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匯算清繳 一,、匯算清繳，企業(yè)所得稅是按年計征,，按季預繳,，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后4個月內,，這是給企業(yè)一個全面自查自核的機會,，也最后一次的調整機會，該提的提足,，不該進成本費用的全部剔除,，確保不繳冤枉稅（多繳），減少少繳稅的風險（偷稅）,。 二,、匯算清繳是納稅調整，不需要作會計處理的,，通過調整增加應納稅所得額征收企業(yè)所得稅,，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤。 三,、清繳中應該把握的幾個方向： 1,、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳,。 2,、成本方面：主要是成本結轉與收入是否匹配,，是否有多結轉的情況存在,。 3、費用方面：主要是計提項目是否符合規(guī)定,，是否有多提情況存在（特別是與工資有關的項目）,；列支渠道是否正確（特別是與福利費項目有關的）；按實扣除項目是否計算正確（特別是招待費,、廣告費項目）,； 4、繳稅方面：除主稅種要核查外,，還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納,，如房產稅、車船使用稅,、印花稅,、土地使用稅等等,。 企業(yè)所得稅匯算清繳的問題-急！??！ 懸賞分：0 - 解決時間：2007-4-11 14:24 06年為虧損，企業(yè)所得稅是0,，但調整后需要補交200塊錢的企業(yè)所得稅,，請問會計分錄怎樣處理？ 借：以前年度損益調整 貸：應交稅金-應交所得稅 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整,， 這樣做對嗎,？ 還有調整后，財務報表年報是不是需要修改,？只修改利潤表嗎,？ 我的財務報表年報已經點擊正式申報了，是不是必須讓專管員修改才可以呀,？ 提問者： yangyu800824 - 助理 三級 最佳答案 我想問一下,是你自查發(fā)現(xiàn)的,還是稅務稽查發(fā)現(xiàn)的? 如果是自查發(fā)現(xiàn)的直接處理 借以前年度損益調整 貸應交稅金-應交所得稅 如果是稅務稽查調整的則 借利潤分配 貸應交企業(yè)所得稅 這樣做主要是為了不影響2007年度的會計處理與稅務檢查搞混淆,免得多些麻煩. 回答者：yzh1202 - 經理 四級 4-5 14:40 評價已經被關閉 目前有 0 個人評價 好 50% （0） 不好 50% （0） 對最佳答案的評論 共 1 條 我覺得,不只需要修改損益表,還要修改資產負債表中"未分配利潤"科目的年初數(shù) 評論者： fisher0219 - 試用期 一級 其他回答 共 2 條 不用修改,，在2007年度體現(xiàn) 回答者：bygirl - 助理 三級 4-5 12:40 批準了嗎！沒批就直接改] 批了就如你所做,！ 急!我一年來都沒算企業(yè)所得稅,到了12月份了,我該怎么辦? 懸賞分：5 - 解決時間：2008-1-3 23:21 我是新手,在損益表里發(fā)現(xiàn)自己這一年居然都沒算所得稅,我該怎么辦啊,又該怎么算呢? 問題補充：哦!我明白了,我是在網上申報的,就是主營業(yè)務收入×0.07×18%,對不對,如果就是這樣的話我就是申報的,其實我實在搞不怎么清楚!呵呵! 提問者： janey861120 - 試用期 一級 最佳答案 估計你的核算也不正規(guī),如果全年確實有盈利,那就在年終匯算清繳時繳納,最好通過預提把以前每個季度的利潤作成負數(shù)(虧損),把利潤全部體現(xiàn)在第4季度,然后再和稅局講前期都是虧損所以沒有預交所得稅,估計不會有太大問題. 如果你全年的利潤很大,那就有點麻煩了,盡可能在帳面上讓前期少盈利,你再主動和稅局溝通,爭取寬大處理. 今后務必要按期如實納稅哦! 個人建議,僅供參考,我是沒有遇到這樣的事情. 年度企業(yè)所得稅匯算清繳報表怎樣做,，我們企業(yè)一年來就有一筆收入，到目前為止一直為虧損,。還用做嗎,？ 懸賞分：20 - 解決時間：2008-1-5 16:12 年度企業(yè)所得稅匯算清繳報表與季度所得稅報表一樣嗎？ 年度所得稅申報表與季度所得稅報表一樣嗎,？ 提問者： as83014602 - 試用期 一級 最佳答案 當然要做,，一筆就做一筆，虧損就彌補,，彌補過后在計算,，計算后預交多了就退，少了就補,。 季度做的報表是預交的,，年度做的是結算，怎么是一樣呢,？ 回答者：psb3190550 - 舉人 四級 1-2 22:44 提問者對于答案的評價：多謝指導,，我是新手，季度做的報表都是零,，年度的怎么做呢,？能否再講的詳細些。謝謝,！謝謝??！謝謝！??！您覺得最佳答案好不好？ 目前有 0 個人評價
50% （0） 50% （0） 其他回答 共 1 條 是查帳征收的,，需要做匯算清繳,。 |
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