據(jù)的當(dāng)天,。 43,、納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，不分別核算或者不能準確核算銷售額的,，應(yīng)當(dāng) 進行征稅,，其銷售額為貨物或者 應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的合計,。 44,、消費稅的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的價款和 但不包括銷項稅額。 45,、委托加工的應(yīng)稅消費品,，按照受托方同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的,，按照 計算納稅,。 46,、消費稅在應(yīng)稅消費品（除金銀首飾外）的 、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收,。 47,、納稅人通過自設(shè)的非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，銷售額為 的銷售額,。 48,、按照所得稅法規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費,，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn),、經(jīng)營月份的 日起，在不短于 年的期限內(nèi)分期扣除,。 49,、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的 起,，停止計提折舊,。 50、獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或組織,，是指納稅人同時具備 ,、獨立建立賬簿編制財務(wù)會計報表、 等條件的企業(yè)或組織,。 51,、計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的項目是指與納稅人取得收入有關(guān) 費用,、稅金和損失,。 52、納稅人應(yīng)納稅所得額的計算,，以 為原則,。 53、納稅人在生產(chǎn),、經(jīng)營期間,，向非金融機構(gòu)借款的利息支出，只有 按照金融機構(gòu)同類,、同期貨款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分,，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。 54,、納稅人支付給職工的工資,，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照 計稅 扣除，不足 數(shù)額的,，按照實際標(biāo)準扣除,。 55、稅收的開征,、 以及減稅 ,、退稅、補稅,，依照法律的規(guī)定執(zhí)行,，法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行,。 56,、各有關(guān)部門和單位支持、 稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行職務(wù),；稅務(wù)相關(guān)依法執(zhí)行職務(wù),，任何單位和個人不得 。 57,、稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收,，管理 ， ,，行政復(fù)議的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確,，并相互分離，相互制約,。 58,、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自 之日起30日內(nèi)持有關(guān)證件,，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起 日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。 59,、從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶,，并將其 向稅務(wù)機關(guān)報告,。 60、 是發(fā)票的主管機關(guān),，負責(zé)發(fā)票印制 開具,、取得 、繳銷的管理和監(jiān)督,。 61,、帳簿、記帳憑證,，完稅憑證的保管期限是 年,，已開具發(fā)票的存根聯(lián)，保管期限是 年,；法律另有規(guī)定的除外,。 62、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清 ,、 和罰款，繳銷 和其他稅務(wù)證件,。 63,、《稅收征管法》是集 法和 法于一身，側(cè)重于稅收征納程序基本法律之一,。 64,、按照我國有關(guān)法律規(guī)定，解決稅務(wù)爭議的主要有 和稅務(wù)行政訴訟兩種方式,。 65,、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的,，經(jīng)省,、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局,、地方稅務(wù)局批準,，可以延期繳納稅款，但是最長不超過 個月,。 66,、納稅人雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料,，收入憑證,，費用憑證殘缺不全，難以 的,；稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額,。 67、對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn),，經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額,，責(zé)令繳納,；不繳納稅款的,，稅務(wù)機關(guān)可以 其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的 。 68,、個人及其撫養(yǎng)家屬 的住房和用品,，不在稅收保全措施、 的范圍之內(nèi),。 69,、稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng) 自治州稅務(wù)局（分局）局長批準,，可以查詢案件涉嫌人員的 ,。 70、納稅人,，扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)依法進行的稅務(wù)檢查,，如實反映情況，提供有關(guān)資料,，不得拒絕,、 。 71,、稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時,，應(yīng)當(dāng)出示 和 ；并有責(zé)任為被檢查人保守秘密,。 72,、納稅人偽造 、隱匿,、擅自銷毀帳簿,、記帳憑證，或者在帳簿上多列 或者不列,、少列 ,，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的是偷稅。 73,、納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后,，按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定期限繳納了稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按規(guī)定在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅收繳款書后 日內(nèi),，解除稅收保全,。 74、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押,、查封商品,，貨物或者其他財產(chǎn)時，必須由 名以上稅務(wù)人員執(zhí)行,，并通知被執(zhí)行人,。 75,、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的納稅人僅限于 的納稅人。 76,、納稅人有合并,、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān) ,，并依法 。 77,、因納稅人,，扣繳義務(wù)人 等失誤，未繳或者少繳稅款的,，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征 ,、滯納金；有特殊情況的,，追征期可以延長到 年,。 78、稅務(wù)人員對控告,、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人,，扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進行 的,，依法給予 ,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任 ,。 79,、當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定,，強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議,，也可以依法 ,。 80、 根據(jù)《稅收征管法》制定其《實施細則》,。 81,、國家稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)制定稅務(wù)人員 和服務(wù)規(guī)范。 82,、任何部門,、單位和個人作出的與稅收法律，行政法規(guī)相抵觸的決定一律 ,，稅務(wù)機關(guān) ,，并向上級稅務(wù)機關(guān)報告。納稅人簽定的合同,，協(xié)議與稅收法律,、行政法規(guī)相抵觸的一律無效,。 83、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)檢舉人的貢獻 給予相應(yīng)的獎勵,。獎勵所需資金列入稅務(wù)部門年度 ,、單項 核定。 84,、納稅人不進行納稅申報不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款及滯納金，并處不繳或者少繳的稅款 以上 以下罰款,。 85,、納稅人，扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人,，扣繳義務(wù)人的存款帳戶,，造成稅款流失的，由稅務(wù)機關(guān)處 元以上 元以下的罰款,。 86,、《稅收征管法》規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的,，可由 決定,。 87、稅務(wù)機關(guān)和司法機關(guān)的涉稅罰沒收入,，應(yīng)當(dāng)按照 上繳國庫,。 88、稅務(wù)人員 對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交,，情節(jié)嚴重的,，依法追究刑事責(zé)任。 89,、從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人，扣繳義務(wù)人,，有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為,，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者 ,。 90,、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行 ,、簡并征期等到申報納稅方式,。 91、納稅人需要延期繳納稅款的,，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請,，并報送有關(guān)材料,，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請報告之日起20天內(nèi)作出批準或不予批準的決定；不予批準的,，從繳納稅款期限屆滿 起加收滯納金,。 92、納稅人對稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的,，應(yīng)當(dāng)提供 ,，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定后，調(diào)整應(yīng)納稅額,。 93,、《稅收征管法》所稱按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)，是指省以下稅務(wù)局的稽查局專司 ,、逃避追繳欠稅,、 ,、抗稅案件的查處,。 94、從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立 或者其他存款賬戶起15日內(nèi),，向主管稅務(wù)機關(guān)其全部賬號。發(fā)生變化的,，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi),，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。 95,、從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取 或發(fā)生納稅義務(wù)之日起 日內(nèi)設(shè)置帳簿，總帳,、日記帳必須采用訂本式,。 96、稅款,、滯納金補繳或者 的期限,，自納稅人，扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳或者 稅款之日起計算,。 97,、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)制定合理的稅務(wù) ；負責(zé)選案 ,、 ,、審理、 的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確,，并相互分離,，相互制約,，規(guī)范選案程序和檢查行為。 98,、稅務(wù)機關(guān)對 和集中經(jīng)營業(yè)戶進行檢查時,，可以采取統(tǒng)一的稅務(wù)檢查通知書。 99,、稅務(wù)機關(guān)到車站,、碼頭、機場,、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查的納稅人有關(guān)情況時,，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正 可以處 元以下罰款,。 100,、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過 重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準,。 101,、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)不按 之間的業(yè)務(wù)往來支付價款費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年 內(nèi)進行調(diào)整,；有特殊情況,，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起 10年內(nèi)進行調(diào)整。 102,、稅務(wù)機關(guān)扣押其商品,，貨物的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自扣押之日起 內(nèi)繳納稅款,。對扣押的 ,、易腐爛變質(zhì)或者易失效 的商品、貨物,，稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)其保質(zhì)期,，可以縮短扣押期限。 103,、納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保的,，應(yīng)當(dāng)填寫 ，納稅人或者第三人以其財產(chǎn)提供納稅擔(dān)保的,，應(yīng)當(dāng)填寫財產(chǎn)清單,。 104、《稅收征管法》所稱存款,，包括獨資企業(yè) ,，合伙企業(yè)合伙人、個體工商戶的儲蓄存款以及股東資金帳戶中的 等。 105,、如果繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的,，可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。因 或使用的過錯造成的損失,，由被執(zhí)行人承擔(dān),。 106、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行《稅收征管法》的規(guī)定,，扣押,、查封價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)時,，參照同類商品的 ,、出廠價或者 估算。 107,、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的檢查制度,，統(tǒng)籌安排檢查工作，嚴格控制對納稅人,，扣繳義務(wù)人的 ,。 108、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將各種稅收的稅款,、滯納金,、罰款,，按照國家規(guī)定的預(yù)算科目和預(yù)算級次及時繳入國庫,，稅務(wù)機關(guān)不得占壓 、 ,、截留,，不得繳入國庫以外或者國家規(guī)定的稅款帳戶以外的 。 一,、填空答案：
1,、2日 2、抵押人 3,、定期定額 4,、納稅人生產(chǎn)銷售貨物整體稅負為零 5、發(fā)生進貨退出或折讓當(dāng)期的進項稅額6,、購入的貨物付款 7,、（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1—消費稅稅率） 8、移送使用環(huán)節(jié) 9,、無償性 10,、生產(chǎn) 11、生產(chǎn) 12、專項稽查,，專案稽查 13,、檢查 14、實地檢查 15,、實施,，執(zhí)行 16、兩人,，稅務(wù)檢查證件,，稅務(wù)稽查通知書 17、《稅務(wù)稽查底稿》 18,、永久 19,、稅務(wù)行政處罰，稅務(wù)行政處分 20,、1000元以上,，10000元以下 21、生產(chǎn),，零售 22,、6%或4% 23、2001年5月1日起 24,、同期銷售價格,；還本銷售 25、4% 26,、13% 27,、從量定額 28、3萬元至10萬元（含10萬元） 29,、0.3% 30,、7，地點 31,、支付賠償金,，金線 32、征稅對象 33,、所在地,；發(fā)票案件 34、實地稽查 35,、應(yīng)當(dāng)補充立案 36,、一案一卷；資料齊全,； 37,、1萬 38,、收入職能 39、3,，2萬 40,、納稅人；稅務(wù)機關(guān) 41,、經(jīng)營規(guī)模 42,、收訖銷售款 43、一并 44,、價外費用 45,、組成計稅價格 46、生產(chǎn) 47,、門市部實際對外 48,、次；5 49,、次月 50,、在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶，獨立計算盈虧 51,、成本,； 52、權(quán)責(zé)發(fā)生 53,、不高于 54,、工資；計稅工資 55,、停征,；免稅； 56,、協(xié)助,，阻撓 57,、稽查 58,、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照；30 59,、全部賬號 60,、稅務(wù)機關(guān)，領(lǐng)購,，保管 61,、10，5 62,、稅款,，滯納金；發(fā)票； 63,、實體,；程序； 64,、稅務(wù)行政復(fù)議,； 65、3 66,、查帳 67,、扣押，商品,、貨物 68,、維持生活必需，強制執(zhí)行措施 69,、設(shè)區(qū)的市,，儲蓄存款 70、隱瞞 71,、稅務(wù)檢查證,，稅務(wù)檢查通知書 72、變造,，支出,，收入 73、1 74,、兩 75,、從事生產(chǎn)，經(jīng)營 76,、報告,，繳清稅款 77、計算錯誤,，稅款,，5 78、打擊報復(fù),，行政處分 79,、向人民法院起訴 80、國務(wù)院 81,、行為準則 82,、無效，不得執(zhí)行 83,、大小,，預(yù)算 84,、50%，5 85,、10萬,，50萬 86、稅務(wù)所 87,、稅款入庫預(yù)算級次 88,、徇私舞弊 89、停止向其發(fā)售 90,、簡易申報 91,、次日 92、相關(guān)證據(jù) 93,、偷稅,，騙稅 94、基本存款帳戶 95,、營業(yè)執(zhí)照,，15日 96、追征,，少繳 97,、稽查工作規(guī)程，檢查,，執(zhí)行 98,、集貿(mào)市場 99、1萬 100,、6個月 101,、獨企企業(yè) 102、15月,，鮮活 103,、納稅擔(dān)保書 104、投資人,，資金 105,、保管 106、市場價,，評估價 107,、檢查次數(shù) 108、挪用,，任何帳戶 二、判斷題 1,、稅法是國家權(quán)力機關(guān)制定的調(diào)整國家與稅務(wù)機關(guān)之間授權(quán)關(guān)系的法律規(guī)范,。（ ） 2,、稅法的適用原則中規(guī)定，稅法具有溯及既往的權(quán)力,。（ ） 3,、納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機動車，摩托車,，售價未超過原值的,，自2002年1月1日起，按照4%的征收率減半征收增值稅,。（ ） 4,、自2002年1月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)一律按4%的征收率減半征收增值稅,，但不得抵扣進項稅額,。（ ） 5、除有特殊規(guī)定外,，減免或返還的流轉(zhuǎn)稅,，均應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅,。（ ） 6,、企業(yè)所得稅年終匯算清繳，在年終后4個半月內(nèi)進行,。（ ） 7,、舉行聽證的前提是行政處罰適用一般程序，適用簡易程序的處罰案件不需要舉行聽證,。（ ） 8,、當(dāng)事人對行政機關(guān)做出的行政處罰有權(quán)要求聽證。（ ） 9,、對同一稅務(wù)違法案件的管轄發(fā)生爭議時,，應(yīng)報請共同的上一級稅務(wù)機關(guān)指定管轄。（ ） 10,、納稅人先行按稅務(wù)機關(guān)的決定繳納或解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保,，是提出復(fù)議申請的前置必須程序。（ ） 11,、根據(jù)《稅收征管法》第88條的規(guī)定,，稅務(wù)行政處罰在行政訴訟期間應(yīng)停止執(zhí)行。（ ） 12,、在稅務(wù)復(fù)議過程中,，稅務(wù)機關(guān)可以向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證，任何單位和個人均有協(xié)助的義務(wù),。（ ） 13,、行政訴訟中,，法院可以對行政處罰行為進行合理性審查，并可對顯失公正的處罰行為作變更處理,。（ ） 14,、稅率是稅法的核心要素，是衡量國家稅收負擔(dān)是否適當(dāng)?shù)臉?biāo)志,。（ ） 15,、在取得證人證言材料時，證人沒有書寫能力請人代寫的,，由代寫人向本人宣讀并由本人及代寫人共同簽章或者押印,。（ ） 16、對一般稅務(wù)行政處罰的案件,，其案卷保管期限為10年,。（ ） 17、采用預(yù)收貨款清算方式的,，增值稅專用發(fā)票的開具時限為貨物發(fā)出的當(dāng)天,。（ ） 18、減稅和免稅,，即時應(yīng)納稅額少征一部分或全部免征,。（ ） 19、稅收條例由財政部制定和頒布實施,。（ ） 20,、征收對象是指對什么東西征稅，它是征稅的立體,。（ ） 21,、稅目體現(xiàn)征稅的廣度和深度。（ ） 22,、國家征稅憑借的是政治權(quán)力即國家權(quán)力,。（ ） 23、增值稅納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的,，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅,。（ ） 24、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票,，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和增值稅應(yīng)納稅額。（ ） 25,、凡是增值稅納稅銷售額未達到規(guī)定的增值稅起征點的,，免征增值稅。（ ） 26、一般納稅人因銷售退回或折證而退還給購買方的增值稅額,，在取得《進貨退出或索取折讓證明單》后,，應(yīng)從發(fā)生銷售退回或折讓當(dāng)期的銷項稅額中扣減,。（ ） 27,、增值稅的征稅范圍包括銷售或進口的貨物和提供的加工，修理修配勞務(wù),，其中銷售或進口貨物即包括有形資產(chǎn),，以包括無形資產(chǎn)，如商標(biāo),，專利權(quán)等,。（ ） 28、一般納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù),，必須在勞務(wù)費用支付后,，才能申報抵扣進項稅額。（ ） 29,、受托加工免稅貨物的增值稅納稅人,，取得的加工費收入，應(yīng)當(dāng)征收增值稅,。（ ） 30,、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)，以及單位將不動產(chǎn)無償贈與他人,，視同銷售不動產(chǎn),，繳納增值稅。（ ） 31,、委托加工的應(yīng)稅消費品,，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。（ ）
32,、消費稅實行價外稅,，稅款最終由消費者承擔(dān)。（ ） 33,、金銀首飾消費稅中的同類銷售價格是指同類金銀首飾的零售價格,。（ ） 34、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品,，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額,，銷售數(shù)量。（ ） 35,、計提折舊的固定資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)從投入使用的當(dāng)月計提折舊。（ ） 36,、納稅人生產(chǎn)營期間的所有收入,，均應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額,。（ ） 37、納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時,，其財務(wù)會計處理辦法與國家有關(guān)稅收規(guī)定不一致時,，可以按財務(wù)會計處理辦法計算納稅。（ ） 38,、企業(yè)上一年度發(fā)生的虧損,，可用當(dāng)年所得予以彌補，但仍應(yīng)按彌補虧損前的所得額來計算應(yīng)納稅所得稅,。（ ） 39,、偷稅、避稅和稅收籌劃都是國家和稅務(wù)機關(guān)所反對的,。（ ） 40,、順查法主要適用于業(yè)務(wù)量不大，經(jīng)濟業(yè)務(wù)較少的企業(yè),。（ ） 41,、我國現(xiàn)行增值稅統(tǒng)一實行購進扣稅法，憑專用扣稅憑證注明稅款進行抵扣的制度,。（ ） 42,、商業(yè)企業(yè)在商品購進過程中發(fā)生短缺或溢余，不需要調(diào)整增值稅進項稅額,。（ ） 43,、某企業(yè)委托加工一批材料用于本企業(yè)修繕工程，按規(guī)定屬于將委托加工貨物用于非應(yīng)稅項目,，所以應(yīng)交納增值稅,。（ ） 44、一般納稅人總分機構(gòu)不在同一縣（市）的,，應(yīng)分別向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認定手續(xù),。（ ） 45、由于稅法與會計制度之間存在著差異,，造成稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額也存在一定的差異,，但兩者之間的差異可以根據(jù)產(chǎn)生差異的原因相互調(diào)節(jié)。（ ） 46,、在稅收法律關(guān)系中,，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的法人,、自然人是義務(wù)主體或稱權(quán)利客體,。（ ） 47、在稅收制度的構(gòu)成要素中，納稅人,、征稅對象和稅率是稅收制度的三個基本要素,。（ ） 48、稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時,，對與案件有關(guān)的情況和資料可以記錄,、錄音、錄像,、照像和復(fù)制,。（ ） 49,、納稅人將貨物存放地與其住宅混用,，稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)《稅收征管法》對其住宅實施檢查。（ ） 50,、為查核納稅人的生產(chǎn),、經(jīng)營及納稅情況，稅務(wù)機關(guān)可對與其相關(guān)的債務(wù)人和債權(quán)人的賬簿實施檢查,。（ ） 51,、在對從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況進行檢查時，納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,，并明顯轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的,，稅務(wù)機關(guān)可依法采取強制執(zhí)行措施或稅收保全措施。（ ） 52,、對稅務(wù)機關(guān)依法進行的稅務(wù)檢查,，納稅人不得拒絕，并應(yīng)如實反映情況,，提供有關(guān)資料,，不得隱瞞。（ ） 53,、違反稅收法律,、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,，不再給予行政處罰,。但這一期限從稅務(wù)違法行為發(fā)生之日起計算；違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的,，從行為終了之日起計算,。（ ） 54、某納稅人不辦理稅務(wù)登記,，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，工商行政管理機關(guān)應(yīng)吊銷其營業(yè)執(zhí)照,。（ ） 55,、納稅人應(yīng)將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告，否則稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,，并處2000元以上10000元以下的罰款,。（ ） 56、對編造虛假的計稅依據(jù),，但沒有造成偷稅后果的納稅人,，稅務(wù)機關(guān)可處5萬元以下的罰款。（ ） 57,、對不進行納稅申報而不繳,、欠交稅款的納稅人，稅務(wù)機關(guān)在追繳欠繳的稅款,、滯納金的同時,，應(yīng)處欠繳稅款5倍以下的罰款。（ ） 58,、納稅人被稅務(wù)機關(guān)給予兩次行政處罰又違法的,，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（ ） 59,、納稅人,，扣繳義務(wù)人逃避，拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的,，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正,，可以處2000元以上10000元以下的罰款。（ ） 60,、對騙取國家出口退稅的納稅人,，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)處50%以上5倍以下的罰款。（ ） 61,、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全和強制執(zhí)行措施,，使納稅人、扣繳義務(wù)人,、納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的,，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（ ） 62,、稅務(wù)機關(guān)在查封商品,、貨物或者其他財產(chǎn)時，應(yīng)該開付收據(jù),；扣押商品,、貨物或者其他財產(chǎn)時,，應(yīng)該開付清單。（ ） 63,、A企業(yè)資產(chǎn)1000萬元,，欠稅100萬元，分立成B,、C兩個企業(yè),。B企業(yè)分得資產(chǎn)300萬元，C企業(yè)分得資產(chǎn)700萬元,，B企業(yè)最多應(yīng)清償欠稅30萬元,。（ ） 64、欠繳稅款納稅人在處分其不動產(chǎn)或者資產(chǎn)前,，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報告,。（ ） 65、因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任,，致使納稅人,，扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)3年內(nèi)可以追征稅款,、滯納金。（ ） 66,、國家稅務(wù)總局,，根據(jù)《稅收征管法》執(zhí)行《稅收征管法實施細則》。（ ） 67,、某納稅人委托代理人辦稅,，因代理人計算錯誤，少繳稅款3萬元,，稅務(wù)機關(guān)可以向代理人追繳稅款,。（ ） 68、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機結(jié)清應(yīng)納稅款,、滯納金、罰款和繳銷發(fā)票,、稅務(wù)登記證件,。（ ） 69、經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準,，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小確無建帳能力的納稅人,，應(yīng)該建立收支憑證粘貼簿，進貨銷貨登記簿,。 （ ） 70,、享受減稅,、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅,、免稅條件發(fā)生變化的,，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告。（ ） 71,、納稅人有解散,、撤消、破產(chǎn)情形的,，在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告,，并由其主管稅務(wù)機關(guān)參加清算。（ ） 72,、未辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人，包括到外縣市從事生產(chǎn),、經(jīng)營而未向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)報驗登記的納稅人,。（ ） 73、《稅收征管法》所稱獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間,，按照市場成交價格所進行的業(yè)務(wù)往來。 ） 74,、納稅人或者第三人以其財產(chǎn)提供納稅擔(dān)保的,，應(yīng)當(dāng)填寫財產(chǎn)清單，并寫明財產(chǎn)的價值以及其他有關(guān)事項,。納稅擔(dān)保財產(chǎn)清單須經(jīng)納稅人,，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)簽章后，方為有效,。（ ） 75,、加收滯納金的起止時間，為納稅人,，扣繳義務(wù)人發(fā)生稅款滯納之日起至納稅人,，扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。（ ） 76,、被查封的財產(chǎn),，在查封期間，無論繼續(xù)使用是否會減少其價值的,，被執(zhí)行人都不能自行決定繼續(xù)使用,。（ ） 77、應(yīng)加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅,、出口退稅和各種減稅,、免稅。（
） 78,、納稅人計算錯誤等失誤,，是指非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤。（ ） 79,、審計,、財政機關(guān)依法檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為的,，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)機關(guān)的決定,、意見書，將應(yīng)收的稅款,、滯納金收繳入庫,。（ ） 80、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的檢查制度,，統(tǒng)籌安排檢查工作,，嚴格控制對納稅人，扣繳義務(wù)人的檢查次數(shù),，不得重復(fù)檢查,。（ ） 81、稅務(wù)檢查是稅務(wù)稽查部門的專門職責(zé),，按照制約和分工的要求,，稅收征管部門不管以稅務(wù)機關(guān)的名義進行稅務(wù)檢查。（ ） 82,、在對納稅人的賬簿進行檢查時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準,，可以將納稅人當(dāng)年的帳薄,、記帳憑證等調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查。（ ） 83,、將帳簿調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查的,，稅務(wù)機關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付收據(jù),，并在3個月內(nèi)檢查完畢退回,。（ ） 84、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準,，指定專人負責(zé),，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進行，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密,。（ ） 85,、稅務(wù)機關(guān)到銀行查詢的內(nèi)容包括：納稅人存款帳戶的帳戶名稱,、賬號、資金來源,。（ ） 86,、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的,，應(yīng)當(dāng)報省級稅務(wù)機關(guān)批準,。（ ） 87、稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時,，應(yīng)當(dāng)向納稅人出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書,。（ ） 88、稅務(wù)檢查通知書只能是一戶一書,，并且注明被檢查對象的名稱和姓名,。（ ） 89、非法印制,、轉(zhuǎn)借,、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的,，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正,，處2千元以上1萬元以下罰款；情節(jié)嚴重的處以1萬元以上5萬元以下罰款,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。（ ） 90,、稅務(wù)機關(guān)依法到車站,、碼頭、機場,、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時,，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正,，可以處2千元以下罰款,；情節(jié)嚴重的，處2千元以上1萬元以下的罰款,。（ ） 91,、稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人處以罰款,，沒收非法所得,，應(yīng)當(dāng)開付罰沒憑證；未開罰沒憑證的,，納稅人,、扣繳義務(wù)人以及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕給付,。（ ） 92、直接送達稅務(wù)文書有困難的,，可以委托其他有關(guān)機關(guān)或者其他單位代為送達或者郵寄送達,。（ ） 93、納稅人拒絕或者阻止稅務(wù)機關(guān)記錄,，錄音,、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的,，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正,，可以處2千元以上1萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的,，處以1萬元以上5萬元以下的罰款,。（ ） 94、納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上有爭議時,，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保,，然后可能依法申請行政復(fù)議或向人民法院起訴。（ ） 95,、當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的決罰決定逾期不申請行政復(fù)議,，也不向人民法院起訴，又不履行的,，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施,。（ ） 96、違反稅收法律,，行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)經(jīng)予行政處罰的行為,，在三年未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰,。（ ） 97,、稅務(wù)人員在查處稅收違反案件時，未按規(guī)定進行回避的,，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分,。（ ） 98,、納稅人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納,，逾期未繳納的,，稅務(wù)機關(guān)除采取強制執(zhí)行措施外，可以處不繳或者少交稅款50%以上5倍以下的罰款,。（ ） 99,、未按照規(guī)定設(shè)置,、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,，并處2000元以下的罰款,；情節(jié)嚴重的處2000元以上1萬元以下的罰款。（ ） 100,、非法印制發(fā)票的,，由稅務(wù)機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具,，并處1萬元以上5萬元以下的罰款,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。（ ） 101,、納稅人抗稅，未構(gòu)成犯罪的,，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款,，滯納金，并處拒繳稅款50%以上5 倍以下的罰款,。（ ） 102,、堅持依法治稅是稅務(wù)部門做好稅收工作永恒的主題，依法治稅是依法治國的重要組成部分,，只有在稅務(wù)檢查過程中始終堅持依法治稅的原則,，才能使稅務(wù)檢查達到應(yīng)有的目的。（ ） 二,、判斷題答案
1,、× 2、× 3,、× 4,、√ 5、√ 6,、× 7,、√ 8、× 9,、√ 10,、√ 11、√ 12,、× 13,、√ 14、√ 15、√ 16,、×17,、√ 18、√ 19,、× 20,、× 21、× 22,、√ 23,、× 24、×25,、× 26,、√ 27、× 28,、√ 29,、√ 30、× 31,、√ 32,、×33、√ 34,、√ 35,、× 36、× 37,、× 38,、× 39、× 40,、√ 41,、√ 42、× 43,、√ 44,、√ 45、√ 46,、× 47,、√ 48、√ 49,、× 50,、× 51、√ 52,、√ 53、√ 54,、√ 55,、× 56,、√ 57、× 58,、× 59,、× 60、× 61,、× 62,、× 63、× 64,、× 65,、× 66、× 67,、× 68,、× 69、× 70,、× 71,、× 72、√ 73,、× 74,、 × 75、√ 76,、√ 77,、√ 78、√ 79,、× 80,、× 81、× 82,、× 83,、× 84、√ 85,、× 86,、× 87,、× 88,、× 89,、√ 90,、× 91,、√ 92,、√ 93,、× 94,、× 95、√ 96,、× 97,、√ 98、√ 99,、× 100,、√ 101、× 102√ 五,、計算題：
一,、某糧油公司系增值稅一般納稅人，主要從事糧油的購銷業(yè)務(wù),，在2002年6月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位購入玉米一批,，取得普通發(fā)票上注明的價款為100,000元，貨已入庫,，貨款以銀行存款支付,；當(dāng)月銷售掛面不含稅價格300,000元；另外由于管理不善,，當(dāng)月外購的玉米被盜,，經(jīng)確認帳面成本價為20,000元。 請計算：①該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（銷項稅額）,；②該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅,。 二、某工業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人,，在2002年8月份以成本價50,000元的自產(chǎn)A產(chǎn)品對外投資,，該產(chǎn)品從未銷售過，當(dāng)月銷售自產(chǎn)B產(chǎn)品,，取得不含稅收入100,000元,。（注：AB產(chǎn)品屬非應(yīng)稅消費品；行業(yè)平均利潤率為10%） 請計算：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅 三,、某商場是增值稅一般納稅人,，在2002年5月份向供貨方取得電視機保修收入，開具普通發(fā)票一份,，金額為100,000元,；當(dāng)月銷售電器一批，取得不含稅收入150,000元,，向購貨放開具增值稅專用發(fā)票一份,，同時取得負責(zé)運輸?shù)氖杖?,000元；當(dāng)月購進電器一批,，取得增值稅專用發(fā)票,，注明價款150,000元,，稅額為25,500元，貨款已付,。 請計算：該商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅 四,、某酒業(yè)公司在2002年10月份銷售糧油白酒1000公斤，取得不含稅收入25,000元,，同時向購貨方收取包裝物押金1,000元，另外銷售薯類白酒500公斤,，取得不含稅收入10,000元,。 請計算：（1）銷售糧食白酒應(yīng)納的消費稅 （2）銷售薯類白灑應(yīng)納的消費稅 五、某百貨公司為增值稅一般納稅人,，在2002年5月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 1,、購入冰柜2臺，取得增值稅專用發(fā)票一份,，注明價款50,000元,，稅款8,500元，貨款已付,，（該冰柜自用,，儲存速凍制品）； 2,、購入辦公用鐵皮柜一套,，取得增值稅專用發(fā)票一份，注明價款1,500元,，稅款255元,，貨款已付； 3,、當(dāng)月銷售家用電器取得不含稅收入共計100,000元,。 根據(jù)上述資料計算：（1）當(dāng)月準予抵扣的進項稅 （2）當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。 六,、自來水公司系增值稅一般納稅人,，經(jīng)批準按簡易辦法計算繳納增值稅。2002年11月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）向獨立核算的A水廠購入自來水,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元,，稅率6%，稅額6萬元,，款已支付,，貨已入庫。 （2）向獨立核算的B水廠購入自來水,，取得的增值稅專用發(fā)票上的注明價款100萬元,，稅率13%,，稅額13萬元，貨已入庫,，款已支付,。 （3）銷售自來水、普通發(fā)票上開具的銷售金額共為500萬元,，同時代政府部門收取的污水處理費5萬元,； 根據(jù)上述資料計算：該自來水公司2002年11月份應(yīng)納的增值稅 七、某酒業(yè)公司在2002年度實現(xiàn)的會計利潤為100萬元,，有關(guān)具體資料如下： （1）當(dāng)年取得的國庫券利息收入2萬元,； （2）當(dāng)年實現(xiàn)的銷售收入凈額為2000萬元； （3）當(dāng)年發(fā)生糧食白酒的廣告費支出5萬元,； （4）當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費15萬元,； （5）當(dāng)年發(fā)生的公益、救濟性捐贈20萬元,； 根據(jù)以上資料計算：該公司2002年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅 八,、某國有企業(yè)2002年度實現(xiàn)會計利潤200萬元，有關(guān)具體業(yè)務(wù)如下： （1）在管理費用中列支了年末提取的存貨跌價準備金10萬元,； （2）在管理費用列支了按年末應(yīng)收賬款余額的0.5%提取的壞帳準備金10萬元（稅務(wù)機關(guān)批準該企業(yè)可提取壞帳準備金） （3）在營業(yè)外支出中列支了通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈10萬元 （4）在銷售費用中列支符合條件的廣告費支出60萬元 （5）本年實現(xiàn)銷售收入2000萬元,， 根據(jù)上述資料計算：該企業(yè)2002年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 九,、某羊絨生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人,，具有自營出口經(jīng)營權(quán)，其出口產(chǎn)品退免稅實行“免,、抵,、退”稅政策。該企業(yè)2002年出口貨物主要為羊絨衫（退稅率為17%）,，羊絨圍巾（退稅率為15%）,，企業(yè)匯率采用月初匯率為記帳匯率。在2002年12月份發(fā)生如下具體業(yè)務(wù)： （1）以一般貿(mào)易方式出口羊絨衫2000件,，出口離岸價60萬美元,； （2）以一般貿(mào)易方式出口羊絨圍巾500條，出口離岸價5萬美元,； （3）本期購進原材料發(fā)生的進項稅額為800萬元,； （4）本期內(nèi)銷貨物羊絨衫銷售額500萬元； 假設(shè)月初匯率為1：8.2,，當(dāng)月出口貨物的單證都已齊全,，并符合要求。 根據(jù)上述業(yè)務(wù)計算：（1）該企業(yè)12月份的應(yīng)退稅額 （2）該企業(yè)12月份的免抵稅額 （3）該企業(yè)12月份的期末留抵稅額 十,、某洗衣機廠是增值稅一般納稅人,，2002年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）銷售A型洗衣機取得不含稅收入100,000元,，同時支付給購貨方的保修費5,000元，（取得普通發(fā)票一份）,； （2）銷售B型洗衣機,，含稅價為50,000元，購貨方當(dāng)日付款20,000元,，合同約定余款在本月15日付清,，如違約每超過一天罰款100元。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)不到位,，貨款一直拖到本月25日才支付,，同時支付了罰款； （3）進口原料50,000元,，取得海關(guān)填開的完稅證上注明該批材料進口環(huán)節(jié)的增值稅為8,500元。 （4）因銷售A型洗衣機向購貨方取得包裝費2,000元,。 根據(jù)上述資料計算：該廠3月份應(yīng)納的增值稅 十一,、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食薯類白灑的生產(chǎn)與銷售,，2002年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）以現(xiàn)金方式向農(nóng)民收購玉米一批,，開具的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票上注明收購價為160,000元，貨已入庫,； （2）銷售糧食白酒10噸,，開具普通發(fā)票上注明的售價為585,000元；銷售薯類白酒5噸,，開具普通發(fā)票上的價款為234,000元,，同時收取包裝費10,000元。 根據(jù)上列資料請計算： （1）該酒廠12月份應(yīng)納消費稅,； （2）該酒廠12月份準予抵扣的進項稅,； （3）該酒廠12月份應(yīng)納增值稅。 十二,、某金店是增值稅小規(guī)模納稅人,，主要從事金銀首飾的購銷業(yè)務(wù)，在2002年12月份采取以舊換新方式銷售24K純金項鏈一條,，新項鏈對外銷售價格為5,000元,，舊項鏈作價3,000元，從消費者手中收取新舊差價款2,000元,；并以同一方式銷售名牌手表20塊,，此手表對外銷售零售價每塊350元，舊表每塊作價50元,。 請計算：（1）該金店當(dāng)月應(yīng)納消費稅額,； （2）該金店當(dāng)月銷售項鏈的增值稅,； （3）該金店當(dāng)月銷售手表的增值稅。 十三,、某金店為增值稅一般納稅人,，在2002年12月份贈送業(yè)務(wù)關(guān)系戶24K純金戒指一枚，（該戒指從未銷售過）帳面購進原價3,000元,。(注：行業(yè)平均利潤率為6%) 請計算：（1）該金店贈送業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅 （2）該金店贈送業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅,。 十四、蒙南電力物資供應(yīng)公司系增值稅一般納稅人,，在2002年12月份向當(dāng)?shù)剞r(nóng)民購進原木一批,，出具了專業(yè)收購發(fā)票5份，注明收購價款為150,，000元,，款已支付；同月該公司銷售松木板材一批,，不含稅價為100,，000元；銷售原木一批,，不含稅價為120,，000元。請根據(jù)上述業(yè)務(wù)計算： （1） 該公司2002年12月份準予抵扣的進項稅,； （2） 該公司2002年12月份增值稅銷項稅,； （3） 該公司2002年12月份應(yīng)納增值稅。 十五,、大寶公司委托A廠加工一批護膚護發(fā)產(chǎn)品,，大寶公司提供的原材料成本為54，000元,，A廠收取的加工廠費9,，000元，該護膚護發(fā)品適用消費稅稅率為30%,，A廠沒有同類消費品的銷售價格,。大寶公司將委托加工的護膚護發(fā)品一半用于直接銷售，一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費品,，然后銷售,，取得銷售收入額89，000元（不含增值稅）,，適用消費稅稅率為40%,。 請計算：（1）A廠代收代繳的消費稅額； （2）大寶公司的應(yīng)納消費稅額,。 十六,、某公司經(jīng)營家用物資批零業(yè)務(wù)及農(nóng)用機械修配業(yè)務(wù),，系增值稅一般納稅人，在2002年12月份,，銷售農(nóng)膜,、化肥、農(nóng)藥取得的收入15萬元,；銷售三輪農(nóng)用運輸車（以單缸柴油機為動力）,，5輛取得收入3.5萬元；銷售農(nóng)用汽車一輛,，開具普通發(fā)票一份,，注明價款4.5萬元；銷售農(nóng)機配件,，開具了普通發(fā)票一份,，注明價款1萬元。 根據(jù)以上資料計算：該公司在2002年12月份的應(yīng)納增值稅銷項稅額 十七,、某進出口公司為增值稅一般納稅人,，進口一批非應(yīng)征消費稅貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為700萬元,，該貨物關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%,；當(dāng)月銷售一批貨物,，不含稅銷售額為1800萬元，適用17%的稅率,。 請計算：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額,。 十八、某廢舊物資回收站（一般納稅人）主要經(jīng)營廢舊物資回收及銷售,，2001年4月份到5份月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）4月份該站收購廢舊物資一批,，開具收購發(fā)票，收購金額為5,000元,，支付運費200元,，其中建設(shè)基金50元，裝卸費100元,，運費金額50元,，貨款已付。 （2）4月份該站銷售廢舊物資一批,，收到貨款10,000元（含稅）,，為本單位運輸隊（非獨立核算）運輸，收到貨款1,700元,，其中建設(shè)基金100元,，裝卸費60元,。 （3）4月份銷售廢舊物資10,000元 （4）5月份銷售廢舊物資，價款5,000元,， （5）5月份購進廢舊物資一批,，價款5,000元，貨款已支付 要求：（1）計算該站4月份應(yīng)納增值稅 （2）計算該站5月份應(yīng)納增值稅 十九,、某企業(yè)2002年12月生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生以下幾筆購銷業(yè)務(wù)： （1）購進原材料,，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為200,000元,；其中在入庫盤點時,，發(fā)現(xiàn)丟失價款30,000元的材料。 （2）購進屬固定資產(chǎn)的機器設(shè)備,，取得的專用發(fā)票上注明的價款為500,000元,，同時取得運費發(fā)票，發(fā)票注明運輸費用50,000元 （3）進口的原材料30噸,，報關(guān)單注明價款為250,000元 （4）該企業(yè)與客戶采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品,；其中預(yù)收貨款100,000元，現(xiàn)已發(fā)出產(chǎn)品500件,，每件不含稅單價為200元 （5）當(dāng)月捐贈部分產(chǎn)品給社會福利院,，價款為20,000元 （6）該企業(yè)將價值200,000元的產(chǎn)品交與某商場代銷，未收到代銷清單,。 假定以上6項業(yè)務(wù)的價款均為不含稅價款,，且購銷貨物適用17%的稅率。 請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額,。 二十,、下表是某企業(yè)近10年盈虧情況。假設(shè)該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補期,。 年度 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 獲利情況 90 -60 -80 -30 50 10 30 30 80 120 根據(jù)上述資料：（1）請分步說明該企業(yè)如何彌補虧損 （2）并計算企業(yè)10年內(nèi)應(yīng)納所得稅總額（稅率為33%） 計算題答案： 一,、（1）當(dāng)月應(yīng)納增值稅（銷項稅額） =300,000×17% =51,000(元) （2）當(dāng)月準予抵扣進項稅 100,000×13%=13,000(元) （3）當(dāng)月進項稅轉(zhuǎn)出 = 20,000÷（1－13%）×13% =2,988.51(元) （4）當(dāng)月應(yīng)納增值稅 =51,000－13,000＋2,988.51 =40,988.51（元） 二、8月份應(yīng)納增值稅 (1) A產(chǎn)品應(yīng)納增值稅：50,000×（1＋10%）×6%=3,300（元） (2) B產(chǎn)品應(yīng)納增值稅：100,000×6%=6,000（元） (3) 8月份應(yīng)納增值稅：3,300（元）+6,000（元）=9300（元） 三,、應(yīng)納增值稅： （1）銷項稅額：（100,000÷1.17）＋(150,000＋1,000/1.17）×17% =（85470.09＋150000＋854.70）×17% =40175.21（元） （2）進項稅額為：25500元 （3）應(yīng)納增值稅為：40175.21-25500=14675.21（元） 四,、銷售糧食白酒應(yīng)納的消費稅 =1000公斤×2×0.5＋25000×25%＋1000÷1.17×25% =1000＋6250＋213.68 =7463.68（元） （2）銷售薯類白酒應(yīng)納消費稅 =500×2×0.5＋10000×15% =500＋1500 =2000（元） 五、（1）當(dāng)月應(yīng)納增值稅銷項稅 =100000×17% =17000（元） （2）當(dāng)月準予抵扣的進項稅為255元 （3）當(dāng)月應(yīng)納增值稅：17000－255=16745（元） 六,、（1）按6%取得進項稅可抵扣6萬元 （2）按13%取得的進項稅不予抵扣 （3）代收污水處理費應(yīng)免征增值稅 因此應(yīng)納增值稅為500÷1.06×6%－6=22.3（萬元） 七,、（1）國庫券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元 （2）糧食白酒的廣告費支出不允許稅前列支調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元 （3）招待費超支調(diào)增應(yīng)納稅所得額 15萬元－（1500萬元×5%+500萬元×3%） =6萬元 （4）公益救濟性捐贈首先調(diào)增利潤20萬元 （5）應(yīng)納稅所得額為 100－2+5+6+20－（100－2＋5＋6＋20）×3% =129－3.87 =125.13（萬元） （6）應(yīng)納企業(yè)所得稅為：125.13萬元×33%=41.29萬元 八、（1）存貨跌價準備金不允許在稅前扣除,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元 （2）未超過提取比例的壞帳準備金可據(jù)實扣除 （3）向紅十字事業(yè)的捐贈可據(jù)實扣除 （4）廣告費已超過本年度標(biāo)準20萬元 即（60萬－2000萬×2%）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 因此應(yīng)納稅所得額為：200萬元+10萬元+20萬元=230萬元 應(yīng)納企業(yè)所得稅： 230萬元×33%=75.9萬元 九,、（1）出口貨物銷售額=(60+5)萬美元×8.2=533萬元人民幣 （2）免抵退稅額：（60×8.2）×17%＋（5×8.2）×15% =83.64＋6.15=89.79（萬元） （3）當(dāng)期免抵退稅不得抵扣稅額 =5×8.2×（17%－15%）=0.82(萬元) （4）當(dāng)期應(yīng)納稅額=500×17%－（800－0.82） =-714.18（萬元） 因為當(dāng)期留抵稅714.18萬元＞免抵退稅額89.79萬元，因此，當(dāng)期應(yīng)退稅額為89.79萬元,； 當(dāng)期免抵稅額為0,； 期末留抵稅額為714.18－89.79=624.39（萬元） 十、銷售A型洗衣機的銷項稅 （100000＋2000÷1.17）×17%=17290.60（元） 銷售B型洗衣機的銷項稅 （50000＋100×10）÷1.17×17%=7410.26元） 進項稅為8500 應(yīng)納增值稅：17290.60＋7410.26－8500=16200.86（元） 十一,、（1）從量定額征收應(yīng)納消費稅 =（10＋5）×1000×2×0.5 =15000（元） 從價定率征收應(yīng)納消費稅 585000÷1.17×25%＋（234000+10000）÷1.17×15% =125000＋31282.05 =156282.05（元） 共計應(yīng)納消費稅156282.05＋15000=171282.05（元） （2）準予抵扣的進項稅=160000×13%=20800（元） （3）應(yīng)納增值稅 （585000＋234000+10000）÷1.17×17%－20800 =120450.99－20800 =99652.99（元） 十二,、（1）應(yīng)納消費稅=2000÷1.04×5%=96.15（元） （2）銷售項鏈的增值稅=5000÷1.04×4%=192.31（元） （3）銷售手表的增值稅=350×20÷1.04×4%=269.23（元） 十三、（1）應(yīng)納增值稅3000×（1+6%）÷（1－5%）×17%=569.05元 （2）應(yīng)納消費稅3000×（1+6%）÷（1－5%）×5%=167.37元 十四,、（1）準予抵扣的進項稅是150000×13%=19500元 （2）銷項稅=100000×17%＋120000×13%=32600元 （3）應(yīng)納增值稅=32600－19500=13100元 十五,、（1）A廠代收代繳的消費稅額： 組成計稅價格=（54000+9000）÷（1－30%）=90000元 代收代繳的消費稅=90000×30%=27000元 （2）大寶公司將一半的委托加工品直接對外銷售，不再繳納消費稅,。 （3）大寶公司將一半的委托加工的護膚護發(fā)品用于生產(chǎn)并銷售,，應(yīng)納消費額為89000×40%－27000×0.5=35600－13500=22100元 十六、（1）銷售農(nóng)膜,、化肥,、農(nóng)藥、農(nóng)用三輪車免征增值稅 （2）銷售額=（4.5＋1）÷1.17=4.7（萬元） （3）應(yīng)納增值稅=4.7×17%=0.8（萬元） 十七,、（1）進口貨物應(yīng)納增值稅=700×（1＋10%）×17%=130.9（萬元） （2）當(dāng)月銷項稅額=1800×17%=306（萬元） （3）當(dāng)月應(yīng)納增值稅=306－130.9=175.1（萬元） 十八,、（1）4月份銷售額= （10000+1700）÷（1+17%）=10000（元） （2）4月份進項稅額=5000×10%＋（50+50）×7% =500+7=507（元） 4月份應(yīng)納增值稅=10000×17%－507=1193（元） （2）5月份應(yīng)納增值稅為0，因為從2001年5月1日起廢舊物資經(jīng)營單位銷售廢舊物資免征增值稅 十九,、（1）銷項稅額=（5000×200）×17%＋20000×17%=173400（元） （2）進項稅額=（200000－30000）×17%＋250000×17%=71400（元） （3）應(yīng)納增值稅額=173400－71400=102000（元） 二十,、（1）1992年應(yīng)納所得稅額=90×33%=29.7（萬元） （2）1993虧損到1997年彌補完 （3）1994年虧損到1999年仍未彌補完，從2000年起不能再彌補,。 （4）1995年虧損到2000年彌補完,，2000年盈余50萬元，2000應(yīng)納所得稅額=50×33%=16.5（萬元） （5）2001年應(yīng)納所得稅額=120×33%=39.6（萬元） （6）10年應(yīng)納所得稅額=29.7＋16.5+39.6=85.8（萬元） 鎖定 | 推薦 | 打印 | 關(guān)閉 舉報該信息為不良信息>> 皖I(lǐng)CP備05009594號
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